Как юрлицу оплатить штраф

Содержание:

Как оплатить штраф юр лица без расчетного счета?

Как оплатить штраф в налоговую, ПФР и соцстрах за просроченную нулевую отчетность если у юрлица нет расчетного счета и собирается ликвидироваться?

Ответы юристов (1)

Генеральный директор или уполномоченный представитель может оплатить через банк путем внесения наличных.

Главное, указать в п/п «за ООО „Ромашка“ и соответствующий регистрационный номер ПФР, ФСС или ИНН.

Мы так делали по оплатам ФСС и ПФР, все прошло.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штрафы ГИБДД для юридических лиц – что нужно знать

При нарушении правил дорожного движения автотранспортным средством, которое зарегистрировано на юрлицо, с собственника этого средства взимается штраф даже в том случае, если нарушение совершил арендатор или работающий по найму водитель.

При таких обстоятельствах существует два выхода: обжаловать постановление о взыскании штрафа или своевременно выплатить его, а затем взыскать расходы с водителя. В обоих случаях необходим контроль штрафов ГИБДД для юридических лиц, который позволит действовать оперативно, поскольку на обжалование отводится десять дней, а на выплату штрафа – двадцать дней.

Сложности с отслеживанием штрафов

Действующим законодательством предусмотрена возможность производить оплату большинства штрафов со скидкой 50% на протяжении двадцати дней, отсчитываемых со дня вынесения постановления. Когда юрлицо берет затраты на выплату штрафов на себя, а не обязывает водителя рассчитаться самостоятельно, каждый месяц теряются существенные денежные суммы. Например, постановление доставляется по почте после истечения двадцатидневного срока для льготной оплаты, и в итоге юрлицо вынуждено выплачивать штрафы в полном размере. В число других проблем, возникающих у юрлиц при отслеживании штрафов, входят следующие:

  • Постановления вовсе не доходят. В таких случаях приходится как минимум выплачивать штраф в полном размере, как максимум – вести разбирательство с судебными приставами.
  • Истечение срока обжалования. К примеру, юрлицо сдает авто в аренду. Арендатор водил его аккуратно, но один раз припарковался на газоне. Данное нарушение фиксируется видеокамерой, и юрлицу приходится выплачивать штраф в размере 300 тыс. руб. Причем постановление приходит спустя месяц.
  • Чем большим количеством автотранспортных средств владеет юрлицо, тем труднее за ними следить. Чаще всего штрафы на каждый автомобиль фиксируются вручную, так что надо известить каждого водителя о наложении штрафных санкций и проследить за тем, чтобы он выплатил штраф. Ситуация еще более осложняется, если одну машину водят два или три человека. Пока владелец разберется с тем, кто совершил нарушение, виновник может уволиться. В таком случае выплата штрафа ложится на юрлицо.

Если не оплатить штрафы своевременно, то судебные приставы вводят ограничения на автотранспортное средство и арестовывают расчетные счета юрлица. К тому же при неуплате штрафа суд может принять решение о взыскании дополнительного штрафа, сумма которого вдвое превышает размер первого штрафа.

Существует несколько способов, с помощью которых можно проверить штрафы ГИБДД, налагаемые на юрлиц. Традиционный способ состоит в получении постановлений по почте заказными письмами. Кроме того, можно выполнить проверку через интернет на портале Госуслуг или вебсайте ГИБДД. Оба этих варианта требуют выполнения значительного объема работы вручную, причем на вебсайте ГИБДД можно выполнить проверку только штрафов, наложенных ГИБДД. Чтобы облегчить отслеживание штрафов, можно воспользоваться сервисом OnlineГИБДД, который занимается отслеживанием штрафов организации и позволяет эффективно решать данную задачу в автоматическом режиме без значительных затрат труда.

Порядок выплаты штрафов ГИБДД юрлицами

Как правило, юрлица выплачивают штрафы через свой расчетный счет либо при помощи банковской карты. Чтобы воспользоваться первым из этих способов, нужно узнать реквизиты. Они приводятся в бумажном постановлении, на портале Госуслуг и вебсайте ГИБДД. Затем следует правильно заполнить платежное поручение. Главный минус данного способа состоит в необходимости заполнять вручную все платежки по одной. Когда количество штрафов исчисляется десятками и сотнями, на эту работу уходит много часов. При использовании банковской карты нужно выполнить проверку штрафов по каждой машине, затем выбрать один из платежных сервисов и произвести оплату через интернет. Такой способ обеспечивает большее удобство, однако при его использовании взимаются высокие комиссионные. Другой недостаток состоит в необходимости каждый раз запрашивать копии документов, которые подтверждают оплату штрафа.

Юрлицо может произвести оплату штрафов и при помощи сервиса OnlineГИБДД, воспользовавшись одним из трех способов:

  • Через личный кабинет OnlineГИБДД с использованием банковской карты. Пи этом сохраняется полная детальная история всех выполненных платежей, которая доступна в любое время.
  • Из личного кабинета сервиса со своего расчетного счета через банк-клиент. Заполнение платежных реквизитов при этом производится автоматически, благодаря чему достигается .существенная экономия времени бухгалтера и предотвращаются возможные ошибки при заполнении.
  • Безналичная оплата через ОнлайнГИБДД. В таком случае сервис производит за юрлицо оплату его штрафов, выполняет проверку их погашения и отвечает за погашение всех постановлений. Это позволяет плательщику сэкономить свое время и не беспокоиться по поводу всех связанных со штрафами проблем.

Как оплатить штраф без расчетного счета: особенности и порядок действий для организации

В статье разберем, как оплатить штраф ООО без расчетного счета. Вы узнаете о новых нормах законодательства и об условиях внесения платежей третьими лицами. Мы подготовили для вас пошаговые инструкции по оплате штрафов в ИФНС и ПФР.

Можно ли оплатить налоги юр. лица без расчетного счета

Российское законодательство дает юр. лицам право открывать расчетные счета (р/с), но не обязывает их это делать. С другой стороны, долгое время в НК РФ было указано, что платить налоги юр. лица могут только безналичными переводами.

В связи с этим у представителей бизнеса возникал вопрос о том, как заплатить налоги, если у ООО нет расчетного счета. Позиции по этому вопросу были совершенно разными даже внутри одной налоговой инспекции. Но в начале 2017 года законодательство изменилось, и теперь проблем с оплатой налогов без р/с стало значительно меньше.

Как оплатить штраф в налоговую, если у организации нет и не было расчетного счета

Долгое время оплатить штраф в налоговую допускалось только через расчетный счет организации. При этом заключать договор на РКО с банком необязательно даже для ведения деятельности, ведь небольшие фирмы вполне обходятся наличными платежами. Ранее должностные лица лишь в исключительных случаях шли навстречу и позволяли руководителю оплатить пени за организацию, если у нее нет счета.

С начала 2017 года вступили в силу изменения налогового законодательства, и вопрос о том, как заплатить штраф за ООО без расчетного счета был решен, причем в пользу налогоплательщиков. Заплатить любые взносы в ИФНС за организацию, если у нее нет счета, могут другие лица: директор, сотрудники и даже партнеры по бизнесу. Нововведение дает возможность юридическому лицу работать без расчетного счета.

Рассмотрим по шагам, как происходит оплата налогов за ООО без р/с в банке:

Руководитель фирмы или другое лицо заполняет квитанцию, платежное поручение или заявление на перевод средств. При этом надо указать данные фирмы, за которую платится налог или пени в поле «Назначение платежа».

Квитанция оплачивается в кассе или документ передается на исполнение соответствующему сотруднику банка.

После получения отметки об оплате ответственный сотрудник организации через несколько дней обращается в ИФНС и проверяет, что оплата была правильно учтена в системе. Если возникли ошибки, то придется написать заявление в ИФНС.

Как оплатить штраф, если расчетный счет закрыт

Вопрос о том, как оплатить штраф за юридическое лицо, если расчетный счет уже не работает, нередко возникает и у тех, кто собирается ликвидировать организацию. Часто р/с закрывается раньше чем нужно. А налоговая служба насчитывает недоимки и штрафы при проведении проверок. Некоторым фирмам раньше приходилось даже открывать новые р/с, чтобы полностью рассчитаться с государством.

Изменения в налоговом законодательстве позволили производить оплату от лица директора фирмы и других лиц. Теперь при проведении ликвидации оплату пени и сборов за предприятие может осуществить другое физическое или юридическое лицо, указав все реквизиты плательщика в графе назначения платежа. После проведения операции банком нужно обратиться в ИФНС и уточнить, что деньги были правильно зачислены, а если это не произошло автоматически, то написать соответствующее заявление.

Как оплатить штраф в ПФР если у организации нет расчетного счета

У организаций, не имеющих р/с, редко возникают проблемы с оплатой пени и взносов. Раньше достаточно было представить копию квитанции и подтвердить зачисление платежей у сотрудников Пенсионного Фонда. Они корректно учитывались в системах ПФР, и вопросов с их зачислением фактически не было.

В настоящее время сбором всех взносов и штрафов вместо ПФР занимаются налоговые инспекции. Внесенные в 2017 году изменения законодательства позволяют и эту категорию взносов осуществлять третьим физическим и юридическим лицам. Обычно оплату производит директор или соответствующий сотрудник фирмы.

Рассмотрим по шагам, как оплатить штраф или взнос в ПФР, если у компании нет р/с:

  1. Заполнить и передать в банк платежный документ, обязательно указав в назначении платежа фирму, за которую осуществляется платеж. Могут потребоваться документы, подтверждающие полномочия на совершение такого платежа (решение о назначении директора, доверенность и т. д.).
  2. Внести в кассу банка нужную сумму (потребуется, если платеж осуществляется наличными средствами).
  3. Получить платежный документ с отметкой банка.
  4. Уточнить правильность зачисления платежа в ПФР.

Как можно оплатить штраф гибдд юридическим лицом?

Как оплатить штраф ГИБДД юридическим лицом? В каких случаях юрлицо обязано оплатить штраф? Такие вопросы вызывают интерес автовладельцев. Относительно административной ответственности юрлиц в КоАП РФ сказано следующее: они подлежат административной ответственности за совершение правонарушений, предусмотренных кодексом.

Как должно оплачивать штраф юридическое лицо

Что касается нарушений, связанных с управлением транспортными средствами, то, согласно вышеназванному кодексу, к ответственности привлекаются владельцы автомобилей, если не будет доказано, что во время совершения таких нарушений автомобиль использовался другим лицом.

Как оплатить штраф ГИБДД юридическому лицу? При совершении юрлицом нарушения в области дорожного движения, оно несет весь груз неблагоприятных последствий, в том числе его могут оштрафовать.

Однако следует разобраться, кто же все-таки должен производить оплату за совершение нарушения — управлявшее автомобилем лицо, а именно водитель организации — юрлица, или непосредственно само юрлицо, которое владеет автомобилем на праве собственности?

Как оплатить штраф ГИБДД юридическим лицом? Положения ст. 1079 ГК РФ говорят о том, что организации и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих, в том числе с использованием транспортных средств, обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности. При этом обязанность возмещения вреда возлагается на то юрлицо или на того гражданина, которые владеют источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, либо на ином законном основании (например по доверенности на право управления транспортным средством).

Отсюда следует, что ответственность за совершенное нарушение может нести и водитель компании, и собственник, то есть сама организация. Позиция Высшего Арбитражного суда РФ на этот счет следующая: лицо, управляющее транспортным средством по доверенности, считается его владельцем, если пользуется им в личных целях и на свое усмотрение. В тех же случаях, когда водитель управляет автомобилем по заданию и в интересах другого, в данном случае организации-работодателя, получая плату за исполнение этих обязанностей, то он является участником дорожного движения, но никак не владельцем автомашины. Кратко это означает следующее:

  • организация, являясь собственником, владеет и пользуется автомобилем;
  • оплачивать штрафную сумму в данном случае обязано юрлицо.

Однако это не исключает последующей материальной ответственности работника за совершение правонарушения.

Как юридическому лицу следует оплатить штраф ГИБДД

Для юридических лиц законом предусмотрена оплата штрафной суммы путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации на расчетный счет ГИБДД. Данный расход, согласно Правилам бухгалтерского учета, отражается в ведомости в графе «прочие расходы».

При совершении административного правонарушения, сопряженного с нарушением правил ПДД, сотрудники ГИБДД оформляют протокол на водителя, управлявшего транспортным средством, однако в протокол вносятся и сведения об организации-собственнике.

Оплачивая счет за нарушение, совершенное работником, следует внести в платежное поручение данные непосредственного нарушителя (водителя), а также реквизиты составленного протокола.

Данная информация вносится в поле «Назначение платежа».

В дальнейшем организация-собственник приобретает право регрессного (обратного) требования к работнику, по вине которого было совершено правонарушение. Право юридических лиц на предъявление такого требования подтверждается и гражданским, и трудовым законодательством.

Согласно ГК РФ, возместив причиненный работником вред, юридическое лицо имеет право требовать от него возмещения, равного оплаченной сумме. Трудовое законодательство содержит указание на обязанность работника возмещать работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб, под которым, в том числе, понимается и то, что работодатель был вынужден возместить ущерб за действия, совершенные непосредственно работником.

Так как при совершении правонарушения по вине работника, оплатить штраф за действия работника пришлось юрлицу, то он обязан возместить ущерб, причиненный его действиями, в полном объеме.

Если учреждение не желает оплачивать ущерб за совершенное водителем деяние, то следует оспаривать постановление о назначении штрафа в установленном порядке, доказывая, что водитель на момент совершения нарушения не исполнял своих служебных обязанностей, а распоряжался автомобилем по своему усмотрению.

Штрафы ГИБДД для юридических лиц — что нужно знать

Поговорим о случаях, когда ПДД нарушает транспортное средство (ТС), зарегистрированное на юридическое лицо. В статье — все, что нужно знать про:

  • виды штрафов;
  • как отслеживать, оплачивать штрафы и контролировать их погашение;
  • как определять виновника нарушения и не терять деньги.

Нарушил водитель, а отвечает организация

Штраф может получить любая организация, если на нее зарегистрирован хотя бы один автомобиль. Штрафы с камер фотофиксации всегда оформляются на собственника ТС (ч.1 ст. 2.6.1 КоАП). Даже если правила нарушает наемный водитель или арендатор, штрафы получает компания, так как автомобиль числится на ней. В этой ситуации есть два варианта:

  1. обжаловать постановление, либо
  2. оплатить штраф вовремя (желательно со скидкой), а потом взыскать затраты с водителя.
Другие публикации:  Пособия на детей до 3-х лет в беларусии

И в том, и в другом случае реагировать нужно быстро, так как на обжалование всего 10 дней, а на оплату со скидкой — 20.

Какие автоштрафы получают юридические лица

Практика показывает, что наибольшее число штрафов с камер приходится на 4 типа компаний:

1. Таксопарки. Самые распространенные нарушения водителей такси:

  • останавливаются или паркуются в неположенном месте;
  • не оплачивают платный паркинг;
  • превышают скорость;
  • двигаются по обочинам, пересекают сплошную линию разметки.

2. Грузоперевозчики. Самый «популярный» штраф — превышение скорости. Грузоперевозчики также часто получают штрафы за “Платон”, тахограф и перегруз.

3. Лизинговые компании. Этим организациям приходится непросто — в лизинг передаются легковые, грузовые ТС и даже спецтранспорт. Поэтому и штрафы приходят самые разные.

4. Компании проката автомобилей. Как правило, клиенты арендуют легковые автомобили. В результате приходится платить штрафы за превышение скорости. В Москве водители чаще всего игнорируют правила платной парковки и останавливаются в запрещенных местах.

Размеры основных штрафов для юрлиц

Штраф могут оформить на:

  • водителя;
  • должностное лицо организации;
  • юридическое лицо.

Важно понимать это, чтобы правильно платить штрафы и разделять ответственность организации и водителя.

Ответственность юрлица за большинство распространенных нарушений ПДД такая же, как и у частного водителя. Однако есть ряд нарушений, за которые организацию накажут гораздо серьезнее.

Такси и перевозка грузов

  1. Установка на автомобиле специальных звуковых или световых сигналов, опознавательного знака «инвалид» или фонарь легкового такси (без разрешения). Штраф для юридического лица — 500 000 рублей с конфискацией установленного оборудования (ч.2 ст.12.4 КоАП РФ).
  2. Нанесение на ТС цветографической схемы такси или оперативных служб без разрешения. Штраф для собственника — 500 000 рублей.
  3. Превышение габаритов (до 10 см) или веса груза (на 2-10%) при перевозке крупногабаритным транспортом без разрешения — 100 000-150 000 рублей штрафа и задержание ТС (ч.1 ст.12.21.1 КоАП РФ). Если нарушения зафиксировала камера — штраф 150 000 рублей. В зависимости от величины превышения габаритов или массы ТС, штраф для организаций достигает 500 тыс. руб.

Штрафы за “Платон”

“Платон” — система взимания платы за проезд большегрузов (ТС с разрешенной максимальной массой более 12 тонн) по федеральным трассам. Средства идут на восстановление дорожного покрытия и обустройство новых трасс. Оплата возможна двумя способами: с помощью бортового устройства или одноразовой маршрутной карты.

За несоблюдение правил оплаты по системе “Платон” организации — собственнику ТС грозит штраф в размере 5 000 рублей. При повторном нарушении — размер штрафа увеличивается до 10 000 рублей (12.21.3 КоАП РФ).

Штрафы за тахограф

Тахограф контролирует рабочий график водителя. Он также фиксирует скорость движения и пробег грузовых транспортных средств.

Статья 11.23 КоАП РФ предусматривает ответственность как за отсутствие тахографа на ТС, так и за выключенное или неисправное устройство:

  • на водителя — от 1 000 до 3 000 рублей;
  • на должностное лицо (кто не проконтролировал наличие тахографа и его исправность) — от 5 000 до 10 000 рублей.

Штрафы за газоны (в Москве)

Штрафы за парковку на газонах и их размер устанавливают региональные законы. В Москве и Санкт-Петербурге неправильная парковка обойдется намного дороже, чем в других городах.

Если вы припарковали ТС на газоне или любой другой территории с зелеными насаждениями, согласно ст. 8.25 КоАП Москвы вам придет штраф от МАДИ:

  • 5 000 рублей — водителю;
  • 30 000 рублей — должностному лицу;
  • 300 000 рублей — юрлицу.

Если транспортное средство повредит зеленые насаждения, налагается штраф по статье 4.18 КоАП Москвы:

  • на водителя — от 4 000 до 4 500 рублей;
  • на должностное лицо — 50 000 рублей;
  • на юридическое лицо — 300 000 рублей.

Также виновник обязан восстановить поврежденный им газон или другую озелененную территорию.

Штрафы за неоплаченную парковку в Москве

В Москве парковка в центре в основном платная. Но часть водителей не замечает знаков, часть старается избежать расходов на паркинг, а еще часть в спешке забывает внести деньги.

Владелец автомобиля получит штраф от АМПП в размере 2 500 рублей. Скидка 50% за быструю оплату на него не распространяется. Кроме взыскания, автомобиль могут эвакуировать на штрафстоянку (+ 5 000 рублей к штрафу), на вторые сутки начинают начислять пени.

Трудности с отслеживанием штрафов юрлиц

По закону большую часть штрафов можно оплатить со скидкой 50% при оплате в течение 20 дней. 20 дней считаются со дня вынесения постановления, а не получения письма по почте (ч.1.3 ст. 32.2 КоАП РФ).

Если расходы на оплату штрафов организация берет на себя, а не перекладывает на водителя — ежемесячно теряются значительные суммы денег. Вот пример типичной ситуации — постановление приходит по почте и оказывается, что 20 дней для льготной оплаты уже истекли. В результате юрлицу приходится оплачивать штрафы в полном размере.

Организации постоянно сталкиваются с целым списком проблем, связанных с отслеживанием штрафов:

  • Постановления не приходят вовремя или не доходят совсем. В лучшем случае приходится платить полную сумму штрафа. В худшем — разбираться с судебными приставами.
  • Срок обжалования истекает и приходится платить. Представьте, что вы сдали в аренду автомобиль. Арендатор ездил аккуратно, но умудрился припарковать машину на газоне. Нарушение зафиксировала камера, а вашей компании проката пришел штраф в 300 000 рублей. Но пришел через месяц или вообще потерялся.
  • Чем больше ТС принадлежит юрлицу, тем сложнее за всеми уследить. Штрафы на каждую машину, каждого водителя обычно фиксируются вручную. Каждому водителю нужно сообщить о взыскании и проконтролировать, чтобы он оплатил его.

Ситуация усугубляется, если в таксопарке один автомобиль могут водить 2 или 3 человека. Пока собственник разберется, кто нарушил, виновный водитель может уволиться. Такой штраф — тоже убыток юридического лица, ведь оплачивать все равно придется.

Дождаться истечения срока давности по штрафам не получится. Если не погасить их вовремя, в дело вступают судебные приставы и накладывают арест на расчетные счета предприятия, ограничения на ТС. Кроме того, суд помимо основного штрафа может наложить штраф в двойном размере за неуплату первого (ч.1 ст.20.25 КоАП).

Как отслеживать штрафы юрлица

Постановления можно получать традиционным способом — по почте заказными письмами. А можно проверять онлайн: на официальном сайте ГИБДД или портале Госуслуг (для Москвы — портал Автокод). У всех вариантов есть особенности и недостатки. Основной «минус» — большой объем ручной работы, история по штрафам автопарка не сохраняется, разные источники показывают только свои, отдельные виды штрафов.

Например, в вашем автопарке 50 автомобилей. Каждую неделю (или даже чаще) вы проверяете их вручную по номеру свидетельства о регистрации ТС и гос.номеру авто. Выясняете детали: время, место нарушения, реквизиты для оплаты. Ищете водителя, который был за рулем. Далее, формируете платежку (если оплачиваете через р/сч организации) или поручаете заплатить водителю. После этого контролируете погашение штрафа. Представьте объем работы, если в день по каждому авто будет хотя бы 1 штраф.

При этом на сайте ГИБДД вы можете проверить штрафы только ГИБДД. А есть еще штрафы МАДИ, АМПП, административные комиссии муниципалитетов.

Контролировать штрафы автопарка автоматически без серьезных трудозатрат можно. Поможет в этом специальный сервис: https://onlinegibdd.ru/partneram/business/

В таблице мы сравнили возможности сайта Госуслуг, ГИБДД и OnlineГИБДД.

Оплата штрафа и пени ООО не через расчетный счет (физ лицо)

У компании (ООО усн 6%) закрыли расчетный счет за ненадобностью (компания не работает), но чуть позже пришли пени, и штрафы на компанию за прошлые года. Возможно ли оплатить физ лицу штрафы за компанию? Либо еще есть возможность оплатить через ИП. Слышал если физ лицо будет оплачивать, необходимо писать объяснение. Интересует поэтапная консультация чего куда и как оплачивать и какие заявления объяснения куда подавать. Так же нужны бланки платежки, и форму заявления или объяснения если оно все таки нужно.

Ответы юристов (20)

Такая операция не принимается налоговиками.

Они будут искать имущество ООО и изымать его по ст. 47 НК РФ.

В случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46
настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества,
в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового
агента) — организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм,
указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых
произведено взыскание в соответствии со статьей 46
настоящего Кодекса.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика
(налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя
производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового
органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение
трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления
судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном
Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей,
предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании налога за счет имущества
налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального
предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения
требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества
налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального
предпринимателя, принятое после истечения указанного срока, считается
недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может
обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового
агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к
уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со
дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по
уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Уточнение клиента

Игорь, спасибо. Т.е. я правильно понял что я как ген дир ООО не могу оплатить как физ лицо штраф и пени за компанию? Счет у компании сейчас закрыт, соответственно денежных средств у компании нет. Какие действия необходимо сделать что б решить вопрос? Если приставы приедут по адресу изымать имущество, но там ничего нет, что тогда? Не могли бы своими словами описать, без юридических тонкостей. Спасибо.

02 Мая 2017, 12:16

Есть вопрос к юристу?

Оплатить наличными может руководитель юридического лица (директор ООО).

Для этого необходимо выписать директору расходный ордер, по которому ему выдаются наличные денежные средства из кассы ООО для конкретных целей (для оплаты пеней и штрафов).

Пример смотрите во вложении.

Уточнение клиента

У ООО нет денежных средств т.к. рассчетный счет закрыт.

02 Мая 2017, 12:17

Кроме того, в назначении платежа необходимо указать, что оплачивается пени (штраф) за такое-то юридическое лицо (наименование, ИНН, ОГРН).

Как указано в ст. 45 Налогового кодекса РФ:

1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

8. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

При этом, как указано в Определении Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества „Сибирский Тяжпромэлектропроект“ и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации»:

Таким образом, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме — безналичной или наличной — происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств. Иное толкование понятия «самостоятельное исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога» приводило бы к невозможности четко персонифицировать денежные средства, за счет которых производится уплата налога, и к недопустимому вмешательству третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком, что не только препятствовало бы результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога, но и создавало бы выгодную ситуацию для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов. У ООО нет денежных средств т.к. рассчетный счет закрыт.
Сергей

То, что у ООО закрыт расчетный счет, не лишает коммерческую организацию права иметь кассу и принимать от контрагентов наличные денежные средства.

Поэтому если будет представлен расходный ордер о получении физическим лицом — плательщиком (как указывал выше, к примеру, директором) из кассы ООО наличных денег на оплату пеней и штрафов, то явно будет видно, что директор уплатил не личные деньги, а деньги, принадлежащие ООО. Соответственно, не директор, а ООО исполнило обязанность по оплате пени и штрафов.

Ген. директор может оплатить (по той схеме, как описал выше).

Если Вам важно именно оплатить пени и штрафы, то можно так и сделать.

Ну а то, что нет расчетного счета, повторюсь, не значит, что у ООО не может быть «налички». К примеру, пришел клиент, внес оплату «наличкой» за какой-то товар, какие-то работы или услуги. Вы приняли деньги и тут же выдали их по расходнику генеральному директору.

А ген.директор уже пошёл и оплатил по квитанции пени и штрафы (указав в назначении платежа, что оплата пеней и штрафов осуществляется «за такое-то ООО».

Уточнение клиента

У нас нулевки, входящих нет. Давайте исходить отсюда.

02 Мая 2017, 12:38

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, директор ООО может оплатить налоги и штрафы за ООО через банк. Главные условия оплаты: необходимо, чтобы в чеке-ордере (через Сбербанк) должны быть указаны указаны данные о периоде уплаты (если налог) и что оплата производится за ООО «_____».

У нас нулевки, входящих нет. Давайте исходить отсюда.

В Вашем случае это не обязательное условие. Директор может оплатить из своих личных средств

Основной вопрос, как в банке сделать платеж от физического лица-директора, чтобы ФНС при его получении смогла его идентифицировать и разнести соответственно. По вопросу оформления квитанции непосредственно получить консультацию в банке — помимо данных, что платеж производится за ООО, необходимы указание ИНН организации, КБК и тп. Разнесение платежей в ФНС осуществляется автоматически и не по названию платежа, а как раз по ИНН, ОКМТО, КБК. Может не иметься технической возможности отразить все реквизиты организации в платеже от физического лица, а это в свою очередь не позволит ФНС идентифицировать платеж и деньги зависнут в ФНС со статусом «невыясненные суммы». После чего как раз будет необходимо обращаться в ФНС с заявлением о зачислении поступивших сумм в счет гашения пени и штрафов, однако решение фнс тоже не предугадать, тогда необходимо будет эти средства возвращать, это снова переписка и время. Возможно рассмотреть вариант открыть р/с провести платежи и закрыть. Есть вариант уплаты через ФССП в срок для добровольного гашения, после того как ФНС направит документы для принудительного взыскания.

Другие публикации:  Могут ли задерживать пособие по уходу за ребенком

Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 11 марта 2010 г. по делу N А72-10616/2009
Таким образом, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, то есть от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме — безналичной или наличной — происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.
При таких обстоятельствах, суды сделали обоснованный вывод о том, что при уплате налога наличными денежными средствами через банк, директор общества действовал как законный представитель налогоплательщика, что не противоречит требованиям статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Нулевые балансы были за предыдщие периоды. Сейчас же можно принять оплату от кого-либо наличкой? Раз уж Вам важно оплатить пени и штрафы.

В Вашем случае это не обязательное условие. Директор может оплатить из своих личных средств
Соболева Наталья

Нет, за счет личных денежных средств директора не получится. По статье 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате пени и штрафа должна быть исполнена лично налогоплательщиком, то есть самим ООО и за счет его денежных средств, а не личных средств директора.

Директор вправе оплатить за юрлицо долги по налогам.

Статья 45 НК РФ Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
(абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

Как это сделать указано ФНС в прикрепленном файле.

Уточнение клиента

Имеется ввиду Юр лица? Тут не уточняется. Или это все таки относится к физ лицам?

«Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

(абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.»

02 Мая 2017, 13:53

Сергей, речь идет о любых иных лицах, уплачивающих налоговые платежи (в том числе пени и штрафы) за налогоплательщика.

Уточнение клиента

Сергей, ну т.е. получается физ лицо может заплатить за ООО из своих средств? Ранее вы говорили что этого нельзя делать. Поясните пож-та. Спасибо.

02 Мая 2017, 14:11

Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить).

Уточнение клиента

Илья, у нас тут с Сергеем Берестовым диалог спорный. Я не совсем пойму. Физ лицо может уплатить из своих личных средств за ООО, или же физ лицо может уплатить только из средств принадлежащих ООО (для этого необходимо подготовить расходный ордер от имени ООО)?

02 Мая 2017, 14:34

Нет, за счет личных средств заплатить физ. лицо не вправе.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик (в Вашем случае — ООО) должен исполнить обязанность по оплате самостоятельно, то есть за счет своих средств. Об этом же говорится и в Определении Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О:

… положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет.

Вот в силу этого и надо подготовить расходный ордер от имени ООО.

Уточнение клиента

Сергей, ну вот же Илья Казаков пишет (свежие поправки): «Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить).»

Так где истина? И как правильно сделать?

02 Мая 2017, 14:27

Сергей, то, что директор оплачивает штраф или пени за юридическое лицо, ещё не значит, что он производит оплату из своих личных денежных средств.

Да, оплачивает директор. Оплачивает не за себя, а за юр. лицо.

Но не из своих личных денег, а из денег, принадлежащих ООО.

Это бессмысленный спор, деньги не имеют принадлежности как таковой в силу их природы. Он может оплатить из своих средств, но потом приобретает право потребовать ООО возместить ему эти деньги.

Уважаемые коллеги, есть положительная судебная практика по оплате директором за ооо из собственных средств. Поэтому достаточным условием для исполнения ООО налоговых обязательств является в том числе и чек-ордер (квитанция ФЛ)

Не исключено, что налоговый орган не зачислит этот платеж.

Смотрите судебную практику:

Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества „Сибирский Тяжпромэлектропроект“ и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации»:

Из пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации во взаимосвязи с положениями его главы 4 вытекает, что по своему содержанию оспариваемая норма не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Кроме того, само представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика — представляемого лица. Следовательно, по правовому смыслу отношений по представительству, платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, т.е. за счет его собственных средств.

К примеру, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 01.08.2008 по делу N А42-5811/2007 сказано следующее:

Открытое акционерное общество «Мурманское грузовое автотранспортное
предприятие» (далее — ОАО «МГАП», Общество) обратилось в Арбитражный суд
Мурманской области с заявлением о признании незаконными действий Инспекции
Федеральной налоговой службы по городу Мурманску (далее – Инспекция),
выразившихся в незачислении 334 013 руб. налогового платежа, осуществленного
генеральным директором Общества по квитанции отделения Сберегательного
банка Российской Федерации от 28.07.2007 № 275.
Решением суда первой инстанции от 23.11.2007, оставленным без
изменения постановлением апелляционной инстанции от 18.03.2008, заявление
Общества удовлетворено. Суд обязал Инспекцию учесть спорную сумму,
уплаченную директором ОАО «МГАП» Корытовым Сергеем Ивановичем по
квитанции отделения Сберегательного банка Российской Федерации от
28.07.2007 № 275 как уплату Обществом налога.
В кассационной жалобе Инспекция, ссылаясь на неправильное применение
судами норм материального права, просит отменить судебные акты и отказать в
удовлетворении заявления. По мнению подателя жалобы, в соответствии с
законодательством исполнение юридическим лицом обязанности по уплате
налогов возможно путем предъявления в банк поручения на уплату
соответствующего налога с его расчетного счета. При уплате налогов и сборов
налогоплательщики-организации не вправе вносить в банки наличные денежные
средства в счет уплаты налогов.
Инспекция, ссылаясь на пункт 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской
Федерации (в редакции, действующей с 01.01.2007),
считает недопустимым уплату налога иными лицами — не налогоплательщиком.
Общество извещено надлежащим образом о времени и месте слушания
дела, однако представителей в судебное заседание не направило, что в
соответствии с частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса
Российской Федерации (далее – АПК РФ) не является препятствием для
рассмотрения дела в их отсутствие.
Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном
порядке.
Как следует из материалов дела, генеральный директор Общества
Корытов С. И. 28.04.2007 уплатил от имени ОАО «МГАП» по квитанции
Сберегательного банка Российской Федерации формы ПД-4сб (налог) от
28.04.2007 № 275 земельный налог за первый квартал 2007 года (код бюджетной
классификации 18210606022041000110).
В письме от 21.09.2007 Инспекция подтвердила поступление денежных
средств по названной квитанции, указав, что перечисленный по КБК
18210606022040000110 платеж разнесен как «невыясненные поступления».
Общество оспорило действия налогового органа в арбитражный суд.
Суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили заявленные
требования, правомерно указав на то, что сумма земельного налога
своевременно и в полном объеме уплачена в бюджет генеральным директором
Общества, являющимся его законным представителем. Следовательно,
налогоплательщиком исполнена обязанность по уплате земельного налога за
первый квартал 2007 года.
Суды, сославшись на положения пунктов 1, 3 и 4 статьи 45 НК РФ (с
изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ),
сделали правильный вывод о том, что на факт признания обязанности
налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме — безналичной или наличной — производится уплата денежных средств; важно,
чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить,
что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и
именно за счет его собственных денежных средств.
Довод подателя жалобы о том, что в данном случае платежные документы
оформлены от имени физического лица, несостоятелен, так как из имеющейся в
материалах дела квитанции (лист дела 14) видно, что в качестве плательщика
указан «Корытов Сергей Иванович ОАО «МГАП» директор», адрес и ИНН
плательщика соответствуют адресу и ИНН Общества.
Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 22.01.2004
№ 41-О разъяснил, что из пункта 1 статьи 45 НК РФ во взаимосвязи с
положениями главы 4 «Представительство в отношениях, регулируемых
законодательством о налогах и сборах» Налогового кодекса Российской
Федерации вытекает, что по своему содержанию норма абзаца первого пункта 1
статьи 45 НК РФ не препятствует участию налогоплательщика в налоговых
правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель
налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на
основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности,
выданной в порядке, установленном гражданским законодательством Российской
Федерации. Кроме того, само представительство в налоговых правоотношениях
означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных
средств налогоплательщика — представляемого лица. Следовательно, по
правовому смыслу отношений по представительству платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им
самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств
налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет
его собственных средств.
В пункте 1 статьи 26 НК РФ закреплено право налогоплательщика
участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
через законного или уполномоченного представителя, если иное не
предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Законными
представителями налогоплательщика-организации признаются лица,
уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или
ее учредительных документов (статья 27 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 53
Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает
гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои
органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и
учредительными документами.
Как правильно указали суды первой и апелляционной инстанций,
генеральный директор ОАО «МГАП» в силу положений статьи 69 Федерального
закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» действует от имени
Общества без доверенности, в том числе представляет его интересы и совершает
сделки от его имени.
Суды установили, что уплата налога за счет денежных средств
юридического лица подтверждается расходным кассовым ордером Общества от
28.04.2007 № 86 на сумму 334 013 руб., авансовым отчетом генерального
директора Корытова С.И. от 28.04.2007 № 28 (листы дела 14-15).

Правильность указания реквизитов платежа в рассматриваемой квитанции
Инспекция не оспаривает.
Инспекция также считает, что Общество не доказало разумность
понесенных им судебных расходов на оплату услуг представителя. Копии
авиабилетов по маршруту г. Мурманск – Санкт-Петербург и обратно
свидетельствуют, по мнению подателя жалобы, о неразумности расходов, так как
с учетом незначительного расстояния между названными городами
представитель Общества мог бы воспользоваться железнодорожным
транспортом.
Согласно статье 101 АПК РФ судебные расходы состоят из государственной
пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным
судом.
К судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном
суде, относятся денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям,
переводчикам, расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на
месте, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую
помощь (представителей), и другие расходы, понесенные лицами, участвующими
в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде (статья 106 АПК РФ).
В соответствии с частью первой статьи 110 АПК РФ судебные расходы,
понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный
акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.
Осуществление представителем Общества в связи с рассмотрением дела в
суде апелляционной инстанции расходов (стоимости авиабилетов)
подтверждается представленными им документами. Суд апелляционной
инстанции правомерно удовлетворил заявление Общества в этой части, признав
данные расходы разумными.
Несостоятелен и довод Инспекции о том, что налоговый орган не может
быть признан «надлежащим ответчиком по вопросу выплаты судебных расходов, поскольку главным распорядителем бюджетных средств, выделенных на
содержание налоговых органов, является соответствующее министерство».
Порядок возмещения судебных издержек, понесенных при рассмотрении
дел в арбитражном суде, установлен Арбитражным процессуальным кодексом
Российской Федерации.
Статья 110 АПК РФ предусматривает взыскание судебных расходов с лица,
участвующего в деле, каковым в данном случае является Инспекция.
Оснований для привлечения «соответствующего министерства» к
субсидиарной ответственности либо взыскания с него средств в пользу Общества
в целях возмещения судебных расходов законодательством не предусмотрено.
Нормами Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не
предусматривается взыскание этих сумм с распорядителя средств федерального
бюджета.
Таким образом, кассационная инстанция считает доводы Инспекции,
приведенные в кассационной жалобе, необоснованными. Обжалуемые судебные
акты соответствуют действующему законодательству, и правовых оснований для
их отмены не имеется.

Другие публикации:  Сп 52-101-2003 бетонные и железобетонные конструкции пособие

Уточнение клиента

Сергей, пример который Вы привели, он 2007 года, Вы же не учли новые поправки: Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом (абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

02 Мая 2017, 15:02

Наталья, согласен с Вами.

Но вот с учетом приведенной судебной практики всё-таки нельзя исключать, что налоговый орган может не зачислить платеж и потребовать расходный ордер (а возможно, и авансовый отчет). Ведь именно за счет средств организации-налогоплательщика должен осуществляться платеж.

Я всё же рекомендую подготовить расходник. Хотя бы для того, чтобы избежать возможного незачисления платежа и необходимости обжаловать действия налогового органа в суд.

Добрый день, физ. лицо, или юр. лицо, или ИП могут заплатить за другое юр. лицо, если в платежке будут правильно указаны реквизиты и платежка будет заполнена в соответствии с требованиями указанными ниже. В этом году уже так платили проблем не возникло, в налоговой все зачли.

С 30.11.2016 появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое).

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте www.nalog.ru по состоянию на 11.04.2017.

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее — Правила), согласно которым:
1. Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:
— «ИНН» плательщика — значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
В случае отсутствия у плательщика — физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
— «КПП» плательщика — значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
— «Плательщик» — информация о плательщике, осуществляющем платеж:
Для юридических лиц — наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
для индивидуальных предпринимателей — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»;
для физических лиц — фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
При этом в поле «Назначение платежа» указывается:
ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа». Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//»; Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;
наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»), для физических лиц — фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства).
Следует иметь в виду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» — «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
При исполнении обязанности:
— юридического лица — «01»;
— индивидуального предпринимателя — «09»;
— нотариуса, занимающегося частной практикой — «10»;
— адвоката, учредившего адвокатский кабинет — «11»;
— главы крестьянского (фермерского) хозяйства — «12»;
— физического лица — «13».
2. Кредитные организации при составлении в соответствии с Положением Банка России от 29.06.2012 N 384-П реестра к платежному поручению на общую сумму по принятым от иных физических лиц распоряжениям о переводе денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика — физического лица по уплате налоговых платежей указывают:
ИНН (при его наличии) физического лица, ИНН индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется, фамилия, имя, отчество (при его наличии) законного, уполномоченного представителя или иного физического лица, составившего распоряжение о переводе денежных средств, указываются в соответствующих реквизитах реестра, сформированного к платежному поручению на общую сумму с реестром.
— «Статус плательщика», чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
При исполнении обязанности:
— индивидуального предпринимателя — «09»;
— нотариуса, занимающегося частной практикой — «10»;
— адвоката, учредившего адвокатский кабинет — «11»;
— главы крестьянского (фермерского) хозяйства — «12»;
— физического лица — «13».
— «Назначение платежа» — ИНН физического лица, осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа» реестра, сформированного к платежному поручению на общую сумму с реестром. Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;
фамилию, имя, отчество физического лица, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»)
Обращаем внимание, что реестр к платежному поручению на общую сумму формируется только по распоряжениям о переводе денежных средств в счет исполнения обязанности физического лица по уплате налоговых платежей.
3. Кредитные организации при составлении по каждому платежу распоряжений о переводе денежных средств без открытия счета, принятых от физических лиц, в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:
«ИНН» плательщика — значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При отсутствии у плательщика — физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
«КПП» плательщика — значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
«Плательщик» — наименование кредитной организации (филиала кредитной организации), осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и информацию о физическом лице, исполняющем обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации: фамилия, имя, отчество (при его наличии). Для выделения информации о плательщике — физическом лице используется знак «//»;
«Назначение платежа» — ИНН физического лица, осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа» распоряжения о переводе денежных средств. Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;
наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»), для физических лиц — фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».
— «Статус плательщика» — «20» — кредитная организация (филиал кредитной организации), составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.
4. Организации федеральной почтовой связи при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по каждому платежу физического лица указывают в реквизитах:
«ИНН» плательщика — значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
При отсутствии у плательщика — физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
«КПП» плательщика — значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
«Плательщик» — наименование организации федеральной почтовой связи, осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и информацию о плательщике — физическом лице, исполняющем обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации: фамилию, имя, отчество (при его наличии). Для выделения информации о физическом лице, исполняющем обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации, используется знак «//».
«Назначение платежа» — ИНН физического лица, осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа» распоряжения о переводе денежных средств. Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;
наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»), для иных физических лиц — фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».
«Статус плательщика» — «03» — организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.
Обращаем внимание, что иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.
В целях правильной идентификации плательщика и отражения денежных средств по назначению в информационных ресурсах налоговых органов, плательщикам — иным лицам необходимо строго соблюдать вышеназванные требования.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *