Земельный налог кфх 2019

Единый сельхозналог для КФХ

К специальным налоговым режимам наряду с УСН (гл. 26.2 НК РФ), ЕНВД (гл. 26.3 ГК РФ), СРП (гл. 26.4 НК РФ) и ПСН (гл. 26.5 НК РФ) относится система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) (гл. 26.1 НК РФ).

ЕСХН могут применять организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ и добровольно перешли на применение этого спецрежима.

Подробнее о том, что такое ЕСХН и как он рассчитывается, мы рассказывали в отдельной консультации.

А могут ли применять ЕСХН крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ)?

Что понимается под КФХ?

КФХ – это объединение граждан, связанных родством или свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ ).

КФХ может состоять даже из одного лица (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ ). Если КФХ создается гражданами, они заключают между собой соответствующее соглашение (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ ).

КФХ ведет свою деятельность без образования юридического лица. Тем не менее, к предпринимательской деятельности КФХ, осуществляемой без образования юридического лица, в общем случае применяются правила гражданского законодательства, которые регулируют деятельность коммерческих организацией (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ ). Главой КФХ может быть гражданин, зарегистрированный как ИП (п. 5 ст. 23 ГК РФ).

При желании граждане, которые ведут совместную деятельность в области сельского хозяйства без образования юрлица на основе соглашения о создании КФХ, вправе создать самостоятельное юридическое лицо – крестьянское (фермерское) хозяйство.

КФХ как юридическое лицо – это добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства, основанной на их личном участии и объединении своих имущественных вкладов (п. 1 ст. 86.1 ГК РФ).

КФХ, созданное в качестве юридического лица, равно как и ИП, являющийся главой КФХ, действующего без образования юридического лица, могут применять ЕСХН (п. 5 ст. 346.1 НК РФ).

Заявление на ЕСХН при создании КФХ

Для того, чтобы осуществлять налогообложение КФХ по ЕСХН, необходимо на этот спецрежим перейти.

Для перехода на ЕСХН, нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться этот спецрежим, подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). Форма уведомления № 26.1-1 утверждена Приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@. При этом нужно учитывать общее правило: если крайняя дата срока подачи уведомления придется на выходной или нерабочий праздничный день, подать уведомление можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, для перехода на ЕСХН с 01.01.2019 уведомление можно подать по 09.01.2019 включительно.

Вновь создаваемое КФХ для применения ЕСХН может подать уведомление о переходе на спецрежим не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в качестве организации или ИП. В этом случае ЕСХН применяется с даты регистрации организации или ИП (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).

Бизнес-портал Пути успеха

  • Главная
  • »
  • Отраслевые особенности налогообложения
  • »
  • Налогообложение крестьянского (фермерского) хозяйства

Одной из наименее урегулированных в российском законодательстве организационно-правовых форм ведения предпринимательской деятельности является крестьянское (фермерское) хозяйство .

Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) осуществляют коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции.

Что понимать под сельскохозяйственной продукцией см. здесь .

Эта специфика и определяет особенности налогообложения КФХ по сравнению с иными организационно-правовыми формами ведения коммерческой деятельности.

Особенности налогообложения крестьянского (фермерского) хозяйства:

КФХ имеют право применять 3 системы налогообложения:

1. Общую систему налогообложения;

2. Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);

3. Единый сельскохозяйственный налог.

Особенности применения общей системы налогообложения для КФХ заключаются в следующем:

1. Состав уплачиваемых КФХ налогов полностью соответствует составу налогов индивидуального предпринимателя и не имеет никакого отношения к налогообложению юридических лиц; Они уплачивают НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС

2. Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%).

Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСН.

Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на ОСН и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки.

Специфика уплаты страховых взносов состоит в разграничении ставок для членов КФХ и для наемных работников. Для членов КФХ действуют фиксированные ставки, рассчитываемые исходя из МРОТ, актуальные для ИП.

Специфики применения КФХ упрощенной системы налогообложения по сравнению с иными орг.-правовыми формами особой нет. Здесь всё традиционно. Для применения УСН 6% или 15 % (в некоторых субъектах РФ ставка снижена) следует в налоговые органы подать заявление при регистрации.

Особый интерес вызывает применение ЕСХН. Практика показывает, что применение ЕСХН является наиболее выгодным вариантом налообложения деятельности КФХ. Чтобы его применять, также следут подать соответствующее заявление о решении применять ЕСХН.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

Другие публикации:  Как заключить договор на эцп

На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел.

Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды

Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников

Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

  1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
  2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
  3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

Единый сельхозналог: с 2019 года нужно будет платить НДС

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это сокращенное наименование специального режима налогообложения — системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщиками при которой могут быть организации и ИП.

Другие публикации:  Полис осаго росгосстрах с доставкой

Как и другие специальные режимы налогообложения, уплата единого сельхозналога, за некоторыми исключениями, заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и НДС.

ЕСХН облагаются доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных расходов по ставке 6 %.

НДС на ЕСХН с 2019 года

Суть нововведения заключается в том, что в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, с 1 января 2019 года плательщики ЕСХН будут обязаны уплачивать НДС.

Главным образом, уплата НДС позволит применять вычеты по НДС, применение которых ранее было невозможным. Напомню, что одним из условий применения вычета по НДС является приобретение товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС. Возможность применять вычеты по НДС означает возможность уменьшить величину «исходящего» НДС на величину «входящего» НДС. Следовательно, если операции не облагаются НДС (как сейчас), «исходящий» НДС нельзя принять к вычету, а если операции облагаются НДС (как будет с 1 января 2019), то «исходящий» НДС можно принять к вычету. Однако для большинства налогоплательщиков налоговой базой будет все равно являться цена реализуемой сельхозпродукции.

Освобождение от уплаты НДС

Тем не менее, с некоторыми оговорками, законодатель решил предоставить налогоплательщикам выбрать один из двух сценариев. Первый — уплата только ЕСХН. Второй — уплата ЕСХН + НДС. Оговорка заключается в размере выручки налогоплательщика.

Статья 145 Налогового кодекса предусматривает случаи освобождения от уплаты НДС. По общему правилу, организация или ИП имеют право не платить НДС, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.

В отношении сельхозпроизводителей установлены иные значения. Так, организации и ИП, уплачивающие ЕСХН, имеют право на освобождение в двух случаях:

  1. Организации и ИП переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году.
  2. За 2018 год сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 100 млн. руб.

Пороговые значения постепенно будут снижаться: 90 млн. руб. за 2019; 80 млн. руб. за 2020, 70 млн. руб. за 2021, 60 млн. руб. за 2022 и последующие годы.

Для освобождения по НДС организации и ИП должны представить письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Форма такого уведомления утверждена Минфином России.

Организации и ИП не могут добровольно отказаться от освобождения по НДС в будущем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено.

Если сумма дохода превысила предельный размер, такая организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение по НДС. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение. Сумма налога за месяц, в котором имело место превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Последствия для организаций и ИП

Обязанность по уплате НДС влечет необходимость вести книги покупок и книги продаж, заполнять и сдавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию. Налоговым периодом по НДС, напомню, является квартал.

Кроме того, при заявлении налоговых вычетов по НДС налогоплательщикам придется проявлять должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента, запрашивая у контрагента по сделке всевозможные документы, начиная от учредительных документов компании до документов, фиксирующих поиск данного конкретного контрагента. В противном случае велик риск того, что налоговая инспекция откажет в праве на вычет.

  1. Организации и ИП с выручкой до 100 млн. руб. за 2018 год с 1 января 2019 вправе самостоятельно настроить режим налогообложения: ЕСХН или ЕСХН + НДС. При уплате НДС налогоплательщик сможет применять вычет «входящего» НДС.
  2. Организации и ИП с выручкой свыше 100 млн. руб. за 2018 год, с 1 января 2019 будут являться плательщиками НДС.
  3. Налогоплательщику для получения освобождения по НДС в налоговую инспекцию необходимо представить уведомление.
  4. Переход на уплату НДС будет выгодным для крупных сельхозпроизводителей, которые имеют в составе затрат значительную величину «входящего» НДС.
  5. Налогоплательщикам необходимо будет научиться проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента, вести книги покупок и книги продаж, подавать налоговые декларации по НДС. Освежить в памяти процедуру проведения камеральной налоговой проверки.

Грамотный выбор между ЕСХН и ЕСХН + НДС должен быть основан прежде всего на реальных цифрах именно вашего бизнеса.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Земельное налогообложение на КФХ, ЛПХ, ИЖС и землю в собственности

Как рассчитать земельный налог для разных категорий земельных участков? Земельное налогообложение на крестьянские фермерские хозяйства, личные подсобные хозяйства, индивидуальное жилое строительство и землю в собственности – тема сегодняшней статьи.

Налогообложение в Российской Федерации регулируется Налоговым Кодексом в первой и второй части. Земельные отношения регулирует специальный закон – Земельный Кодекс.

Размеры налоговых платежей напрямую зависят от категории земельного участка и способа его использования.

Создание крестьянского фермерского хозяйства осуществляется на земле сельскохозяйственного назначения с целью производства и реализации продукции натурального хозяйства.

КФХ могут существовать в форме общественной организации, а также в рамках индивидуального предпринимательства.

Исчисление налогов с крестьянского хозяйства возможно на общей или упрощенной системе налогообложения, а также на ЕСХН – системе единого с/х налога.

Для каждой из налоговых систем элементами налога есть налоговая база – сумма в национальной валюте, с которой уплачивается налог, и налоговая ставка, как процент налоговой базы. Конечной налоговой суммой является произведение вышеперечисленных величин.

При общей системе налоговой базой для земельного налога есть кадастровая стоимость облагаемого надела. Ставка, согласно статье 394 Налогового Кодекса, равна 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения.

Для индивидуального предпринимателя земельный налог рассчитывает налоговая инспекция по местонахождению участка и направляет ему налоговое уведомление с итоговой суммой платежа и всеми необходимыми реквизитами к уплате. Если владельцем КФХ является зарегистрированное юридическое лицо, ему необходимо будет самостоятельно исчислять налоговую величину и отчитываться ежегодно в соответствующей декларации.

На таких же условиях земельный налог рассчитывается и на упрощенной системе.

Фермерские хозяйства на системе единого налога освобождаются от обязанности уплачивать земельный сбор, согласно статье 346.1 НК РФ.

Единый с/х налог специально ввели для предприятий, которые производят продукцию сельского хозяйства с целью их развития и поддержки на государственном уровне.

Чтобы фермерское хозяйство перешло на систему единого налога, его владельцу необходимо известить об этом налоговый орган до конца декабря. Данное правило предусматривается в пункте 1 статьи 346 НК РФ и означает, что уже с 1 января для данной категории земли будет действовать запрашиваемый единый налог.

Другие публикации:  Льготы ветеранов труда в тюмени

Обязательным условием является также то, что сделать это может исключительно производитель сельскохозяйственной продукции. Фермерское хозяйство признается таковым в случае, если от суммарной прибыли доля прибыли от продажи вышеуказанной продукции и от предоставления сельскохозяйственных услуг составляет более 70 %.

Смена режима налогообложения, как видим, влияет на уплату налога, в частности земельного, поэтому налогоплательщику-владельцу КФХ необходимо уведомить налоговую инспекцию о данном переходе на протяжении первых 15 дней налогового периода. Это предусмотрено в пункте 5 статьи 346.3 НК РФ.

Личное подсобное хозяйство граждан предназначено для обеспечения сельскохозяйственной продукцией своего владельца, являющегося физическим лицом, а также его семьи, которая проживает с ним совместно на территории ЛПХ.

Земельный налог уплачивает владелец подсобного хозяйства. Налоговая ставка при этом не превышает 0,3 %, предусмотренных для земель сельскохозяйственного назначения, однако может быть понижена, в соответствии с нормативно-правовым актом органа представительной власти муниципалитета, на территории которого локализуется земля. Это возможно, если физическое лицо попадает под одну из льготных категорий.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного надела под ЛПХ.

Земельные участки под индивидуальное жилищное строительство также облагаются земельным налогом, при этом налоговой базой может выступать как кадастровая стоимость, так и нормативная цена земли.

Последнюю определяют региональные органы исполнительной власти в случае отсутствия кадастровой стоимости. Она не может превышать 75 % от средней рыночной цены земельного надела такой же площади в конкретном регионе.

Налоговая ставка при этом равна 1,5 %, что устанавливается на федеральном уровне в Налоговом Кодексе, в статье 394.

Кроме этого, индивидуальное строительство имеет ряд особенностей, связанных с повышающими коэффициентами при расчете земельного налога.

Для индивидуального строительства порядок применения повышенного коэффициента равен единице и используется на протяжении 10 лет. Начиная с одиннадцатого года и до регистрации права на завершенный построенный объект, налог исчисляется с коэффициентом 2.

Все нюансы договора аренды жилья – читайте в нашей статье.

Как купить квартиру в Тайланде? В нашем материале вы найдете всю необходимую информацию.

Земля в собственности

Основаниями земельного пользования есть:

  • право собственности (право владения, пользования и распоряжения земельным участком с осуществлением в своих интересах любых не запрещённых законом действий, или бездействуя);
  • постоянного пользования (для тех, кто не является собственником, однако пользуется землей в законодательных пределах или в пределах, согласно акту о предоставлении земельного надела);
  • право на­сле­ду­е­мо­го владения (для тех, кто не является собственником, однако пользуется землей в собственности муниципалитета или государства).

Налог на землю в собственности уплачивается физическими и юридическими лицами за исключением тех, кто пользуется ею на безвозмездном основании или условиях аренды.

Налоговой базой есть кадастровая стоимость – документально закрепленная величина в кадастровом паспорте участка или выписке из ЕГРП.

Ставки для земли в собственности не могут быть больше 0,3 % и 1,5 %, для категорий земель с разным целевым назначением, в соответствии с положениями ст. 394 НК РФ.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налог на землю для КФХ

Крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ) стоит особняком относительно других видов предпринимательской деятельности. Некоторые отличия касаются того, как рассчитывается налог на землю для КФХ.

К сожалению, несмотря на актуальность фермерского бизнеса, с законодательной точки зрения этот вопрос не полностью урегулирован. Главная сложность, по мнению экспертов, заключается в полном отсутствии устоявшихся статистических показателей в этой сфере.

То есть аналитикам не до конца ясно, какие виды сельскохозяйственной деятельности наиболее популярны, какие показатели прибыли считаются рентабельными и при каких объемах.

Как и другие субъекты предпринимательской деятельности, фермеры могут пользоваться тремя системами налогообложения:

  • Общая система (ОСН).
  • Упрощенная система (УСН).
  • Единый сельхозсбор (ЕСХН).

Тем не менее, законодатели предусмотрели ряд существенных льгот, посредством которых снижается налогообложение сельхознаделов.

Виды налогов на землю КФХ

Предусмотрены два вида налогов, которые относятся к земельной части фермерского предприятия:

  • Земельный налог при приобретении.
  • Налог на землю КФХ.

Первые льготы начинают действовать уже при расчете налога на приобретение земли с/х назначения. При покупке участка для КФХ он составляет всего 13%. Это намного меньше, чем ставки на землю дачного хозяйства или индивидуального жилищного строительства.

Этот земельный налог для КФХ выплачивается один раз и может быть внесен в течение первого года пользования наделом. Важно сказать, что, если в этот период участок был отчужден, бывший владелец освобождается от уплаты этого сбора.

Также действующее налоговое законодательство РФ предусматривает так называемый льготный «коридор», который распространяется на период пользования сельскохозяйственной площадью. В течение этого времени налог на землю фермерского хозяйства рассчитывается по минимальной ставке. Длится этот период 5 лет, и для того, чтобы максимально эффективно использовать это время, эксперты рекомендуют регистрировать хозяйство только тогда, когда все приготовления для выпуска продукции завершены. А еще лучше, когда эта продукция уже будет произведена.

В соответствии с действующим регламентом, все вопросы, связанные с уплатой данного вида налога, а также размером его ставки, регулируются на уровне муниципальных образований и городов федерального значения. Однако законодатель ввел свои ограничения. Так, ставки не могут превышать 0,3% кадастровой стоимости участка для следующих участков:

  • Земли, входящие в перечень земель сельхозназначения (с ним можно ознакомиться в региональных администрациях).
  • Наделы, находящиеся в зоне, которая используется для выпуска сельскохозяйственной продукции.
  • Земли в поселениях, предназначенных для выпуска сельхозпродукции.

В остальных случаях применяется ставка 1,5% от кадастровой стоимости участка.

Эта информация позволит правильно спланировать размещение земельного надела КФХ, если оно еще не приобретено, или узнать о возможных льготах.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *