Договор бригадного подряда налогообложение

Каково налогооблажение по договору бригадного подряда?

Добрый день. Если договор заключается со спортивной судейской бригадой (бригадный договор подряда) как платить в ПФР? Персонифицировано?

Ответы юристов (1)

Добрый день! Уплачивать взносы вы можете одной суммой, а вот уже отчетность будете формировать персонифицированно. В отчете РСВ-1 указываются личные данные спортивных судей, суммы вознаграждения и суммы взносов по каждому человеку. В отчете СЗВ-М указывается ИНН и номер СНИЛС каждого судьи.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2018–2019 годах

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2018–2019 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Когда договор подряда не облагается страховыми взносами

Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

  • Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
  • Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

О том, какие взносы начисляет и оплачивает за себя ИП, читайте в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2018-2019 годах?».

На что обратить внимание при заключении договора подряда

Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

  • в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
  • сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
  • в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
  • факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
  • работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.

О том, как договор подряда отразится в ежеквартальной отчетности по НДФЛ, читайте в материале «Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?».

Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2018–2019 годах

Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2018–2019 годах и установленные для периода 2017–2020 годов, приведены в ст. 426 НК РФ. В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС – по ставке 5,1%.

Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ. Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

  • В течение 2018–2019 годов организации и ИП, указанные в подп. 5–9 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы на ОПС в размере 20%, на ОМС — 0% (к таким организациям относятся предприятия и ИП на спецрежимах налогообложения, осуществляющие деятельность согласно оговоренному законом списку ОКВЭД; аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие фармацевтическую лицензию, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере соцобслуживания, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок, ИП на патентной системе налогообложения, благотворительные организации на УСН).
  • Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
  • Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2018 года) некоторые предприятия Калининградской области.
  • IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%.
  • Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2018 года применяется тариф взносов на ОПС 13%, на ОМС — 5.1%.
Другие публикации:  Заявление на выдачу шенгенской визы швейцария

Подробнее о существующих размерах ставок по взносам читайте в статье «Каковы размеры ставок по страховым взносам на 2017-2018 годы?».

Работодатель, заключивший с работником договор подряда, имеет право не платить взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству с начисляемых в рамках этого договора выплат, а взносы на травматизм начислять только в том случае, если договором подряда это прямо предусмотрено. Именно по этой причине следует исключать возможность переквалификации такого договора в трудовой. Начисление иных страховых взносов (на ОПС и ОМС) осуществляется по общеустановленным или пониженным (если есть право на их применение) ставкам.

Что необходимо учесть при заключении договора на бригадный подряд?

Здравствуйте. Договор Гражданско-правовой — Бригадный подряд. ФСС при регистрации как работодателя, меня (ИП), требует дописать в ГПД пункт — работодатель обязан осуществлять обязанность страхователя от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний! И ссылаются на какое-то постановление. Что это? Спасибо.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 818 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Добрый день, Михаил.

1. «Бригадный подряд» — это понятие из советского прошлого и в современном гражданском праве его не существует. Такого договора нет. Вам нужно заключить обычный договор подряда.

Есть вы — заказчик, а есть подрядчик — юрлицо, ИП или физическое лицо. Подрядчик может выполнять работы лично, силами своих работников или субподрядчиков. Собственно «бригада» — это могут быть работники подрядчика или его субподрядчики. Подрядчик несет ответственность за результат работы, вы у него будете принимать работы и именно ему вы можете предъявлять претензии. Никаких непосредственных отношений у вас с работниками заказчика или его субподрядчиками нет.

Если хотите, можете вписать в качестве подрядчиков всю бригаду, но это не имеет смысла — если кто-то из них будет отсутствовать, вы не сможете принять работы. К кому вы будете обращаться с претензиями.. Много проблем. Подрядчик должен быть один, а дальше он пусть решает все вопросы сам.

2. Если вы как ИП не применяете труд наемных работников, и у вас нет в гражданском-правовом договоре обязанности уплачивать страховые взносы за физических лиц, то регистрироваться в ФСС и уплачивать взносы на травматизм вы не обязаны. Соответственно, не пишите это условие и не регистрируйтесь в ФСС, если у вас нет работников.

1. Если из закона или договора подряда не вытекает обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, подрядчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц (субподрядчиков). В этом случае подрядчик выступает в роли генерального подрядчика.
3.Генеральный подрядчикнесет перед заказчиком ответственность за последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субподрядчиком в соответствии с правилами пункта 1 статьи 313 и статьи 403 настоящего Кодекса, а перед субподрядчиком — ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств по договору подряда.

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

1. Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат:
физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем;
физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем.
Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Как правильно составить договор бригадного подряда в 2019 году

Существуют различные виды договоров подряда. Один из самых часто используемых на сегодняшний день – бригадного типа. Он имеет очень большое количество самых разных особенностей.

В первую очередь это связанно именно с работами, для реализации которых требуется привлечь целую бригаду.

Содержание

Если у ответственного за формирование подобного рода документации по какой-то причине отсутствует соответствующий опыт, ему необходимо будет в обязательном порядке ознакомиться с образцом.

Также следует ориентироваться на различные нормативные и правовые акты.

Основные моменты ↑

Договор бригадного подряда в строительстве сегодня является одним из наиболее часто используемых. Так как в данной сфере деятельности чаще всего всевозможные работы выполняются именно заранее набранными бригадами.

Именно поэтому лицам, имеющим отношение к составлению подрядных договоров, стоит ознакомиться со всеми нюансами процедуры взаимодействия на документальном уровне именно с бригадами.

К наиболее важным вопросам, рассмотрение которых строго обязательно, можно отнести следующее:

  • основные определения;
  • отличие от строительного договора;
  • нормативная база.

Чтобы избежать допущения всевозможных ошибок при составлении договора бригадного подряда с физическим лицом, необходимо обязательно разобраться с основными определениями.

Они применяются как в действующем законодательстве, так и непосредственно при составлении договора рассматриваемого типа.

К основополагающим терминам можно отнести:

  • стороны договора — подрядчик, заказчик, субподрядчик;
  • подряд;
  • срок действия;
  • цена договора;
  • обязанности и ответственность.

Прежде всего, составителю данной документации, а также подписантам необходимо будет в обязательном порядке разобраться с обозначением сторон. Ими являются заказчик и подрядчик.

Под заказчиком понимается некоторое лицо (физическое/юридическое), которое выступает в роли нанимателя, ставит перед наемными работниками задачу. Подрядчиком является непосредственно исполнитель.

Если по какой-то причине генеральный подрядчик справиться самостоятельно с поставленной перед ним задачей попросту не может, он может нанять соисполнителей.

В договорной документации они обозначаются термином субподрядчики. Под понятием «подряд» понимается именно какой-либо определенный объем обязательной к выполнению работы.

Срок действия договора – обычно он указывается равным времени, необходимому для выполнения какого-либо определенного объема работы.

«Цена договора» — некоторая денежная величина, фигурирующая в рассматриваемом соглашении. Она является не только основанием для свершения каких-либо выплат, но и для обращения в суд.

Например, если самостоятельно разрешить какой-либо спорный момент нет возможности, то следует обращаться в суд районный при цене более 50 тыс. рублей и мировой – менее данной суммы.

«Обязанности и ответственность» — данный термин должен в обязательном порядке присутствовать в договоре рассматриваемого типа.

Особенно это касается соглашений бригадного подряда. Договор данного типа подразумевает под собой особую разновидность организации труда.

В таком случае ответственность за реализацию рассматриваемого вида работ в обязательном порядке распределяется на всю рабочую группу поровну или же на несколько лиц.

Другие публикации:  Приказ о защите детей от информации причиняющей вред их здоровью

Отличие от строительного договора

Подрядный договор строительный и бригадный имеют очень много общего. При этом отличия в них минимальные. Но именно кажущиеся несущественными на первый взгляд нюансы и имеются наибольшее значение.

Соглашение строительного подряда подразумевает выплату какой-либо единой суммы за выполненный объем работы.

Причем обычно вопрос как именно, впоследствии, подрядчик будет осуществлять распределения средств между участниками подряда, не освещается.

Именно этим и отличается договор бригадного подряда. В нем в обязательном порядке обозначается момент, согласно которому необходимо использовать КТИ – коэффициент трудового участия.

При распределении полученных от заказчика средств оплата труда будет осуществляться прямо пропорционально участию в выполнении поставленной заказчиком задачи.

Данный момент в обязательном порядке должен присутствовать непосредственно в договоре бригадного подряда.

Нормативная база

При составлении бланка договора бригадного подряда необходимо в обязательном порядке ориентироваться на гл.№37 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Все о договоре подряда с физлицом, читайте здесь.

В данном нормативно-правовом документе отсутствуют положения, которые регламентируют именно бригадный подряд. Потому стоит учитывать положения §1 ГК РФ.

Он включает в себя следующие основополагающие статьи:

Все о договоре бригадного подряда

«Договор» – правовой акт, регулирующий взаимоотношения в сфере применения бригадной формы организации и вознаграждения труда, который заключается между «Работодателем» и «Бригадой». Данный тип договора весьма часто использовался в нашей стране в советское время. На сегодняшний день его используют намного меньше, однако есть немало организаций и учреждений, которые применяют его, чтобы повысить производительность труда.

Договор бригадного подряда обычно не относят к договорам подряда, и скорее это договор, регулирующий трудовые отношения в организации, а не гражданско-правовые отношения. Бригадная форма организации труда внедряется по следующим целям:

  • решение кадровых проблем;
  • улучшение организации труда;
  • нацеливание и стимулирование всех работников на общий, качественный результат.
  • Действие договора начинается с Дата начала действия договора и продолжается до Дата окончания действия договора.

Права и обязанности сторон

«Работодатель», создавая Бригаду обязан: при выполнении оговоренных данным договором условий своевременно выплачивать заработную плату, создать благоприятные условия для выполнения Бригадой трудовых обязанностей, в том числе обеспечивать нужным инвентарем, оборудованием, рабочими местами и т.д.

«Бригада» должна: ежемесячно реализовать производственные показатели, выполнять работу в соответствии с должностными инструкциями и в установленные сроки, гарантировать высокое качество исполнения работы, придерживаться трудовой и коллективной дисциплины, выступать с предложениями об избрании или переизбрании бригадира, обращаться с просьбой о наложении взысканий за невыполнение обязанностей, нарушении инструкции техники безопасности, трудовой дисциплины и инструкций по охране труда, выходить с предложениями о совершенствовании процесса труда, отдыха и быта.

«Работодатель» вправе: изменять размер выплат на материальное стимулирование членов Бригады в случае нарушения трудовой дисциплины или неполного исполнения возложенных обязанностей, сокращать размер выплат с целью экономии фонда оплаты труда, внедрять новые производственные показатели.
«Бригада» вправе: просить от работодателя оказывать помощь в выполнении возложенных обязательств, требовать условия для выполнения обязательств, а также оборудования, рабочих мест и инвентаря.

Планирование и учет деятельности бригады ведется следующим образом:

  1. Перечень работ, выполняемых «Бригадой»: Виды работ
  2. Объем работ «Бригады» в месяц: Объем работ
  3. Время, выделяемое для выполнения работ: Сроки исполнения работ

Для оплаты труда работников создается фонд заработной платы.Каждому члену «Бригады» гарантируется своевременная выплата заработной платы не ниже установленной трудовым договором, при условии отработки месячной нормы времени. Премии и дополнительные выплаты осуществляются в зависимости от количества и качества труда каждого члена «Бригады». Активность трудовой деятельности каждого члена «Бригады» определяется коэффициентом трудового участия. Распределение премии между членами коллектива производится на основе коэффициента трудового участия, определяемый по результатам работы за месяц и устанавливается на общем собрании «Бригады».
При заключении подобных договоров стороны должны нести материальную, дисциплинарную, гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность.
Действие «Договора» может быть прекращено по истечении срока его действия; по согласию «Сторон»; по инициативе «Бригады»; по инициативе «Работодателя»; по обстоятельствам, не зависящих от «Сторон»; а также по иным обстоятельствам, предусмотренных законодательством РФ.
Порядок расторжения «Договора» выполняется на основе законодательства РФ.

Договор бригадного подряда и аренды оборудования

Вопрос-ответ по теме

Наша организация заключила договор №1 аренды оборудования и приспособлений с физическим лицом. Затем заключается договор бригадного подряда №2 на производство работ, бригадиром является физ.лицо, с которым заключен договор аренды №1. Арендуемое оборудование передается для выполнения работ по договору бригадного подряда № 2. Просим разъяснить правомерно ли заключение указанных договоров и порядок обложения страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц.

Если физическое лицо, у которого организация арендует оборудование, — единственный контрагент, который на данном оборудовании выполняет для организации работы, то, скорее всего, у проверяющих возникнут претензии к такой сделке, поскольку единственная цель такой сделки – экономия на налогах. Такая сделка экономически нецелесообразна (идет завышение расходов организации за счет арендной платы). У организации появляется необоснованная налоговая выгода, в связи с чем налог на прибыль может быть доначислен.

Если физическое лицо – не единственный контрагент, организация предоставляет арендованное оборудование для выполнениям работ и другим лицам, это обычная для организации деятельность, то претензий со стороны проверяющих быть не должно.

Плата по договору аренды с физическим лицом, облагается НДФЛ. Страховые взносы на сумму арендной платы не начисляются.

Плата по договору подряда с физлицом облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как заключить договор аренды

Ситуация: можно ли организации-арендатору заключить договор аренды имущества с гражданином

Положения Гражданского и Налогового кодексов РФ этому не препятствуют. Однако гражданину нужно доказать, что имущество, которое он сдает в аренду, принадлежит ему на праве собственности или ему доверено сдавать его в аренду (например, путем предоставления документов, подтверждающих право собственности).* Такой вывод позволяет сделать статья 608 Гражданского кодекса РФ.

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2. Рекомендация: Как учесть при налогообложении расходы на аренду личного автомобиля сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения

НДФЛ

Выплачиваемая сотруднику арендная плата признается его налогооблагаемым доходом* (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Организация, которая арендует у своего сотрудника транспортное средство и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ.* Поэтому удержите НДФЛ с сумм арендной платы, выданной сотруднику. Такой вывод следует из пункта 1 статьи 223, статьи 226 Налогового кодекса, письма Минфина России от 25 декабря 2012 г. № 03-04-06/3-366 и подтверждается арбитражной практикой (определение ВАС РФ от 15 мая 2013 г. № ВАС-5640/13).

Другие публикации:  Директор ооо является юристом

В зависимости от того, является сотрудник резидентом или нерезидентом, НДФЛ нужно исчислить по ставке 13 или 30 процентов (ст. 224 НК РФ). НДФЛ удержите при фактической выплате арендной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы

По общему правилу страховые взносы на сумму арендной платы не начисляйте. Объясняется это тем, что выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование (в данном случае автомобиля), не признаются объектом обложения страховыми взносами.* Такой порядок следует из положений части 3 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, статей 606, 642 Гражданского кодекса РФ и подтвержден в письме Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г. № 550-19.

Если организация заключила с сотрудником договор аренды автомобиля с экипажем, такой договор можно расценивать как смешанный, то есть в нем присутствуют элементы двух видов договоров (аренды и оказания услуг) (п. 3 ст. 421, ст. 606, 779 ГК РФ). О том, как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в этом случае, см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав.

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента

образования и кадровых ресурсов Минздрава России

2. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), заключенному с гражданином

НДФЛ

С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом* (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360 и от 7 ноября 2011 г. № 03-04-06/3-298).

И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными (ст. 168 ГК РФ, письма Минфина России от 28 декабря 2012 г. № 03-04-05/10-1452 и от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/3-292).

Налог удержите с выплат как резидентам, так и нерезидентам. При этом НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору исполнителю-резиденту удержите, если он получил доход как из источников в РФ, так и из источников за пределами России. НДФЛ с выплат нерезидентам за выполнение работ (оказание услуг) нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ. Если же доход получен нерезидентом из источников за пределами России, НДФЛ не удерживайте. Такие правила установлены статьей 209 Налогового кодекса РФ.

Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно по месту постановки организации на учет. Налог, удержанный с доходов сотрудников, заключивших гражданско-правовой договор с обособленным подразделением, перечислите по местонахождению этого обособленного подразделения. Такой вывод следует из пункта 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтвержден в письме Минфина России от 6 августа 2012 г. № 03-04-06/3-216.

С выплат резидентам за выполнение работ (оказание услуг) налог рассчитайте по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

С выплат нерезидентам НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. Исключение составляют нерезиденты, которые признаются высококвалифицированными специалистами. Независимо от налогового статуса с их доходов налог удержите по ставке 13 процентов. Об этом говорится в пункте 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ. При расчете НДФЛ резидентам учитывайте профессиональный налоговый вычет (п. 3 ст. 210 НК РФ). Нерезидентам вычет не предоставляйте (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).

Страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно.* Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ).

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *