Повторный налоговый вычет за покупку квартиры

Повторный имущественный вычет при покупке квартиры

Подборка наиболее важных документов по запросу Повторный имущественный вычет при покупке квартиры (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Повторный имущественный вычет при покупке квартиры

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Повторный имущественный вычет при покупке квартиры

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Повторный имущественный вычет за покупку недвижимости + вычет по ипотеке

Добрый день. У меня следующая ситуация.

1. Первая квартира куплена в 2003 году. Свидетельство получено в 2004. Без ипотеки. Я 100% собственник. Получила налоговый вычет с 600 тыс. рублей.

2. В 2012 году куплена 2-ая квартира в ипотеку. Свидетельство получили в 2013. Квартира покупалась и оформлена в долевую собственность с мужем 50/50. По кредиту я заемщик. Муж — созаемщик. По факту платежи осуществляются с моего счета в банке. Можем ли мы (кто-то из нас) в описанной ситуации претендовать на имущественный вычет по 2-ой квартире и/или процентам по ипотечному кредиту и в каком размере? У мужа официальный доход появился только в 2016 году. До этого долгое время не работал. Спасибо.

К сожалению, вы не можете получить вычет по процентам ипотеки по второй квартире, т.к. право собственности оформлено до 01.01.2014 года, а до этого года имущественный вычет был единым и включал в себя основной вычет и процентный.

Ваш супруг может подать декларацию и начать получение вычета по второй квартире в размере пропорциональном его доли, т.е. 1/2 от стоимости жилья (но в пределах 1 млн.руб), а также 1/2 от всей суммы уплаченных процентов.

Т.к. ваш супруг до 2016 года не работал, возврат налога он может начать только с 2016 года.

Елена. Спасибо за ответ. Если муж подаст на вычет документы, то при покупке квартиры после 2014 года, например в 2017, он уже больше не сможет получить вычет на оставшийся 1 млн. и ипотечные проценты? Правильно? И еще вопрос. Если кредит у нас с 2012 года, а доход у него с 2016, то возместить вычет по процентам он сможет на всю сумму процентов по мере появления нужной суммы подоходного или только на проценты с 2016 года?

1. Да, «добрать» еще 1 млн.руб он не сможете, т.к. заявляет право на вычет по имуществу, купленному до 01.01.2014 года. Но при этом вычет по процентам не будет ограничен, он сможет получить возврат с 1/2 суммы всех уплаченных процентов.

2. Подавая декларацию за 2016 год он должен отразить 1/2 сумму процентов, уплаченных с 2012 по 2016 год включительно, если его НДФЛ не хватит полностью вернуть положенный налог, то остаток перенесется на 2017 год и так далее до полного получения. При этом каждый год к остатку будет прибавлять 1/2 процентов, уплаченных за отчетный год.

Сумма процентов подтверждается справкой из банка кредитования, прикладывается к декларации в оригинале.

Все понятно. Будем начинать процесс. А где можно посмотреть подробнее какие точно нужеы документы и как взаимодействовать если документы в налоговую не только готовить но и подавать через вас?

Пакет документов для получения вычета по покупке жилья:

  • Паспорт (1-я стр и прописка), ИНН
  • 2-НДФЛ за 2016 год
  • Договор покупки квартиры
  • Свидетельство о собственности
  • Платежный документ (расписка, например)
  • Кредитный договор
  • Справка об уплаченных процентах
  • Полные банковские реквизиты р/сч для составления заявления на возврат налога.

Подготовка декларации консультантом на основании ваших документов составляет — 1699 руб/год (Декларацию вы сдаете самостоятельно: лично в ИФНС, по почте или электронно через ЛК налогоплательщика)

Подготовка и отправка декларации электронно с помощью ЭП через наш сервис — 3499 руб.

При оыормлении сдачи через вас за 3499 требуется ли оформлять на вас доверенность? Пытаюсь понять все затраты. Правильно я поняла, что получив сейчас вычет по ипотеке на объект, купленный до 2014 года, муж полностью испольщует свое право на вычет, в тч на ипотеку по объекту купленному после 2014? а по мне какая ситуация? я смогу заявиться в перспективе на тпотечные проуенты если куплю квартиру после 2014? спасибо

Доверенность оформлять не надо, потому что декларация будет отправлена через электронные каналы связи и вам надо будет подписать заявление на выпуск электронной подписи. Мы расскажем, что и как вам предстоит сделать.

Спасибо. где то можно прочитать как все таки осуществляется процесс с электронной . Правильно я поняла, что получив сейчас вычет по ипотеке на объект, купленный до 2014 года, муж полностью испольщует свое право на вычет, в тч на ипотеку по объекту купленному после 2014? а по мне какая ситуация? я смогу заявиться в перспективе на ипотечные проуенты если куплю квартиру

Другие публикации:  Единый социальный налог на заработную плату

Т.к. вы не заявляли свое право на вычет по процентам, то в будущем сможете его получить, если приобретете жилье в ипотеку. На текущий момент вычет по процентам имеет максимальный размер — 3 млн.руб, т.е. к возврату до 390 тыс.руб.

Если супруг заявит свое право на вычет по квартире, купленной в 2013 году, то в будущем также уже не сможет «добрать» вычет до максимума.

Можно ли повторно получить налоговый вычет при покупке другой квартиры?

В 2009 году приобрела квартиру, использовала налоговый вычет с суммы 1200000 рублей, а в 2016 приобрела другую квартиру. Могу ли я использовать налоговый вычет с разницы 800 000 рублей.

Ответы юристов (3)

Елена, добрый день!

Да, можете. п. 3 ст. 220 Налогового кодекса

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды

Есть вопрос к юристу?

К сожалению, право на получение имущественного вычета Вами использовано и получить вычет повторно Вы не сможете (поскольку квартира приобретена Вами до 01.01.2014). Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не допускается.

По недвижимому имуществу, приобретенномудо 01.01.2014, остаток имущественного вычета перенести нельзя, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни. При этом стоимость покупки значения
не имеет. Вы воспользовались вычетом и больше имущественный вычет при покупке жилья Вы получить не сможете.

По недвижимому имуществу, приобретенному после 01.01.2014, остаток имущественного вычета возможно перенести.

Вторая квартира приобретена в ипотеку?

Елена, прошу прощение, что ввела Вас в заблуждение! Коллега меня верно поправила.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Могу ли я получить повторный налоговый вычет, так как купила другую квартиру?

Добрый день. Проконсультируйте меня пожалуйста. Я в 2003 году купила квартиру за 410 000 т.р., воспользовалась налоговым вычетом в полном объеме. В 2011 году я ее продала и в 2016 году купила другую за 3 900 000 млн руб. Могу ли я получить второй налоговый вычет до 2 000 000 млн руб?

Ответы юристов (2)

Если ваша квартира или другое недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то согласно статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (абзац 27 пп. 2 п. 1) налоговым вычетом вы имеете право воспользоваться только один раз в жизни, и не важно, в какую цену обошлись вам квадратные метры.

Например, если жилье было куплено за 500 000 рублей, то максимальная сумма, на которую вы сможете рассчитывать равняется 13-ти процентам от 500 000, т.е. 65 000 рублей.

Если же вы приобретали жилье после 1 января 2014 года, то вы можете рассчитывать на многократный возврат налога, но в пределах 260 000 рублей, так как максимальная сумма, установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется двум миллионам рублей.

К сожалению, получить основной имущественный вычет по второй квартире Вы уже не сможете.

По второй квартире Вы вправе получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов, если она приобреталась Вами в ипотеку.

ст. 220 НК РФ
4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3
настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов,
подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в
погашение процентов.

При этом по объектам недвижимости, приобретенным после 01.01.2014,
размер имущественного вычета по процентам ограничен суммой 3000 000,00
руб. То есть получить Вы сможете не более 390 000,00 руб. (3000 000
*13%).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку жилья повторно?

В декабре 2013 г. купила квартиру по военной ипотеке с вложением личных средств в размере 550 тыс рублей. В марте 2014 г. обратилась в налоговую инспекцию за имущественным вычетом и получила его в июле.В ноябре 2016 г. купила дом в сельской местности и в феврале 2017 подала в ФНС документы на повторный налоговый вычет, но получила отказ.

Другие публикации:  Оформление земельного участка в собственность этапы

Ответы юристов (1)

изменения позволяющие налогоплательщику получать налоговый имущественный вычет по пп.3 п.1 ст.220 НК по нескольким приобретенным объектам недвижимости но не более чем 2 000 000 рублей, применяются только с 2014 года, а поскольку вычет получен ранее, то Вы данными положениями не можете воспользоваться. отказ правомерен.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17.01.2017 г. № 03-04-05/1638
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение с предложением о внесении изменений в порядок получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
При этом повторное предоставление имущественного налогового вычета, в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), не допускалось.
Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу с 1 января 2014 года, внесены изменения в статью 220 Кодекса, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета.
Исходя из положений пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 212-ФЗ нормы указанного Федерального закона N 212-ФЗ применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении объектов недвижимого имущества, по которым документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года.
При этом согласно пункту 11 статьи 220 Кодекса повторное предоставление налогоплательщику налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не допускается.
Вместе с тем сообщаем, что все конструктивные предложения по указанному вопросу, поступившие в Департамент налоговой и таможенной политики, рассматриваются при подготовке предложений по совершенствованию законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
17.01.2017

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Кто сможет повторно получить налоговый вычет при покупке жилья

Приятным новогодним подарком для многих россиян стал закон № 212-ФЗ (от 23.07.13) «О внесении изменения в ст. 220 ч. II НК РФ». Нередко упоминается, что он вступил в силу через месяц после опубликования – то есть 1 октября 2013 года, однако в самом 212-ФЗ есть чудесная фраза: «Настоящий Федеральный закон вступает в силу… не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц». В переводе с чиновного языка на русский это означает, что реальную силу закон набрал 1 января 2014 года (так как налоговый период для НДФЛ – это календарный год).

Впрочем, следует пояснить, почему данное порождение законодателей следует считать именно приятным подарком. Основная новелла 212-ФЗ – это возможность многократного использования налогового вычета при покупке жилья.

Ранее действовало строжайшее ограничение – подобный вычет предоставлялся гражданину лишь один раз в жизни, что для многих россиян фактически означало потерю десятков тысяч рублей.

В статье от 19.07.13 мы уже рассказывали обо всех прелестях возможности повторного использования налогового вычета при покупке жилья. Тем не менее, вкратце повторим. Заодно вспомним, что такое налоговый вычет.

Согласно пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ, человек может потребовать, чтобы бюджет вернул ему подоходный налог, который он заплатил с суммы, потраченной на покупку недвижимости. Например, приобрел человек квартиру за 1,5 млн. руб. Подоходный налог с этой суммы составит 195 тыс. руб. (напомним, размер НДФЛ в общем случае равен 13%). То есть именно 195 тысяч бюджет перечислит нашему герою.

В Налоговом кодексе есть оговорка: независимо от цены приобретённого жилья бюджет возвращает покупателю налог с суммы, не превышающей 2 млн. руб. Даже если куплен очень дорогой объект, казна вернет гражданину не более 260 тыс. руб. (размер 13-процентного НДФЛ, заплаченного с 2 миллионов).

Двухмиллионный барьер в сочетании с запретом на повторный вычет означает, что если человек приобрёл жильё дешевле чем за 2 млн. руб., то он получит из бюджета меньше чем 260 тысяч и больше ни на что никогда рассчитывать не сможет. В подобной ситуации оказались не только покупатели дешёвых квартир, но и многие екатеринбуржцы (равно, как и жители других городов), приобретшие жилье в долевую или совместную собственность. При такой сделке сумма вычета делится на всех совладельцев. Например, если семейная пара купила жильё за 4 миллиона в долевую собственность 50/50, то каждый имеет право на вычет в размере одного миллиона и получит из бюджета 130 тыс. руб. (13% от 1 млн. руб.). Фактически они воспользовались вычетом наполовину и никогда не смогут воспользоваться второй половиной.

Другие публикации:  Экспертиза повреждения имущества

Так вот, если сделка оформлена в 2014 году и позднее, то наши герои получают право на повторное пользование налоговым вычетом. До тех пор, пока каждому не вернётся из бюджета 260 тыс. руб.

Покупка, достройка и ипотека – три разных вычета

Многократно получить налоговый вычет (при покупке жилья) сможет только тот, кто ранее им не пользовался и впервые обратился за предоставлением такого вычета в отношении объекта, право собственности на который зарегистрировано не ранее 1 января 2014 года.

Логично, что очень многие граждане, уже воспользовавшиеся вычетом в урезанном виде (то есть получившие право на получение из бюджета менее 260 тысяч рублей), стали искать способы попасть под действие свеженького 212-ФЗ, чтобы воспользоваться-таки, вычетом повторно и полностью взять из бюджета обещанную им сумму. В ответ Минфин РФ выпустил целую серию официальных писем (N 03-04-05/51408; N 03-04-05/44997; N 03-04-05/36870 и других) в каждом из которых объяснил, что многократный вычет – прерогатива тех, кто впервые обратились за ним после 1 января 2014 года.

Некоторую надежду уральцам, впрочем, как и остальным россиянам дал замначальника управления администрирования налогов физлиц ФНС России Кирилл Котов. Анализируя закон № 212-ФЗ, он заметил, что налоговый вычет предоставляется на сумму следующих понесённых расходов: во-первых, на покупку жилья; во-вторых, на достройку (отделку) жилья; в третьих, на проценты по ипотеке. В упомянутых выше письмах говорится, что закон № 212-ФЗ распространяется только на лиц, у которых право на вычет возникло после 1 января 2014 года.

Но само понятие «возникновение права на вычет» законодательно не закреплено, а вытекает из решений Верховного Суда РФ и некоторых ведомственных бумаг. Однако все эти документы касаются лишь возникновения права на вычет по РАСХОДАМ НА ПОКУПКУ ЖИЛЬЯ. Очевидно – делает вывод Кирилл Котов – право на вычет по расходам на отделку жилья и уплату процентов по ипотеке возникает в каждый период их осуществления (который может не совпадать с периодом возникновения права на жильё).

«…Поэтому неясно, смогут ли лица, получившие вычет по расходам на покупку самого жилого объекта до 2014 года и взявшие в кредит другой такой объект, воспользоваться правом на вычет по расходам на отделку этого второго объекта и на уплату процентов по кредиту, произведенным в период после 1 января 2014 года», – делает вывод сотрудник ФНС.

То есть К.Котов не исключает ситуации, когда человек, ранее воспользовавшийся вычетом и не подпадающий, казалось бы, под действие № 212-ФЗ, сможет получить вычет повторно, но только в части расходов на достройку некоего нового объекта и/или на проценты по ипотечному кредиту, взятому на его покупку. При условии, что эти траты будут понесены после 1 января 2014 года.

Впрочем, екатеринбургские налоговые консультанты достаточно осторожно оценивают возможность получения повторного вычета в описанной ситуации. Они прямо говорят, что доказывать право на повторный вычет гражданину придётся через суд. Ну а практика показывает, что подобную законодательную коллизию судьи Фемиды, вероятнее всего, решат не в пользу налогоплательщика. Впрочем, можно попробовать подождать возникновения судебных прецедентов.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *