Как рассчитать налог на землю для физических лиц в 2019 году

Содержание:

Налог на земельный участок для физических лиц: кому и сколько?

Земельный налог с физических лиц — это взносы, которые уплачивают граждане, владеющие земельными участками на праве собственности. Право на землю неразрывно связано с обязанностью уплатить за нее соответствующий налог государству. Поэтому вопрос, как рассчитывается земельный налог в 2019 году и можно ли его избежать, волнует очень многих.

Что это такое и кто его платит

Земельным налогом облагаются участки земли, которые находятся в вашей собственности, а также которыми вы имеете право пользоваться бессрочно или на основании наследуемого владения (пожизненного). А вот если участок вы арендуете, то обязательный налог государству уплачиваете уже не вы, а арендодатель.

Налог этот местный, поэтому порядок и сроки его уплаты, а также размеры налоговых ставок утверждают местные органы самоуправления в пределах, установленных законом. Для нас, обычных граждан, последний срок уплаты — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть 02.12.2019 нужно рассчитаться с государством за прошлый, 2018, год).

Вам также может быть интересно: Налоговый вычет по НДФЛ при покупке земли

Что влияет на размер налога

Сумма земельного налога зависит от нескольких факторов:

  • в каком регионе расположен участок;
  • кадастровая стоимость;
  • как участок используется;
  • ставка налога;
  • какие льготы есть у владельца.

ВАЖНО! Кадастровая стоимость земельных участков пересчитывается каждые 5 лет и узнать ее можно в Росреестре.

Если первые четыре пункта устанавливаются законодательно, то последний пункт зависит от самого собственника земли. Наличие льгот могут существенно уменьшить налоговую базу (на 10 000 рублей). Льготы предоставляются:

  • героям СССР, Героям Российской Федерации, полным кавалерам Ордена Славы;
  • гражданам, которые перенесли лучевую болезнь;
  • инвалидам с детства, инвалидам III группы либо I и II групп, но при этом получившим инвалидность до 01.01.2004;
  • инвалидам и ветеранам Великой Отечественной войны, участникам боевых действий;
  • гражданам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • гражданам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия.

Обо всех послаблениях в налогообложении вы можете узнать в территориальных отделениях ФНС.

Налоговая ставка устанавливается федеральными властями и регламентируется Налоговым кодексом. Региональные власти имеют право уменьшать этот показатель. Минимальный показатель варьируется от 0,1 до 0,3 %, а максимальный — 1,5 %.

Процентная ставка зависит от назначения земельного участка:

  • земли сельхозназначения — 0,3 %;
  • занятые жилым фондом или отведенные под строительство жилых домов — 0,3 %;
  • для ведения подсобного хозяйства — 0,3 %;
  • для оборонительных целей, обеспечение безопасности, таможенных нужд — 0,3 %;
  • на участки земли, не попадающие в этот список, — 1,5 %.

Посмотрим размеры ставок на примерах.

Дмитрий Цветков является инвалидом 1 группы и приобрел в Москве земельный участок для постройки жилого дома. Кадастровая стоимость участка установлена в 8 567 089 рублей. В таких случаях налоговая ставка по Москве установлена в 0,1 %. Подсчитаем земельный налог:

(8 567 089 – 10 000) × 0,1 = 25 671,267 рублей.

Дмитрий Цветков должен уплатить земельный налог в размере 25 671,267 рублей.

Марианна Ромашкина 5 месяцев назад приобрела земельный участок для садоводства и огородничества. Кадастровая стоимость ее участка составляет 150 000 рублей. Рассчитаем земельный налог:

150 000 руб. × 0,3 % × (5 мес./12 мес.) = 1875 руб.

Как рассчитать налог на земельный участок

Налог на землю рассчитывается как произведение ставки сбора и налоговой базы. Налоговой базой является кадастровая стоимость вашего земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода, которую можно узнать на интернет-сайте Росреестра или обратившись с письменным заявлением в его территориальный орган. Выписка о кадастровой стоимости выдается бесплатно. Для земель сельскохозяйственного назначения, а также предназначенных для жилищного строительства, садоводства, огородничества, дачных участков и т. п. ставка налога не может превышать 0,3 %.

Аналогичным образом рассчитывается и налог на земельный пай для физических лиц.

Порфирий Жучков владеет дачным участком в пригороде, кадастровая стоимость которого на 1 января прошлого года составляла 500 000 рублей, налоговая ставка составляет 0,3 %.

500 000 руб. × 0,3 % / 100 = 1500 руб.

Соответственно, не позднее 02.12.2019 Порфирию Игнатьевичу придется уплатить земельный налог за 2018 в размере 1500 рублей.

Нужно ли считать самому

В отличие от организаций, которые обязаны произвести расчет самостоятельно, земельный налог с физических лиц по правилам НК РФ уплачивается на основании соответствующего уведомления, направляемого налоговым органом. В этом документе вы найдете сумму, подлежащую уплате, объект налогообложения, налоговую базу, а также срок уплаты — в общем, все необходимые данные для исполнения своей почетной обязанности налогоплательщика.

Однако уведомления заполняются автоматически, и в программе иногда случаются сбои. Поэтому понимание того, как рассчитать земельный налог, позволит избежать возможных в таких ситуациях переплат. Особенно стоит проверить правильность полученного платежного документа в том случае, если вы владели участком не весь отчетный год (размер платежа в этом случае должен быть пропорционально уменьшен) или имеете право на получение льгот.

Если уведомление не присылают

Если уведомление об уплате земельного налога не прислали, то ждать повторного не нужно. Налоговые службы не отсылают повторных уведомлений.

Не дожидаясь последнего дня уплаты, нужно обратиться в территориальное отделение ФНС за платежной квитанцией. Еще одним способом не попасть на штраф за неуплату земельного налога будет возможность уплатить его через интернет на сайте ФНС. Для этого нужно знать сумму налога к уплате. Ее можно рассчитать на сайте налоговой с помощью онлайн-калькулятора.

Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то размер земельного налога можно узнать в нем и оплатить онлайн или в любом отделении банка.

Можно ли платить меньше или не платить совсем. Льготники

Некоторые категории граждан имеют льготы по уплате сбора за землю, причем такие льготы могут быть установлены как на федеральном уровне, так и местными органами самоуправления. О льготах, которые действуют в вашем регионе, можно узнать в местной администрации, а для их получения нужно предоставить заявление и подтверждающие документы в налоговую инспекцию.

Долгожданная новость для пенсионеров: в декабре 2017 года в законе произошли изменения, благодаря которым для них, так же как и для некоторых других категорий ветеранов и инвалидов, налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади их земельного участка. Поэтому обладатели 6 соток, к которым и относится большинство наших пенсионеров, теперь освобождены от уплаты дани государству за свое землевладение. Подробнее о льготе для пенсионеров.

Штраф за неуплату налога

За неуплату земельного налога предусмотрено наказание. Для граждан Российской Федерации это штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. При повторном нарушении штраф возрастает до 40 %.

Помимо штрафа, на каждый день просрочки начисляются пени. Они составляют 1/300 ставки рефинансирования на день возникновения долга умноженная на количество дней просрочки.

Налог на землю в 2019 году: изменения

За право выращивать собственные овощи и фрукты и наслаждаться отдыхом, владельцам участков приходится ежегодно уплачивать налог на землю. В условиях кризиса для каждого собственника становится крайне актуальным вопрос, вводятся ли изменения в 2019 году и сколько денег придется заплатить в государственную казну.

Как исчисляется налоговая база

Платить взносы за участок придется только тем гражданам, которые являются собственниками земли или распоряжаются ей на праве бессрочного пользования, а также наследуемого владения. То есть арендующим и пользующимся землей в срочном порядке платить налог не нужно.

Базой для налогообложения будет являться любой земельный участок на территории РФ, за исключением следующих категорий (ст.389 НК РФ):

  • площадь вокруг многоквартирного дома;
  • объекты особого назначения (территории, признанные культурным наследием страны, заповедники, участки на берегу рек и озер, относящиеся к водному фонду, ограниченные в обороте земли и т.д).

Налоговой базой – суммой, на основании которой исчисляется ежегодный взнос – является кадастровая стоимость объекта. С 1 января 2019 года она равняется полной стоимости участка, зафиксированной в базе данных ЕГРН.

Изменения с 2019 года

Еще в 2014 году начал применяться новый алгоритм расчета стоимости объекта при уплате фискальных отчислений. Если ранее применялась балансовая (инвентаризационная) оценка, которая была намного меньше рыночной цены, то в последние несколько лет применяется кадастровая оценка, приближенная к рыночной. Но переход к новой системе налогообложения был предусмотрен постепенный: повышение фискальной базы происходило в течение 5 лет, ежегодно увеличиваясь на 20%.

Другие публикации:  Использование транспортного средства без осаго

Важно. С 1 января 2019 года налог на землю будет рассчитываться, исходя из полной кадастровой стоимости. Данные нововведения регламентируются законом «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК РФ» от 03.08.2018 N 334-ФЗ.

Оплата налога за каждый год происходит в следующем периоде. То есть до 1 декабря 2019 года граждане будут отчислять взносы за 2018 год, где стоимость объекта применяется в размере 80% от реальной, а в 2020 году придется заплатить за 2019 год уже без понижающего коэффициента – сумма будет исчисляться от 100% стоимости.

Узнать кадастровую оценку своего участка можно в отделении Росреестра или на официальном сайте rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti.

Актуальные ставки

Процентная ставка, в соответствии с которой рассчитывается сумма ежегодных отчислений, определяется согласно положениям ст. 394 НК РФ. В этой части новых значений введено не было, налог в 2019 году по-прежнему составит 0,3% от стоимости на земли следующих назначений:

  • для ведения сельскохозяйственных работ,
  • для личного садового хозяйства (дачи), для другого личного использования (разведение животных, возведение строений и т.д.),
  • для жилищного строительства (ИЖС) и других объектов коммунального хозяйства,
  • ограниченные в обороте в целях национальной безопасности.

Все остальные типы земельных объектов облагаются ставкой 1,5%.

Обратите внимание. Обозначенные ставки не являются строго фиксированными и могут быть изменены властями субъекта, но только в меньшую сторону.

Ознакомиться с налоговой ставкой в своем регионе можно по ссылке www.nalog.ru/rn77/service/tax/ .

Как платить меньше

Возможно, земельный налог в 2019 году будет меньше в связи с переоценкой кадастровой стоимости. О необходимости пересмотра оценки участков и других недвижимых объектов сообщил Аверкиев, глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области. Поскольку во многих регионах оценочные мероприятия проводились 5-6 лет назад, требуются обновить эти сведения. Поскольку рынок недвижимости с 2013 года упал, особенно в категории земельных участков, новая кадастровая цена, по всей вероятности, станет ниже, а в связи с ней изменится и налог. Однако может быть, что данный алгоритм будет актуален только для территории Москвы и других богатых регионов.

Кроме того, с 2019 года будет проведено реформирование самой системы кадастровой оценки. Сейчас таким видом деятельности занимается множество частных компаний, и отрегулировать единый подход не всегда возможно. Однако государство планирует поручить эту отрасль государственному бюро «Центр кадастровой оценки». Чиновники полагают, что это позволит систематизировать и «выровнять» стоимостные показатели.

Если гражданин считает, что оценка его объекта завышена, он может обратиться в органы Ростреестра за переоценкой имущества. До 2019 года можно было оспорить в рамках действующего и предыдущего налогового периода, однако с 1 января нового года такая переоценка перестанет иметь обратную силу (п.2 ст.2 закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ). После 2019 года новые значения будут распространяться только на следующие месяцы и годы, пересчета и возврата за неправильно исчисленные взносы не будет.

Пакет документов

Чтобы уменьшить плату в ФНС, надо подать заявление о переоценке стоимости в органы Роскадастра. Также физическое лицо может обратиться сразу в суд с иском об оценке участка, без предварительного запроса в комиссию ГКН. При обращении в ГКН и судебные органы следует подготовить пакет документов:

  • бумаги, подтверждающие право владения объектом;
  • документ о принадлежности к категории использования земель;
  • справка, подтверждающая существующую оценку стоимости;
  • технический паспорт и межевой план участка;
  • квитанция об уплате пошлины (в суд).

Большинство обращений о пересмотре кадастровой оценки решаются в пользу собственников (более 55% за 2017 год).

Есть категории налогоплательщиков, определенные законодательством, которые освобождаются от уплаты взносов за 600 кв.м. любого участка, которым они владеют, независимо от назначения земли. Если объект превышает указанную площадь, налоговая база составит часть участка за вычетом 6 соток. Если владение меньше данного размера, налог не платится полностью. При владении несколькими участками, собственник сам выбирает, на какой из них будет распространяться эта льготу. Для определения льготного объекта надо обратиться в орган ФНС с заявлением.

К получателям государственной льготы относятся:

  • Пенсионеры (как по старости, так и по другим основаниям),
  • Лица, имеющие государственную поддержку: инвалиды 1 и 2 групп, дети-инвалиды, ветераны военных действий и другие категории, указанные в п.5 ст.391 НК РФ.

Штрафы за неуплату

В ст. 122 НК РФ предусмотрены меры ответственности за несвоевременные отчисления фискальных взносов:

  • 20% от суммы неуплаты при неумышленном нарушении;
  • 40% от суммы при умышленной неуплате.

При этом просрочка по умолчанию считается умышленной, и факт незнания или невозможности вовремя произвести отчисления нужно доказать через суд.

Помимо штрафов за период просроченных платежей начисляются пени.

Также с 2017 года вступили в силу положения, регламентирующие санкции за несвоевременное оформление построек на земельном участке. При выявлении такого факта владельцу будет начислен земельный налог в двойном размере.

Обратите внимание, что на приобретенном участке категории ИЖС следует возвести хотя бы одну постройку в течение 10 лет и официально зарегистрировать ее, иначе по истечении этого срока налог будет увеличен в два раза.

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц

О ставке и способах расчета земельного налога для физических лиц в 2019 году, а также о льготах для отдельных категорий граждан – в этой статье.

Что изменилось в законодательстве в 2019 году

На данный момент произошли 2 существенных изменения, которые затронули процедуру оплаты земельного налога с участков, находящихся во владении физических лиц:

  1. Увеличилась дата уплаты налога – теперь предельный срок датируется 1 декабря. В текущем году, как обычно, оплачивается налог за предыдущий отчетный (налоговый) период. Этот период равняется календарному году – с 1 января по 31 декабря. То есть все физические лица, владеющие землей, оплатят налог за полный 2018 год до 1 декабря 2019 года.
  2. Значительно возросла стоимость участка и соответственно земельного налога, поскольку земля теперь оценивается не по государственной стоимости, а в соответствии с реальной рыночной ситуацией.

Прежде в основе оценки лежало определение инвентаризационной стоимости, которая по сути учитывает только фактическую площадь участка. В данный момент в основе методики лежит определение так называемой кадастровой стоимости, которая учитывает много факторов:

  • основной фактор – расположение участка и связанная с этим средняя рыночная цена в области, а также в конкретном районе и населенном пункте;
  • наличие/отсутствие крупных инфраструктурных объектов неподалеку от участка, выход к ним (дороги, больница, школа и другие социальные объект);
  • наличие/отсутствие рядом с участком инженерных сетей, которые необходимы для возведения капитального дома с возможность постоянного проживания в нем (водопровод, центральное отопление, подача газа и т.п.);
  • прочие важные факторы (например, степень развития коммерческой инфраструктуры – крупные магазины, парикмахерские, кинотеатры и т.п.).

Кто платит и кто не платит земельный налог

Платят земельный налог физические лица, которые им владеют:

  1. Собственники земли, вне зависимости от того, каким образом она досталась им (покупка, наследование, мена, дарение, выигрыш в лотерею и т.п.).
  2. Граждане, которые используют участок на основе договора бессрочного пользования (постоянного пользования).
  3. Граждане, которые имеют так называемое право пожизненно наследуемого владения землею. Имеются в виду преимущественно дачные участки, которые были получены гражданами еще при СССР, но до сих пор не оформлены как частная собственность. Такой землей физическое лицо может пользоваться, оно фактически и владеет участком, но не вправе распорядиться им.

Соответственно, во всех остальных случаях физические лица не оплачивают земельный налог. Особо интересны следующие ситуации:

  1. Если гражданин владеет только гаражом, но земля под ним не оформлена в его собственность, он не является налогоплательщиком. Этот участок может находиться, например, в собственности гаражного кооператива или в муниципальной собственности.
  2. Если речь идет о земле, которая находится под и вокруг многоквартирного дома, то ни один собственник квартиры также не оплачивает налог. Причем это касается и тех случаев, когда земля находится в частной собственности – т.е. каждый владелец квартиры имеет долю земли, соответствующую площади квартиры.
  3. Также иногда граждане не имеют в собственности дачные участки, которыми фактически пользуются. Такая земля, как правило, принадлежит муниципалитету. Хотя подобных случаев становится все меньше.

Размер ставки по земельному налогу

Существует 2 вида налоговых ставок – 0,3% от кадастровой стоимости и 1,5% от кадастровой стоимости. Конкретное начисление ставки зависит от категории земельного участка, т.е. его назначения (подробнее – в таблице).

  • участки, которые используются для сельскохозяйственной деятельности (т.е. фермерская деятельность на коммерческой основе);
  • участки, которые используются для личного хозяйства (т.е. выращивание огородных, садовых культур, домашних животных, пчел для личного использования, без коммерческой деятельности, а также дачи);
  • участки под частными и многоквартирными домами, гаражами, под инженерной инфраструктурой (сети, трубопроводы, установки и т.п.);
  • участки, которые имеют ограниченное использование (военные полигоны, таможни и т.п.).

Приведенные ставки фиксированы, они не зависят от того, кто уплачивает земельный налог: физическое лицо, ИП, общественная организация, фирма, учреждение и другие юридические лица. Таким образом, в большинстве случаев ставка земельного налога для физических лиц составляет 0,3%.

Как рассчитать налог на землю: инструкция и реальные примеры

Чтобы правильно рассчитать земельный налог, нужно учесть 3 фактора:

  1. Какова кадастровая стоимость земли.
  2. К какой категории принадлежит земля.
  3. Как долго земля находится в собственности в отчетном году (весь год или несколько месяцев).

Кадастровая стоимость земли

Узнать такую информацию можно несколькими способами:

  1. Личное обращение в местное отделение Росреестра (Кадастровой палаты) – нужно заказать выписку из ЕГРН. Она изготавливается в течение 3 рабочих дней. Чтобы ее получить, необходимо взять паспорт и документы на землю. На месте оплачивается госпошлина в сумме 400-500 рублей (разная по разным регионам). Такой документ не только содержит информацию о стоимости, но также удостоверяет, что участок не состоит в обременении (залог, арест, судебные претензии третьих лиц и т.п.).
  2. Если нет возможности ехать в ведомство, можно отправить копии всех документов по почте и вложить опись, в которой описать количество документов, название и вид (оригинал или копия).
  3. Наконец, если нужно просто получить сведения о стоимости участка, сделать это можно онлайн, зайдя на сайт Росреестра и введя данные по своему участку (номер нужно взять из кадастрового паспорта)
Другие публикации:  Жалоба на бездействия следственного комитета

Категория земли

Чтобы узнать категорию земли (например, в случае с дачами часто это «земля населенных пунктов»), а также вид использования, можно использовать 2 возможности:

  1. Заказать выписку из ЕГРН.
  2. Уточнить в кадастровом паспорте на свой земельный участок (на рисунке выделено красным).

Благодаря этой информации можно определить налоговую ставку: в большинстве случаев она будет 0,3% от кадастровой стоимости, а иногда – 1,5%.

Срок владения участком

Этот параметр нужно учесть только тем владельцам, которые приобрели участок менее года назад. Отчетный (налоговый) период составляет предыдущий календарный год с 1 января по 31 декабря. При этом для оплаты земельного налога физическое лицо учитывает только количество полных месяцев владения.

Формула расчета земельного налога

Таким образом, общая формула, по которой можно рассчитать величину налога на землю, определяется простым произведением кадастровой стоимости на ставку (обычно 0,3%):

А в случае с недавно приобретенным земельного участком нужно сделать пересчет на количество полных месяцев владения. При этом отсчет начинается с того дня, когда участок был зарегистрирован на собственника в Росреестре (т.е. дата реальной покупки, оплаты и подписания договора в данном случае не играет роли).

Примеры расчета

Все примеры оплаты сводятся к 2 случая:

  1. За полный год: участок был приобретен в 2017 году. В 2019 году плательщик должен внести налог за полный 2018 год. Кадастровая стоимость составляет 2,5 млн рублей. Земля относится к категории «земли населенных пунктов», предназначена только для личного хозяйства (дача). Поэтому ставка 0,3%. Соответственно, земельный налог составит 0,3%*2,5 млн = 7500 рублей.
  2. За неполный год: участок был куплен в мае 2016 года, а сделка зарегистрирована в Росреестре 1 июня 2016 года. Кадастровая стоимость 2,5 млн рублей, категория «земли населенных пунктов», назначение – для личного хозяйства. Соответственно, в текущем 2017 году гражданин обязан уплатить только за полные месяцы пользования (6 месяцев начиная с июля 2016 года). Налог составит: (0,3%*2,5млн/12 месяцев)*6 месяцев = 3750 рублей.

Где оплатить налог на землю

Оплатить ее можно:

  1. В любом банке – Сбербанке и всех коммерческих банках.
  2. В терминалах платежных систем (например, QIWI). Но здесь важно иметь в виду, что практически всегда система взимает комиссию. Например, QIWI взимает 2% от суммы налога и плюс 15 рублей. К тому же далеко не всегда терминал может выдать сдачу.
  3. В режиме онлайн через портал Госуслуги. Но для этого нужно завести личный кабинет, подтвердить личность и указать свой адрес.
  4. Наконец, оплатить можно и не выходя из дома на официальной странице ФНС.

Здесь выбирают вид платежа (налог на землю), вводят сумму, затем реквизиты местной налоговой службы, данные земельного участка, после чего производят оплату.

Даже если квитанция по каким-то причинам не была получена, это не означает, что физическое лицо освобождается от оплаты земельного налога. Поэтому в таких случаях

Льготы по налогу

Поскольку земельный налог оплачивается физическими и юридическими лицами в местный бюджет, следует исходить из местного законодательства. Именно в местных законодательных актах определяются конкретные списки льготников, которые полностью освобождаются от уплаты платежа. Тем не менее, на федеральном уровне есть свои категории граждан, которые уплачивают только часть налога или же вообще освобождаются от него.

Федеральные льготники

В настоящий момент не оплачивают земельный налог только те физические лица, которые относятся к коренному населению Крайнего Севера, а также регионов с таким же законодательным статусом. Это так называемые малочисленные народы, проживающие в экстремальных климатических условиях (чукчи, нганасаны, эвенки и др.).

Также есть несколько категория граждан, которые получают частичную скидку: они не оплачивают 10000 рублей от суммы налога. Если, к примеру, налог составит 9800 рублей, гражданин освобождается от оплаты. Если налог составит 10200 рублей, он платит только 200 рублей. Вот эти категории:

  1. Лица, имеющие официальное медицинское заключение об инвалидности:
  • 1 группа – вне зависимости от того, когда она была присвоена;
  • 2 группа, если ее установили до 31 декабря 2003 года включительно;
  • инвалиды детства.
  1. Граждане, повредившие здоровье из-за негативного воздействия радиации:
  • ликвидаторы чернобыльской катастрофы;
  • в результате Кыштымской аварии (на производственном объединении «Маяк»);
  • в результате военных испытаний на полигонах под городами Теча и Семипалатинск.
  1. Ветераны, участники Великой Отечественной, а также лица с инвалидностью, полученной в связи с войной.
  2. Граждане, получившие государственную награду (полный кавалер ордена Славы), а также звание Героя СССР или РФ.

Региональные льготники

Что касается местного законодательства, ситуация достаточно разная. В некоторых регионах вообще не предусмотрено дополнительных льгот, в том числе для пенсионеров. А в других некоторые граждане не оплачивают земельный налог.

Поэтому уточнить информацию можно:

  1. В местной Администрации города или другого населенного пункта.
  2. В местной налоговой инфекции (УФМС).
  3. На сайте этих ведомств, как показано на рисунке (на примере Администрации города Ярославля).

Даже в пределах одного субъекта федерации положение о льготах может быть разным. То есть единые льготы могут быть предусмотрены только в конкретных районах области или края, в то время как в других районах того же региона они могут отсутствовать.

Особенно часто возникают вопросы по льготам на оплату земельного налога пенсионерами по старости. Узнать информацию по разным регионам России, а также о размере льгот можно здесь.

Как оформить льготу

Если гражданин принадлежит одной из льготных категорий, он должен оформить ее, отправившись в соответствующее ведомство:

  • местная Администрация;
  • местная служба ФНС;
  • отдел социальной защиты.

С собой необходимо взять документы:

  1. Паспорт.
  2. Документы на землю – свидетельство о собственности, кадастровый паспорт, договор бессрочного пользования (в зависимости от конкретного случая).
  3. Документы, которые удостоверяют принадлежность к льготной категории (медицинские справки, справки о доходах, о составе семьи и т.п.).

В случае оформления физическим лицом льготы на земельный налог он не только снижается, но и происходит соответствующий перерасчет, если фактически была переплачена лишняя сумма.

Земельный налог для юридических и физических лиц: как рассчитать в 2018 — 2019 году

Если в собственности или в пользовании частного лица, а также на балансе организации есть земельный участок, то необходимо периодически вносить за него средства в казну государства. Это касается также и арендованных участков. Порядок и сумма перечислений регулируются статьями Налогового кодекса. За неуплату в отведенные сроки, начисляется пеня. В случае продолжительного уклонения от обязательств, открывают производство у судебных приставов. Поэтому важно знать, каким образом рассчитывается налог как для предприятий, так и для частных лиц.

Какие поправки внесены в законодательство в 2018 — 2019 году

В 2018 — 2019 году уплата земельного налога не слишком претерпела изменения. Прежде всего, определение ставки налога для организации теперь находится в ведении компетентных в этом вопросе органов муниципальных образований.

Существует ряд земель, которые являются исключениями и налогом не облагаются:

  • полностью исключенные или ограниченные в обороте;
  • объекты, которые находятся на участке, признаны ценными для государства;
  • части лесного фонда;
  • участки, расположенные под многоквартирными домами;
  • водные объекты, которые признаны государственной собственностью.

Также накладывать ограничения на уплату имеют право местные власти, но в основном они пользуются этим правом в отношении земель предприятий, имеющих ценность для города.

Как рассчитывается налог на землю

Начисление земельного налога происходит по кадастровой стоимости участка на 1 января того года, за который происходит уплата. Для тех, кто впервые вносит сумму за участок после его приобретения, действует расчет по оценочной стоимости.

Для физических лиц проблемы, как рассчитать земельный налог, не существует. За них все сделают в налоговом органе и квитанцию с реквизитами и точной суммой пришлют заказным или обычным письмом. За неправильное исчисление в этом случае ответственность не наступает, в то время как индивидуальные предприниматели (ИП) и организации занимаются расчетами самостоятельно и в случае ошибки могут последовать от государства штрафные санкции и пени.

Для вычисления налога законодательством применяются коэффициенты, которые могут отличаться в зависимости от назначения земель:

  • 0.3% – для сельскохозяйственных земель, а также тех, которые используются в подсобном хозяйстве, для строительства и архитектуры, участков, ограниченных в использовании;
  • 1.5% – для остальных земель.

Прежде чем начинать вычисление суммы налога, необходимо уточнить коэффициент в территориальной налоговой, так как они имеют право изменить его, и это закреплено законодательством. Информацию можно получить при обращении в отделение лично или на официальном сайте службы в своем регионе.

Работники бухгалтерии имеют под рукой стандартную формулу расчета налога. Однако у тех, кто недавно приступил к работе или у руководителей, могут возникнуть проблемы. Сумму вычислить достаточно легко: для этого необходимо лишь перемножить следующие данные:

  • стоимость, согласно кадастру, за один квадратный метр;
  • установленную ставку коэффициента;
  • площадь участка.

Также можно использовать онлайн-калькулятор, в который требуется внести данные из кадастрового паспорта. Он выдается после проведения межевания участка и является одним из документов при оформлении участка в собственность. Это наиболее просто способ, как рассчитать земельный налог.

Расчеты при изменении кадастровой стоимости

В 2019 году утвержден порядок уплаты налога, если произошло изменение его стоимости. Если в Росреестре допущена ошибка и стоимость налога изменилась, то необходимо провести перерасчет за все предыдущие отчетные периоды.

Другие публикации:  Магнитотвёрдые материалы требования к ним

Если вы считаете, что стоимость значится завышенной, то необходимо написать заявление в суд. После этого будет собрана специальная комиссия, которая примет решение об уменьшении цены участка. Также это решение может вынести суд. При этом пересчет будет произведен только с того момента, как вы напишете прошение о пересмотре.

Каким образом проводится оплата у физических и юридических лиц

Как уже упоминалось выше, физические лица получают квитанции письмом, в котором указаны сроки внесения средств.

Юридические лица после самостоятельного расчета заполняют специальную декларацию за отчетный период прошлого года и представляют ее не позднее 1 февраля текущего года в налоговый орган. Для тех, кто использует упрощенную систему уплаты налогов (УСН), заполнение декларации не требуется. Они вносят авансовый платеж. В этом случае в качестве отчетного периода рассчитывается 4 месяца. Таким образом, вычисляется сумма перечисления за 1 квартал.

Для ИП 2019 год ознаменован изменениями для формы уплаты земельного налога. Они получают уведомления из налоговой службы, после которых и переводятся взносы, то есть все расчеты проводятся в специализированном органе. Однако за предыдущий 2018 год производить вычисления предприниматель должен самостоятельно. Рассылка уведомлений начнется только с 2019 года (кроме случаев использования УСН).

На какие льготы можно претендовать, и кто освобождается от уплаты взносов за земли

Согласно кодексу, существует определенный круг лиц, которые вправе претендовать на снижение платежей. В некоторых случаях они полностью освобождаются от внесения платы. Однако сумма льготы не может превышать 10000 рублей. К таким лицам относятся:

  1. Герои Советского Союза и России.
  2. Инвалиды первой и второй группы здоровья (во втором случае законом ограничено получение этого статуса 2004 годом).
  3. Испытатели ядерного оружия (только физические лица).
  4. Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС (а также иные лица, которые перенесли лучевую болезнь).
  5. Инвалиды с рождения.

Однако мало иметь данные статусы, необходимо подать в налоговую инспекцию документы и оформить свое право на льготу. Для каждой категории необходимо подать определенный пакет документов, который вы можете уточнить в своем территориальном органе налоговой. На ИП список льготных категорий не распространяется, кроме случаев, когда на земле не ведется предпринимательской деятельности.

Ставка земельного налога в 2019 году для физических и юридических лиц

Земельный налог – один из важных и существенных сборов, уплачиваемых в бюджет государства. В 2019 году в отношении данной выплаты появилось несколько изменений.

Изменения на 2019 год и законодательная база

Министерство финансов дало пояснение, что с 1 января 2019 года исчисление земельного налога будет осуществляться при изменении кадастровой стоимости на участок. Кроме того, перерасчет сумм земельного налога, который был начислен ранее, для физических лиц будет производиться за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному отчетному году.

В качестве налогооблагаемой базы выступает любой земельный участок, расположенный на территории России, за исключением определенных категорий, указанных в ст. 389 НК РФ:

  • территория дома, в котором имеется множество квартир;
  • объектные базы, обладающие особым назначением;
  • элементы культурного наследия, заповедники.

Кто и куда уплачивает земельный налог в 2019 году

Оплата взносов за участок осуществляется гражданами, выступающими в качестве собственников, которые распоряжаются или на основе бессрочного пользования или владения по наследству. Лица, занимающиеся арендой земле или эксплуатирующие ее в срочном порядке, уплачивать этот взнос не обязаны.

Есть определенные категории граждан, которые получили освобождение от уплаты взноса за 600 квадратов любого участка, назначение земли при этом роли не играет. При превышении объектом указанной площади база будет исчисляться как часть участка, из которой вычитается 6 соток. Если владение меньше, полная уплата сбора не осуществляется.

Если в собственности налогоплательщика находится несколько участков, он вправе самостоятельно выбрать, к какому из них отнести данную льготу. В целях определения льготного объекта стоит обратиться в ФНС с заявлением. Рассчитывать на льготу имеют право пенсионеры, лица, находящиеся на государственной поддержке (инвалиды, ветераны и прочие, фигурирующие в п. 5 ст. 391 НК РФ).

Действующие процентные ставки для юридических и физических лиц

Переход к новому принципу налогообложения, при котором во внимание принимается кадастровая стоимость, происходил постепенно на протяжении 5 лет, при этом ежегодно происходило увеличение на 20%. Эти нововведения регулируются ФЗ №334 «О внесении изменений в ст. 52 ч. 1» от 03.08.2018 г.

Что касается % ставок, их определение производится на основании положений ст. 394 НК РФ. К примеру, в данной части новых значений не наблюдалось, поэтому налоговая величина составит 0,3% и в 2019 году. Распространяется такая ставка на земли, имеющие следующее назначение:

  • осуществление сельскохозяйственных мероприятий;
  • ведение личного хозяйства;
  • персональное эксплуатирование для иных целей (разведение скота, возведение построек);
  • организация жилищного строительства.

Формулы для расчета

Мероприятия по расчету осуществляются на основе имеющихся показателей. Есть даже специальная формула:

К (СТ) принято понимать показатель кадастровой стоимости участка земли, его значение может быть получено на специальной карте или в Росреестре, СТ – параметр налоговой ставки, который может быть получен на официальном web-ресурсе Федеральной налоговой службы, КВ – специальный коэффициент, отображающий владение участком земли, применяемый исключительно при владении землей в течение неполного годового периода.

Сроки уплаты, их нарушение и ответственность

В 2018-2019 гг. для всех регионов страны установлен единый временной период уплаты налоговых взносов – не позднее 1 декабря следующего года, т. е. для 2019 — это 1 декабря 2020 г.

В ст. 122 НК РФ имеется несколько предусмотренных мер ответственности по факту нарушения сроков отчисления взносов. Так, вносится 20% от величины неуплаты, если нарушение произошло неумышленно, 40% оплачивается при намеренном. В автоматическом порядке нарушение срока считается умышленным, если иное не будет доказано в судебной инстанции.

Наряду со штрафными санкциями производится начисление пеней и применение других санкций. Если будет обнаружен факт сокрытия от уплаты сбора, владелец участка будет вынужден выплатить налог в двойном размере. Стоит также учесть, что на приобретенном участке нужно будет построить хотя бы одно здание в течение 10 лет и осуществить официальную регистрацию, в противном случае произойдет повышение налоговой суммы вдвое.

Порядок уменьшения налога на землю

Есть вероятность, что по причине переоценки кадастровой стоимости сумма налога в 2019 году будет уменьшена. О том, что в данном направлении будет произведен пересмотр, сообщил Аверкиев, глава Министерства отношений имущественного характера, работающий на территории Московского региона. Дело в том, что во многих областях оценочные работы осуществлялись порядка 5-6 лет назад, обновление этих данных – острая необходимость.

Помимо этого, с 2019 года будет осуществлено реформирование непосредственно системы кадастровой оценки. В настоящее время подобную деятельность осуществляют многочисленные частные организации, поэтому регулирование единого подхода доступно далеко не всегда. Но у государства в планах поручение этой отрасли государственному бюро. Чиновники убеждены, что такой подход сможет систематизировать ценовые параметры.

Если гражданин убежден в завышении оценки его объекта, он имеет право обращения в органы Росреестра в целях переоценки имеющейся собственности. До 2019 года имелась возможность оспаривания решения, но с 1 января оценка такого типа утратит свою обратную силу, что прописано в ФЗ №334 от 03.08.2018 г. По истечении 2019 года новые значения станут распространенными исключительно на последующие отрезки времени, а возврата за сборы, которые были рассчитаны неверно, не произойдет.

Льготы по уплате налога

Есть определенные категории граждан, которые вправе рассчитывать на получение льготных условий по уплате земельного налога. Их список вариабелен в зависимости от региона. Чаще всего к данной группе относятся инвалиды, пенсионеры и прочие социально уязвимые категории граждан. Они вправе рассчитывать на получение скидок и полное освобождение от оплаты. Для получения детальной информации можно воспользоваться официальным сайтом налоговой.

В целях снижения размера налога требуется подача заявления, связанная с переоценкой стоимости, в Роскадастр. Также за физическим лицом закрепляется право обращения в судебные органы со специальным иском об оценке участка. Предварительный запрос в ГКН комиссию при этом не требуется. Для обращения в судебные инстанции стоит подготовить следующий документационный пакет:

  • свидетельства о праве собственности;
  • подтверждение принадлежности к категории пользователей земель;
  • справка, свидетельствующая о существующей стоимостной оценке;
  • техпаспорт;
  • межевой план;
  • квитанция, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины (подача осуществляется в суд).

Как показывает практика, большая доля обращений решается в пользу собственников.

Подробнее о расчете земельного налога можно узнать ниже на видео.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *