Налоговая декларация налоговый период 23

Содержание:

Налоговый период (код)

Налоговый период (код)

Похожие публикации

Код налогового периода – двузначное число, которое используется при сдаче отчетности в ИФНС. Необходимость его использования обусловлена машинной обработкой налоговой отчетности. Проставляется код в специальной графе и служит для определения периода, за который производится уплата налога. При разных системах налогообложения коды проставляются разные. Производится это на основании справочника кодов.

Как определяется налоговый период: код в налоговом учете

Существуют отрезки времени, за которые нужно отчитаться и предоставить расчет налоговой базы, они называются налоговыми периодами:

  • месяц,
  • квартал (с первого по 4),
  • полугодие (первое, второе),
  • год.

Основная отчетность сдается по итогам работы за год. В декларации указывают налоговый период: код 34.

Кварталам присвоены отдельные коды, начинается код с двойки, далее идет цифра, обозначающая порядковый номер квартала. При поквартальной отчетности применяют коды с 21 по 24. Так за I квартал – код 21, налоговый период 22 за второй квартал, 23- за третий, налоговый период 24 – за четвертый квартал.

Некоторые налогоплательщики отчитываются ежемесячно. Следует учитывать, что для индивидуальных налогоплательщиков и для консолидированной группы коды предусмотрены разные. Если уплата осуществляется консолидированной группой, то принята шифровка с 13 по 15, от квартала до года. Периоды с января по декабрь проставляются с 57 до 68.

Налоговый период при исчислении налога на прибыль

При уплате квартальных авансов применяют следующую кодировку: налоговый период 21 – первый квартал, налоговый период 31 – первое полугодие, 33 — девять месяцев. С 35 до 46 кода обозначаются месяцы, начиная с января и заканчивая декабрем.

Налоговый период 50 проставляют налогоплательщики при подаче отчетности перед прекращением деятельности, либо реорганизацией. Он исчисляется с 1 января до момента фактической ликвидации, либо с момента открытия и до момента ликвидации, если компания просуществовали менее года.

Налоговый период: код при расчете налога на имущество

При отчетности по данному налогу не всегда необходимо подавать промежуточную отчетность, вследствие этого, производится уплата сразу за год. Кодировка будет такая же, как и при отчетности по иным налогам.

При составлении отчетности используют кодировку 21 (налоговый период – квартал), полугодие – налоговый период – код 31, при расчете налога за 9 месяцев указывают налоговый период 33.

При ликвидации предприятия используют коды 51, 52, 53, они означают квартал, полугодие, 9 месяцев.

Коды при отчетности по УСН

Организации, находящиеся на упрощенке, подают отчет в ИФНС о доходах раз в год. Ежеквартально производится уплата аванса от полученной прибыли. Год разбит на отчетные периоды также, как и при налоге на прибыль, но отдельно отчетность по ним предоставлять не требуется. В декларации указывают стандартный срок год, налоговый период 34.

Для индивидуальных предпринимателей применяется код 96, который применяется при прекращении деятельности ИП за окончательный отчетный период и код 95, его используют при закрывающей отчетности в связи с изменение режима налогообложения.

Коды налогового периода при ЕНВД

Отчетность производится ежеквартально, при этом используют следующие обозначения:

  • Квартал — 21,
  • налоговый период 2 квартал – 22,
  • налоговый период 23 – за III квартал,
  • налоговый период код 24 – применяется при отчетности за четвертый квартал.

Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

Коды налоговых периодов

Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога.

ВАЖНО! Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Далее на примерах расшифруем коды периодов по отдельным налогам.

Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24

Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, который для налоговых периодов 2017-2018 года применяется в редакции от 20.12.2016.

Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.

Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).

«Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34

Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Другие публикации:  Нотариус на екатерининском

Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.

Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, читайте в статьях:

Код налогового периода в платежке: поле 107

Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.

Как правильно заполнить поле 107 узнайте в материале «Указываем налоговый период в платежном поручении — 2018-2019».

В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:

  • первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
  • последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
  • в 7–10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.

Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.04.2018» — это означает оплату налога за 4 квартал 2018 года.

Кроме кода налогового периода в платежных поручениях на уплату налогов используются еще и другие коды, например код бюджетной классификации КБК. О том, в каком поле платежного поручения нужно его указать, где взять информацию о правильном КБК и каковы последствия его неправильного указания, читайте в материалах:

Налоговый период 50 — что это

Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций).

Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. Для деклараций используется 2-значный, а для платежек — 10-значный код. И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог.

Как в налоговых декларациях, так и в платежках используется еще один код — ОКТМО. О его отражении в платежном поручении читайте в материалах:

Налоговый период по НДС

Как сказано в НК РФ, налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Причем и для налогоплательщиков НДС, и для налоговых агентов по НДС (ст. 163 НК РФ). Это значит, что по итогам каждого квартала должна быть определена налоговая база по НДС и исчислена сумма налога (п. 1 ст. 55 НК РФ). При этом уплачивается налог частями в течение следующего налогового периода по НДС: по 1/3 исчисленной суммы налога к уплате каждый месяц следующего квартала. Срок уплаты – не позднее 25 числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Налоговый период в декларации по НДС

И налогоплательщики, и налоговые агенты обязаны представлять декларации по НДС (по общему правилу – в электронной форме) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговым периодом по НДС признается квартал, значит, и подавать декларации нужно по окончании каждого квартала.

  • за I квартал – код 21;
  • за II квартал – код 22;
  • за III квартал – код 23;
  • за IV квартал – код 24.

Напомним, что за периоды с I-го квартала 2017 года декларация по НДС сдается по обновленной форме (п. 2 Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ ).

В соответствии с НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (п. 1 ст. 55 НК РФ). Налоговый и отчетный период по НДС совпадают. То есть каждый налоговый период состоит из одного отчетного.

Соответственно, в каждой декларации указываются сведения только за соответствующий налоговый период по НДС, которым является квартал. Иначе говоря, заполняется она не нарастающим итогом.

Коды налоговых периодов 21, 22, 23 и 24 в декларации по НДС

В чем разница между отчетным и налоговым периодом

В п. 1 ст. 55 НК РФ говорится, что налоговый период — это промежуток времени, длительность которого определяется законодательством по конкретным налогам. В конце этого периода налогоплательщику требуется определить налоговую базу по определенному налогу и рассчитать с нее сумму для уплаты в бюджет. Налоговый период может включать один или несколько отчетных периодов.

Налоговыми периодами по разным налогам могут быть календарный год, квартал или месяц (пп. 2, 3 ст. 55 НК РФ).

Определение отчетного периода дается в законе «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 29.07.2018).

Отчетный период — временной интервал, в течение которого происходят определенные задокументированные факты хозяйственной деятельности компании. Организации и ИП отражают эти факты в бухгалтерском учете. По окончании отчетного периода в бухучете формируется бухгалтерская отчетность (ст. 15 закона № 402-ФЗ).

Основной отчетный период — это год, есть и промежуточные отчетные периоды — квартал и/или месяц (п. 5 ст. 13 закона «О бухучете»).

Что касается НДС, для него и для налогоплательщиков, и для налоговых агентов налоговый и отчетный периоды идентичны — это квартал (ст. 163 НК РФ).

Иногда отсчет периода начинается не с 1 января (регистрация организаций и ИП происходит в течение всего календарного года). В таком случае налоговым периодом конкретно по НДС является промежуток времени со дня регистрации до окончания текущего квартала.

Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС

Как только заканчивается очередной квартал, плательщики НДС и налоговые агенты определяют размер налоговой базы за прошедший период, рассчитывают с этой базы налог, уплачивают его в федеральный бюджет и отправляют в инспекцию ФНС по месту своей регистрации заполненный квартальный НДС-отчет с внесенными сведениями по налогу в электронном виде.

Другие публикации:  Какое желание можно загадать девушке на спор

Представление налоговикам декларации по НДС и перечисление 1/3 исчисленного налога следует выполнить до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Код налогового периода в декларации по НДС указывают в верхней части титульного листа отчета:

Необходимо руководствоваться Порядком заполнения декларации (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, в ред. от 20.12.2016). П. 20 этого Порядка отсылает для заполнения показателя «Налоговый период (код)» к приложению № 3 вышеуказанного приказа — именно здесь и находится перечень кодов для внесения их в указанное поле налогового периода в декларации по НДС.

Примеры заполнения кода периода

Коды периодов в отчетности по налогам обычно состоят из двух цифр, первая из которых служит как показатель принадлежности к определенному виду отчета — декларации по НДС, по налогам на прибыль, на имущество и т. д.

Первая цифра кода налогового периода декларации по НДС — 2 (либо 5 для отчета по НДС, если организация-заявитель реорганизуется/ликвидируется).

Вторая цифра кода периода зависит от номера квартала: цифра 1 означает первый квартал, 2 — второй квартал, 3 — третий квартал, 4 — четвертый квартал.

То есть код периода 21 в декларации по НДС означает, что это отчет за первый квартал:

А код периода 22 в декларации по НДС — это показатель отчета за второй квартал:

Код третьего квартала — 23, код четвертого квартала — 24.

Реорганизованная/ликвидируемая организация при заполнении декларации по НДС за первый квартал внесет в качестве кода цифры 51, а за второй квартал — код 52, третий квартал — 53, четвертый квартал — 54.

Если организации приходится сдавать уточненную декларацию, коды в уточненке заполняются по этим же правилам.

Что произойдет, если внести на титульном листе неправильный код периода — цифры, не соответствующие приложению № 3 к Порядку заполнения отчета по НДС? Как можно исправить обнаруженную ошибку?

Последствия ошибки в коде периода

При обнаружении ошибки в коде периода возможны два варианта:

  1. Отправить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ), изменив в ней только код периода. Но в базе инспекции два вида декларации — первичная и уточненная — стыкуются по отчетному периоду. Если сдать первичный отчет за второй квартал, а затем подать уточненку за третий квартал, система не увидит связи между ними, и ошибка не будет исправлена. Либо такую декларацию могут не принять, потому что в базе данных налоговой инспекции нет первичного отчета с таким же кодом. Либо уточненную декларацию могут посчитать как первичную, а так как она подана за пределами срока, то наложат штраф по ст. 119 НК РФ.
  2. Письменно сообщить ИФНС о том, что декларацию по НДС, отправленную такой-то датой, следует считать поданной за третий квартал 2018 года с правильным кодом налогового периода 23. Обычно такое письмо принимается налоговиками. Если они попытаются вас оштрафовать, такие штрафы можно оспорить.

Суды отмечают, что ст. 119 и другие нормы Налогового кодекса не налагают ответственности на заявителя за техническую ошибку на титульном листе при подаче налогового отчета. Неверный код периода не влечет за собой занижения налоговой базы и налога к уплате в бюджет (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2010 по делу № А32-26244/2008-26/386-2009-4/786). Письмо УФНС России по Москве от 02.11.2007 № 09-14/105412 поддерживает в этом вопросе налогоплательщиков.

С 2015 года все организации и ИП — плательщики НДС и налоговые агенты отправляют только электронную отчетность по НДС по каналам телекоммуникационной связи. Данные из полученных налоговиками деклараций проходят массивную сверку указанных сведений от покупателей и поставщиков посредством единого информационного банка данных — АСК НДС-2.

Поэтому необходимо очень внимательно относиться к заполнению любых кодов отчета, так как ошибки повлекут неприятные последствия не только для самой организации, но и для ее контрагентов.

Налоговый период налоговой декларации по ндс

Единый Реестр физических или юридических лиц). Этот порядок определен НК РФ (пунктом 3 статьи 55).Налоговый период в декларации по НДС При заполнении декларации на добавленную стоимость субъекты предпринимательской деятельности должны в соответствующей графе проставить код налогового периода, соответствующий: С января по декабрь 2016 года 01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,11,12 1 квартал 2016 года 21 2 кварталу 2016 года 22 3 кварталу 2016 года 23 4 кварталу 2016 года 24 При ликвидации субъекта предпринимательской деятельности, за 1,2,3,4 кварталы 2016 года 51,54,55,56 При ликвидации субъекта предпринимательской деятельности, за январь-декабрь 2016 года 71,72,73,74,75,76,77,78,79,80,81,82 Штрафные санкции за нарушения по уплате НДС За нарушение норм Федерального законодательства к плательщикам налога НДС контролирующие органы будут применять финансовые санкции (статья 75 НК РФ).

Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

Налог на прибыль приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] 13 — I квартал по КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) 14 — полугодие по КГН 15 — 9 месяцев по КГН 16 — год по КГН 21 — первый квартал 31 — полугодие 33 — девять месяцев 34 — год 35 — один месяц 36 — два месяца 37 — три месяца 38 — четыре месяца 39 — пять месяцев 40 — шесть месяцев 41 — семь месяцев 42 — восемь месяцев 43 — девять месяцев 44 — десяц месяцев 45 — одиннадцать месяцев 46 — год * Решить эту проблему можно, разделив отчетность по НДС за квартал на две части. Одна из них будет нести информацию периода ликвидации, вторая — после составления протокола. Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе.

  • «21» — первый квартал
  • «22» — второй квартал
  • «23» — третий квартал
  • «24» — четвертый квартал

Вторая цифра означает номер квартала, а первая — константа, всегда «2».

Другие публикации:  Приказ мчс no 291

Коды, определяющие налоговый период

Штрафные санкции Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

  • Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
  • Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация.
    К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
  • Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
  • Сроки сдачи декларации.

Налоговый период в декларации по ндс

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. Category : Налоговое право

  • ← Баланс бухгалтерский скачать в ексель
  • Образец заявление о налоговом вычете на ребенка образец 2018 →

Указания кода периода в декларации

Законодательно в налоговой инспекции были установлены периоды, когда все лица, занимающиеся предпринимательством, обязаны представлять в налоговую инспекцию декларацию.

В ней каждый декларант указывается цифры, которые означают сумму полученной прибыли. Затем указывается платеж, налоговая ставка предприятия. Каждая графа декларации имеет свои обозначения. Как и все значения, код налогового периода в декларации по налогу на прибыль имеет свою графу.

Что такое налоговый период

Сам налоговый период определен законодательно (ст.285 п.1) Это период с 1 января по 31 декабря.

В связи с ликвидацией компании или её реорганизацией отчётность можно сдать в середине установленного периода. Если организация начала свою деятельность в середине года, для неё так же будет установлен новый отчётный промежуток.

При получении прибыли существует два способа оплаты в бюджет. В зависимости от товарооборота, организация вносит деньги в виде аванса или каждый месяц, или раз в три месяца (квартал). Авансовыми периодами по закону, установленному НИ, являются:

Для авансового платежа, исчисляемого из прибыли по факту, установлены следующие периоды взноса платежей:

Платежи вносятся ежемесячно в течение года.

Для прибыли предприятия в налоговой декларации существуют специальные коды. Каждый из них в отдельности показывает, в каком периоде была получена прибыль, сумму платежа в бюджет государства. В таблице, приведённой ниже, можно увидеть, какой код что означает для налогоплательщика.

КГН — Консолидированная группа налогоплательщиков.

Как уже видно, для каждой налоговой декларации имеются свои коды «периода для оплаты налога». Все зависит от налогового режима, который использует декларант. Они служат для простоты указания данных в декларации.

Каждый код указан на первом листе декларации (титульном). Сами коды понятны всем лицам, занимающимся заполнением такого рода документов. Для тех же, кто только пытается научиться азам бухгалтерии, расписано, какой код что означает и что вносится в эту графу соответственно.

Есть ли особый код в периоде

Рассмотрим случай, если декларация не была подана в нужный срок.

Например, в вашей организации произошли какие-либо изменения. Это может быть как закрытие предприятия, так и его реорганизация. Реорганизация – это изменение предприятие, его закрытие и открытие новых партнерских фирм, которые объединены в одно предприятие.

Для таких случаев в налоговом документе и существует код № 50. То есть при закрытии или реорганизации компании обязательно проставляется код 50.

  • 50 – При ликвидации компании/реорганизации, является последним для неё отчётным периодом.

Что ещё может отражаться в декларациях по налогу на прибыль?

При заполнении налоговой отчётности, являющейся декларацией на прибыль, по кодам расписаны следующие пункты:

  • Наименование органа (НИ), в который предоставляются сведения.
  • Данные о вашей организации и принадлежность к этой инспекции. К примеру, если ваша фирма не крупный налогоплательщик, то декларация по налогу на прибыль сдаётся по месту регистрации самой фирмы. Тогда проставляется код в декларации – 214. Если же компания крупный плательщик налогов, то сама декларация уже предоставляется туда, где зарегистрировано подразделение организации. В этом случае проставляется код 220.
  • Вносятся сведения о закрытии или реструктуризации компании. В строке налогового документа проставляется код – 0.
  • Если документ подписывает сам руководитель предприятия, ставится код – 1. Если подписывает уполномоченное лицо, то уже в декларацию по налогу проставляется код –2.

Заполнение любого налогового документа является ответственным делом. Любая неточность, ошибка влекут за собой неприятные последствия. Компании придётся иметь дело с проверяющими из налоговых органов. Руководителю фирмы писать объяснительные, почему была совершена ошибка.

Поэтому подходить к заполнению документов нужно с полной ответственностью. Только грамотный человек, разбирающийся во всех тонкостях, допускается к заполнению налоговых отчётных документов.

Неверно прописанный код в важном отчетном документе может привести к неверным показателям в расчётном счёте организации. Налоговыми инспекторами это будет расцениваться как мошенничество и может привести к наложению огромных штрафов.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *