Налог на усн в севастополе

Увеличиваются ставки налога для применяющих упрощенную систему налогообложения

С 1 января 2017 года изменятся ставки налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Севастополя, применяющих специальный налоговый режим — упрощенную систему налогообложения.

С 1 января 2017 года изменятся ставки налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Севастополя, применяющих специальный налоговый режим — упрощенную систему налогообложения.

Законодательным собранием города Севастополя приняты Закон города Севастополя от 03.11.2016 №287 и Закон города Севастополя от 03.11.2016 №289-ЗС, которые установили новые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения:

— в случае, если объектом налогообложения являются «доходы» — ставка налогообложения устанавливается на уровне 4%;

— в случае, если объектом налогообложения являются «доходы, уменьшенные на величину расходов», устанавливается ставка 10%;

— для отдельных категорий налогоплательщиков, осуществляющих некоторые виды экономической деятельности в области растениеводства и животноводства, в сфере образования, деятельности в области культуры и спорта, в области здравоохранения и социальных услуг, организации досуга и развлечений, ставка налогообложения составляет 3%, в случае, если объектом налогообложения выбраны «доходы», и 5% для этих видов деятельности в случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Уточним, что ставки в Севастополе ниже, чем базовые, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, которые установлены на уровне 6 и 15 процентов соответственно.

В Севастополе ввели налоговые каникулы

К числу регионов, где введены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей добавился Севастополь.

Законом города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС устанавливаются налоговые ставки 0% для УСН и ПСН при ведении некоторых видов деятельности. Перечни видов деятельности для льготных ставок по УСН и ПСН отличаются, они приведены в приложениях к закону.

Право на применение нулевых ставок имеет ограничения: у ИП средняя численность работников не должна превышать 15 человек, а предельный размер доходов составлять не более 60 млн.рублей.

Закон вступит в силу с 1 января 2018 года и будет действовать до конца 2020 года.

Напомним, что право на налоговые каникулы есть только у вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, причем зарегистрированных после принятия регионального закона о нулевых ставках налога.

Ставки налога по УСН в 2018–2019 годах

Какие существуют ставки налога для упрощенцев

Ставка налога при УСН установлена ст. 346.20 НК РФ и для общего случая применения этой системы в зависимости от объекта налогообложения принимается равной:

  • для объекта «доходы» — 6% от суммарного значения доходов за весь налоговый период;
  • для объекта «доходы, из которых вычтены расходы» — 15%.

При обоих объектах налогообложения допустимо применение пониженных ставок, если решение об этом принято в соответствующем регионе РФ. Ставки могут быть дифференцированы по категориям налогоплательщиков, а в некоторых случаях — по видам деятельности. Налогоплательщику, для которого в регионе, где он осуществляет хоздеятельность, действует дифференцированная ставка, нет необходимости доказывать право на нее либо уведомлять налоговый орган о ее применении (письмо Минфина России от 21.10.2013 № 03-11-11/43791). Финансовое ведомство, обосновывая свой ответ, указало, что дифференцированная ставка не является льготой, поэтому подтверждать право на нее перед фискальным органом не потребуется.

Другие публикации:  Оформить налоговый вычет за обучение

Общедопустимая величина пониженных ставок находится в интервале:

  • для объекта «доходы» — от 1 до 6%, причем их применение стало возможным только с 2016 года (п. 1 ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 13.07.2015 № 232-ФЗ);
  • для объекта «доходы минус расходы» — от 5 до 15%, а для Республики Крым и города Севастополя на период 2017–2021 годов может быть еще ниже (до 3%).

Некоторые налогоплательщики могут применять нулевую ставку. К их числу относятся вновь зарегистрированные ИП, ведущие деятельность в производственной, социальной или научной сфере (а с 2016 года и в сфере бытовых услуг населению), на первые 2 периода работы с даты госрегистрации в качестве ИП вне зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Если рассчитанный от ставки, установленной в регионе, налог УСН окажется меньше 1% от полученных за налоговый период доходов, у налогоплательщика, применяющего объект «доходы минус расходы», появляется обязанность уплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его сумма будет равна 1% от полученных за период доходов, даже если деятельность оказалась убыточной.

Как рассчитать минимальный налог при УСН читайте здесь.

Какие особые ставки налога при УСН действуют в 2015–2021 годах

После вступления в силузакона «О внесении изменений…» от 29.12.2014 № 477-ФЗ в ст. 346.20 НК РФ были добавлены пп. 3 и 4. В соответствии с ними с начала 2015-го и до начала 2022 года для некоторых налогоплательщиков предусмотрены льготные условия налогообложения при УСН.

В п. 3 ст. 346.20 НК РФ упоминается, что на период 2017–2021 годов для налогоплательщиков (всех или каких-то отдельных категорий) Республики Крым и города Севастополя ставку для упрощенцев, выбравших базой «доходы минус расходы», возможно уменьшить до 3% (см. изменения в п. 3 ст. 346.20, внесенные законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ).

О том, как изменить объект обложения при УСН, читайте в статье «Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%».

Право на применение ставки 0% с 2015-го и до конца 2020 года получили ИП, впервые начавшие свой бизнес не ранее 2015 года (п. 4 ст. 346.20 НК РФ) и ведущие его в социальной, научной или производственной сфере (а с 2016 года согласно дополнениям, внесенным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ, и в сфере бытовых услуг).

Данная льгота дается ИП на 2 налоговых периода (года) с даты регистрации и оказывается действительной, если доля доходов предпринимателя за налоговый период по виду деятельности, в отношении которого применена ставка 0% при УСН, составила не менее 70%. Законом региона для применения ИП нулевой ставки могут быть установлены и иные ограничения.

При обоснованном применении ставки 0% ИП не обязан платить минимальный налог, рассчитанный по ставке 1% от доходов на УСН при объекте «доходы минус расходы».

Конкретные виды услуг, подпадающие под льготное налогообложение для таких ИП-новичков, устанавливаются субъектами Федерации в соответствующих законодательных актах.

Особенности применения ставок при УСН «доходы» в 2018–2019 годах

При выборе объекта обложения УСН «доходы» ставка, если в регионе не установлено иное, будет равна 6%.

С 2016 года в соответствии с законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ ставки УСН при объекте «доходы» при утверждении соответствующих законов субъектом РФ могут снижаться и устанавливаться в пределах от 6 до 1%. Для того чтобы узнать, какая ставка при УСН «доходы» установлена в субъекте налогоплательщика на текущий год, ему необходимо ознакомиться с соответствующим актуальным местным законом.

В Республике Крым и городе Севастополь, имеющих право на применение особых пониженных ставок, для объекта «доходы» законами регионов на период 2017–2021 годов установлена ставка, равная 4% (закон Крыма от 26.10.2016 № 293-ЗРК/2016, закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС). В Севастополе для налогоплательщиков, занимающихся растениеводством, рыбоводством, образованием, здравоохранением и др., установлена ставка 3%.

Другие публикации:  Хамовнический мировой суд г москвы

Подробнее о спецрежиме УСН при объекте «доходы» читайте в материале «УСН-доходы в 2018 году (6 процентов): что нужно знать?».

Особенности применения ставок при УСН «доходы минус расходы» в 2018–2019 годах

На УСН ставка налога при выбранном налогоплательщиком объекте «доходы минус расходы», если в регионе не установлено иное, составляет 15%.

Субъекты Федерации своим законом могут устанавливать сниженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков. Для того чтобы узнать, какая ставка при УСН «доходы минус расходы» установлена в субъекте налогоплательщика на текущий год, ему необходимо ознакомиться с соответствующим актуальным местным законом.

В Республике Крым и городе Севастополе, имеющих право на применение особых пониженных ставок, для объекта «доходы минус расходы» законами регионов установлена ставка, равная 10%. В Севастополе для отдельных категорий налогоплательщиков налоговая ставка равна 5%.

Подробнее о спецрежиме УСН с объектом «доходы минус расходы» читайте в статье «УСН «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах».

Итоги

Ставка налога по УСН определяется видом объекта налогообложения, который выбрал налогоплательщик. В общем случае это 6% для объекта «доходы» и 15% «доходы минус расходы». Местные власти вправе уменьшать размеры ставок вплоть до нуля для вновь зарегистрированных предпринимателей.

Новые ставки по УСН в 2017 году

Ставка налога для доходов равна 1-6%, для расходов — 5-15% Ставки устанавливают региональные власти. Если в вашем регионе ставка не установлена, то применяйте максимальную (6% для ходов и 15% для расходов). В 2017 году вступили в силу новые ставки по УСН в 72 регионах РФ. В таблице полный перечень новых ставок.

Как применять льготную ставку по УСН

Для начала выберите в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

Для подтверждения льготной ставки по УСН никакие документы представлять в налоговую не нужно. Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Льготная ставка для объекта доходы. На объекте доходы ставка налога в конкретном регионе прописывается законом субъекта РФ. И может быть от 1 до 6%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 6%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Льготная ставка для объекта доходы минус расходы. На объекте доходы минус расходы ставка налога по УСН устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 15%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Перечень регионов, в которых действуют льготные ставки по УСН

Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные ставки по УСН.

В таблице, в частности, есть ответы на вопросы:

  1. Ставка УСН доходы минус расходы — Москва
  2. Ставка налога по УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге
  3. Ставка УСН доходы минус расходы (Московская область)
Другие публикации:  Налог на перепродажу квартир

УСН ставки 2018-2019 при УСН доходы (и доходы-расходы)

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.

Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.

Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.

Ставки регионов 2018-2019

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:

Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы — список регионов.

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

В Севастополе подняли ставки налогов по УСН и ЕСХН

Законом города Севастополя от 03.11.2016 № 287-ЗС внесены изменения в Закон от 3 февраля 2015 года № 110-ЗС, которым установлены ставки налога по УСН на территории данного субъекта РФ.

Ставка налога по УСН с объектом «доходы» вырастет на 1% (вместо 3% составит 4%), кроме отдельных категорий налогоплательщиков, перечисленных в законе.

Ставка налога по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» вырастет с 7% до 10%

Налог по ЕСХН увеличивается в 8 раз — с 0,5% до 4%.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *