Компенсация за задержку выплаты зарплаты при увольнении

Содержание:

Задержка выплаты расчета при увольнении

Вопрос-ответ по теме

На предприятии уволили сотрудника в начале октября, расчет в день увольнения не был произведен, т.к сотрудник болел, больничный не был предоставлен. Окончательный расчет был выплачен в день выплаты заработной платы за октябрь. Тогда же был перечислен и НДФЛ (грубо говоря прошел месяц с момента увольнения). Какие штрафы возможны на предприятие при обнаружении проверяющими органами? Жалоба от сотрудника никуда не поступала.

Вы правы, в день прекращения трудового договора с работником работодатель обязан:

— выдать ему трудовую книжку (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ);

— произвести с ним окончательный расчет (ч. 1 ст. 140 ТК РФ): начислить зарплату за отработанный период в месяце увольнения, а также компенсацию за неиспользованный отпуск.

Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете (ч. 1 ст. 140 ТК РФ).

При отсутствии работника в день увольнения, у вас нет возможности ознакомить его с приказом под роспись и выдать ему на руки трудовую книжку. В этой ситуации вы должны были:

— на приказе о прекращении трудового договора произвести запись о невозможности довести его до сведения работника в связи с отсутствием последнего;

— направить работнику уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте. Со дня направления указанного уведомления работодатель освобождается от ответственности за задержку выдачи трудовой книжки.

Штраф. Если работодатель не выдаст трудовую книжку в установленный законом срок, он может быть привлечен к административной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ). Штраф составит от 30 000 до 50 000 руб.

Кроме того, к административной ответственности может быть привлечено и должностное лицо компании, ответственное за выдачу трудовой книжки. Штраф в этом случае — от 1000 до 5000 руб. (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Возмещение ущерба. Работник может потребовать возмещения материального ущерба, если работодатель задерживает выдачу трудовой книжки. Если работодатель не исполнил свою обязанность по уведомлению работника, он не освобождается от ответственности за задержку выдачи трудовой книжки (ч. 6 ст. 84.1 ТК РФ).

Ответственность работодателя заключается в выплате работнику суммы неполученного заработка за период задержки выдачи трудовой книжки (абз. 1 и 4 ст. 234 ТК РФ).

В этом случае днем увольнения работника будет считаться день выдачи трудовой книжки. На основании этого документа в трудовую книжку вносится запись об увольнении работника и ставится соответствующая дата. Ранее внесенная в трудовую книжку запись признается недействительной.

Выплата, которая полагается уволенному работнику за дни вынужденного прогула в связи с несвоевременной выдачей трудовой книжки, рассчитывается исходя из среднего заработка. Расчет среднего заработка производится по нормам, установленным в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Дальше. Из вашего вопроса, не совсем понятно. Работник заболел в последний рабочий день или его не было несколько дней до момента увольнения.

Если он отсутствовал, не сообщив заранее причину невыхода на работу, в табеле учета рабочего времени (формы № Т-12, утвержденные постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1) этот день отмечается буквенным «НН» или цифровым «30» кодом — неявка по невыясненным причинам.

А мы знаем, что до окончания срока предупреждения об увольнении работник вправе в любое время отозвать свое заявление. Это нужно сделать письменно (ч. 4 ст. 80 ТК РФ).

Сообщение об отзыве заявления на увольнение можно представить лично или направить по почте (телеграммой или заказным письмом с уведомлением о вручении).

Например, если дата увольнения (последний рабочий день) — 1 октября 2015 г., отозвать заявление можно вплоть до окончания последнего рабочего дня, то есть до 24 часов 1 октября (ст. 14 ТК РФ).

Возможно, что задержка с расчетом произошла, так как не было понятно: будет увольнение или нет.

Если все-таки, вы сознательно не сделали расчет, то вы нарушили установленные сроки выплаты зарплаты.

Компенсация за задержку зарплаты. За нарушение установленного срока выплаты зарплаты работодатель должен выплатить денежную компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Ее размер должен быть не меньше 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день задержки, если коллективным, трудовым договором или локальным нормативным актом не установлен больший размер. Компенсация рассчитывается за все время задержки зарплаты.

Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем — дата фактической выплаты зарплаты. Компенсация начисляется на суммы, полагающиеся работнику уже после удержания НДФЛ. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Штраф за задержку зарплаты (ст. 5.27 КоАП РФ). Такой же, как за не выдачу трудовой книжки. Основания для штрафа разные. Вам придется и его заплатить.

Теперь поговорим о том, как оплатить увольняющемуся сотруднику больничный лист. Так как болезнь наступила в период, когда трудовой договор с ним еще действовал, пособие должно выплачиваться за весь период болезни до дня восстановления трудоспособности, в том числе и за дни после даты увольнения (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Как только работник вам представил больничный лист, вы должны (ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ):

— назначить пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня обращения сотрудника за его получением с необходимыми документами;

— выплатить пособие в ближайший после его назначения день, установленный для выплаты заработной платы.

Если к моменту увольнения работник не представит листок нетрудоспособности, то вы обязаны произвести расчет при увольнении с этим работником без учета суммы пособия.

Как только больничный лист поступит в бухгалтерию компании, пособие будет выплачено в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты.

НДФЛ. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента законодательством о налогах и сборах предусмотрена ответственность. Налоговый инспектор имеет право:

— взыскать с работодателя штраф в размере 20% от суммы, которую она должна была удержать и (или) перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ);

Какая положена компенсация за задержку заработной платы?

Компенсация за задержку заработной платы может быть выплачена работодателем как в добровольном, так и в принудительном порядке. Обязанность выплаты возникает у работодателя уже с первого дня просрочки. Подробнее об этом читайте в статье.

Право гражданина на оплачиваемый труд

Случаи задержки заработной платы стараются не афишировать ни работник, ни работодатель (особенно если задержка невелика). Первый опасается ухудшить отношения с работодателем, второй не желает административных и финансовых последствий для себя.

Тем не менее существуют ситуации, когда работнику приходится вступать в конфронтацию с работодателем. И здесь выясняется, что вокруг компенсации за задержку заработной платы сложилось множество мифов, которые мешают работнику отстаивать свои права.

Между тем, чтобы узнать о своих правах, стоит лишь внимательно прочитать Трудовой кодекс Российской Федерации, который любой неоплачиваемый труд считает принудительным и дает работникам, столкнувшимся с нарушением своих прав, множество вариантов защиты. Компенсации, выплачиваемой, когда задерживается зарплата, посвящены статьи 142 и 236 ТК РФ.

Что считает задержкой заработной платы Трудовой кодекс РФ?

Законодательно предусмотрено, что компенсация должна начисляться начиная с первого дня, следующего за днем, установленным для выплаты заработной платы. Это правило действует даже в том случае, когда день, установленный для выдачи заработной платы, является нерабочим.

Важно! Если день выдачи заработной платы выпадает на нерабочий (выходной или праздничный) день, ее выдача или перечисление должны пройти в последний рабочий день перед выходным или праздничным, но никак не позднее.

Еще одно правило, которое устанавливает Трудовой кодекс РФ, касается подсчета количества дней задержки заработной платы. Некоторые работодатели в целях расчета компенсации учитывают только рабочие дни, тогда как это противоречит самой сущности этой меры. В расчет компенсации за задержку оплаты труда включается количество календарных дней, прошедших с начала задержки.

Работникам надо также иметь в виду, что нормы о компенсации заработной платы действуют и в отношении иных выплат: отпускных, компенсации при увольнении и других сумм, подлежащих уплате. При этом компенсация обязательна вне зависимости от наличия вины работодателя в допущенной просрочке.

Как рассчитать компенсацию? Компенсация и последствия

Размер компенсации может быть зафиксирован в трудовом договоре с сотрудником или коллективном договоре. Минимальный уровень компенсации гарантирован законодательством — это 1/150 ключевой ставки Центробанка, действовавшей в период задержки заработной платы, за каждый день просрочки.

Если в период задержки заработной платы изменялась величина ставки рефинансирования, то в расчет компенсации включаются обе величины ставки пропорционально периоду их действия.

ВАЖНО! Если задержка заработной платы имеет место в течение продолжительного периода времени, то работник вправе рассчитывать не только на компенсацию за задержку заработной платы, но и на индексацию задержанной суммы на величину инфляции. Если этот период превышает 1 год, в судебном порядке можно также добиться капитализации компенсации за задержку зарплаты.

Следует также сказать, что компенсация задержки заработной платы не единственная мера принуждения работодателя к выплате причитающихся работнику сумм. По истечении 15 дней с момента начала просрочки работник имеет право отказаться выходить на работу.

Другие публикации:  Цель пособия при рождении ребенка

Данная норма не действует в отношении некоторых категорий служащих, а также в случае, если на территории действия организации-работодателя вводится особое, чрезвычайное или военное положение. Кроме того, работнику, который принял решение прекратить работу, необходимо официально уведомить о своем решении работодателя и получить подтверждение получения работодателем уведомления.

Как получить компенсацию в 2017–2018 годах?

Выше мы уже говорили о том, что расчет и выплата компенсации за то, что зарплата задержана, является обязанностью работодателя. Тем не менее не во всех случаях эта обязанность исполняется добровольно даже при обращении работника в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду.

ВАЖНО! Сроки обращения работника за разрешением индивидуального трудового спора ограничены законодательно. Действующим законодательством установлен четкий срок для обращения в комиссию по трудовым спорам или в суд — в течение 3 месяцев с того момента, когда он узнал (или должен был узнать) о нарушении своих прав. Обжалование же решения трудовой комиссии путем обращения в суд возможно в 10-дневный срок с момента получения работником копии решения на руки.

Таким образом, при задержке заработной платы работнику в указанные сроки необходимо обратиться с заявлением в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду, которая обязана в десятидневный срок рассмотреть заявление и принять решение. Затем работодателю дается 10 дней на обжалование решения и 3 — на его исполнение.

Если по истечении 13 дней работодатель не исполняет обязанность по выплате заработной платы и компенсации просрочки, работник вправе обратиться в орган, выдавший решение, за получением удостоверения, которое в силу требований ст. 389 ТК РФ приравнивается к исполнительному листу.

Компенсация за задержку выплаты зарплаты

Компенсация за задержку выплаты зарплаты: правила начисления и выдачи

В ситуациях, когда работодатель не укладывается в сроки выплат (пособий, заработной платы, командировочных, отпускных и т. п.), Трудовой кодекс в ст. 236 обязывает его к выплате компенсаций за задержку. Чаще всего это компенсация за задержку выплаты зарплаты. Посмотрим, каковы особенности данной процедуры и как правильно рассчитать сумму, полагающуюся работнику.

Что такое компенсация за задержку выплаты зарплаты

Задержки выплаты зарплаты, к сожалению, нередкое явление на российских предприятиях. Эти задержки могут растягиваться на большие отрезки времени. Поэтому любому работнику нужно владеть информацией о том, на какие компенсации он имеет право в случае невыплаты заработанных денег в установленные сроки, как добиться получения компенсации и каков алгоритм ее расчета. Не лишняя эта информация и для работодателя.

Конституция Российской Федерации закрепляет право всех трудящихся граждан страны на получение справедливого вознаграждения за свой труд в полном объеме. Положения о выплате компенсации за задержку выплаты зарплаты и иной полагающейся работнику оплаты содержатся в ст. 236 ТК РФ, которая так и называется – «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику». Кроме зарплаты, работодатель обязан также выплачивать компенсации при задержке персоналу отпускных, выходных и социальных пособий.

Согласно правовым нормам РФ, зарплата должна выплачиваться рабочим и служащим как минимум дважды в месяц. Обычно это делается каждое 5–7 и 20–25 число месяца. Даты выплат фиксируются во внутренних документах организации – трудовых договорах с работниками, положениях о трудовом распорядке. Соответственно, если сотрудник не получает денег в один из этих периодов, то со следующего дня отсчитывается срок задержки зарплаты и начисляются проценты.

Какие правила и особенности имеет начисление компенсации за задержку выплаты зарплаты

Общий принцип расчета компенсации за задержку выплаты тех или иных пособий, включая зарплату, следующий: работодатель должен уплатить трудящемуся процент от суммы задолженности за каждый день задержки. Законодательством РФ предусмотрен размер компенсационной выплаты от 1/300 (или выше, но никак не ниже) ставки рефинансирования, установленной Центробанком на период задолженности по зарплате.

Этот размер может быть увеличен, если таковое условие отражено в коллективном договоре или иных внутрикорпоративных документах организации или ИП – в положениях о трудовых правах, о порядке выплаты зарплаты, в индивидуальных трудовых договорах с каждым работником. Если это так, то с разницы между устанавливаемой законом суммой компенсации и той ее величиной, которая зафиксирована в актах компании, необходимо будет еще уплатить НДФЛ.

Важно знать, что компенсация за задержку выплаты зарплаты и других подобных выплат работникам обязательна для работодателя в любом случае – и если задержка была намеренной и без какой-либо вины со стороны предприятия или ИП.

Нерабочие дни – выходные, государственные праздники – точно так же учитываются при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты, как и обычные рабочие. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то эту процедуру переносят на день раньше, накануне праздника или выходного, чтобы не допускать задержек.

Как производится расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты

Конкретные суммы, которые работодатель обязан начислять персоналу при задержке выплаты зарплаты, не определены Трудовым кодексом РФ, и каждая коммерческая фирма или ИП устанавливают их самостоятельно в коллективном договоре. В законе прописана только минимальная планка, ниже которой опускаться нельзя: это 1/150 текущей ключевой ставки Центробанка, применяемой к невыплаченным суммам. За каждый просроченный день минимальный размер компенсации работнику (МРК) рассчитывается по следующей формуле:

МРК = ЗПнач × Кл.Ст./150 × Дпр,

ЗПНач – это невыплаченная в соответствующий день сумма зарплаты (не включая НДФЛ);

Кл.Ст. – текущая ставка рефинансирования ЦБ;

Дпр – число дней с даты, когда должна была выплачиваться зарплата.

Величина компенсации, присутствующая в коллективном договоре, может быть равной получившемуся значению или превышать его, но никак не может быть меньше.

Как менялась ставка компенсации за задержку выплаты зарплаты и какова она сейчас

Динамика ключевой ставки Центробанка РФ в целом имеет тенденцию к постепенному понижению. Так, в период с 19.10.2016 г. по 26.03.2017 г. она была равна 10 %, затем уменьшилась до 9,75 %, а спустя всего месяц, со 2.05.2017 г. снизилась до 9,25 %. В нынешнем году ставка опять была скорректирована, и, начиная с 19.06.2017 г., составляет 9 %.

Что грозит работодателю, если не выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты

Действующие на данный момент законодательные акты РФ налагают на руководителя компании или ИП, не выплатившего вовремя зарплату своим сотрудникам, не только обязанность начислять им компенсации за задержку, но и предусматривают ответственность в случае отказа выплачивать саму заработную плату или компенсацию.

В статьях 134, 195, 342 ТК РФ описаны подобные ситуации и виды дисциплинарной ответственности для руководителя, из-за действия или бездействия которого была задержана выплата зарплат. Эти дисциплинарные взыскания к нему применяет глава предприятия по заявлению организации, защищающей интересы трудящихся (профсоюза и т. п.).

Основные меры воздействия – выговор или, в крайних случаях, увольнение (решение о выборе той или иной дисциплинарной меры принимает собственник или управляющий фирмой). Такая мера, как судебный иск, тоже может быть применена работодателем, если из-за задержек выплаты зарплат компания понесла серьезные убытки, столкнувшись с необходимостью платить компенсации персоналу. Если лицо, ответственное за несвоевременную выплату зарплат, будет признано виновным, то его заставят возместить компании материальный ущерб.

Если в задержке выплаты зарплат и отказе компенсировать работниками недополученную прибыль виновен сам руководитель предприятия, то ему грозит не только дисциплинарная ответственность, но и крупные административные штрафы (подробнее – в ст. 5.27 КоАП).

Как отразить компенсацию за задержку выплаты зарплаты в документации

Оплата компенсаций за задержку выплаты зарплат не относится к расходам, связанным с обычными видами деятельности фирмы, поскольку по природе своей является санкцией и возникает только в случае несоблюдения условий коллективного трудового договора. В бухгалтерском учете эти выплаты проходят в категории прочих расходов (см. п. 11 ПБУ 10/99). Поскольку компенсации не входят в расчет оплаты труда, отражать их следует на счете 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»).

Начисление таких выплат должно осуществляться в следующей проводке:

Дебет 91-2 Кредит 73

(означающей, что за задержку выплаты зарплаты сотрудникам компании начислили компенсацию).

Начислять компенсацию необходимо в тот день, когда должна выдаваться заработная плата. Это гарантирует выполнение требований п. 16 ПБУ 10/99 и дает возможность точно рассчитать сумму компенсации.

Как отражается компенсация за задержку выплаты зарплаты в 1С

В третьей редакции программы «1С: Зарплата и управление персоналом 8» даты начисления зарплат работникам настраиваются следующим образом: пункт «Реквизиты организации» в меню «Настройки», затем закладка «Учетная политика» и остальные параметры по ссылке «Бухучет и выплата зарплаты».

Предположим, что коллективный договор в компании предусматривает выдачу зарплаты каждое пятое число следующего месяца. При возникновении задержек по выплате зарплаты бухгалтеру необходимо рассчитать и выдать персоналу компенсацию в денежной форме. Сумма компенсации исчисляется на основании ставки Центробанка РФ, актуальной в данный момент (значение этой ставки можно найти в соответствующем регистре), и количества просроченных календарных дней, получая, таким образом, минимально возможную сумму компенсации.

Если в компании установлено большее значение компенсации за задержку выплаты зарплаты, то это нужно отметить в регистре сведений «Ставка компенсации за задержку выплаты зарплаты», где эта величина указывается в виде процента от суммы задолженности работнику (то есть полагающейся ему суммы зарплаты) на момент задержки. Если это поле заполнено, то в расчетах компенсации будет использоваться значение ставки, указанное в нем, а не ключевая ставка ЦБ, как это было бы по умолчанию. Главное, следить за тем, чтобы настраиваемая вручную ставка компенсации не оказалась ниже банковской (это является нарушением закона и грозит штрафами компании).

После того как значение ставки настроено, можно переходить непосредственно к вычислению компенсаций. Это делается через пункт «Компенсации за задержку зарплаты» в меню «Выплаты». Регистрировать соответствующий документ можно только после того, как была заполнена ведомость на выплату самой зарплаты.

Другие публикации:  Соцзащита калуга детские пособия

Рассмотрим ситуацию, когда 5 июля работникам компании не была выдана зарплата за июнь, но 6 июля такая возможность появилась. Срок задержки в данном случае составляет 1 день. Перед тем, как формировать платежную ведомость, должен быть заполнен документ «Компенсация за задержку выплаты заработной платы», где:

в поле «Дата» должен стоять предполагаемый день погашения долга по зарплате – 6 июля;

в поле «Выплата» выбирается способ выдачи компенсации работникам (один из трех вариантов – «С зарплатой», «С авансом» или «В межрасчетный период»);

в поле «Выплачивать» указывается тип выплат (компенсация за задержку выплаты зарплаты) и документ, где содержится исчисление компенсации.

После этого можно нажать кнопку «Заполнить», чтобы запустить процесс расчета компенсации.

Можно выдавать сотрудникам компенсацию не вместе со следующим авансом или зарплатой за месяц, а отдельно. Для этого должна быть выбрана опция «В межрасчетный период», а платежную ведомость нужно сформировать до создания ведомости на начисление зарплаты. Если эту ведомость не сделать, то при любом способе выплаты документ автоматически заполнится всеми необходимыми суммами, а компенсация по умолчанию попадет в следующую зарплатную ведомость.

Компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами или нет?

Ситуация с начислением страховых взносов с компенсаций при задержке выплаты зарплаты довольно неоднозначна и порождает много разногласий между предприятиями и контролирующими органами. Этот тип выплат в явном виде отсутствует как в перечне необлагаемых выплат, присутствовавшем в старом законе о страховых взносах (ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г., действовавшего до 2017 г.), так и в главе 34 Налогового кодекса РФ (ст. 422), регламентирующей порядок начисления этих взносов с 2017 г.

Во многих заявлениях Министерства труда (например, в Письме № 17-3/ООГ-692 от 28.04.2016 г., Письме № 03-04-12/67082 от 16.11.2016 г.) содержится положение о том, что работодатели, задерживая выдачу зарплат свои работникам, обязаны начислять страховые взносы с компенсаций. При этом Верховный суд РФ озвучивает иную точку зрения: компенсации за задержки выплаты зарплаты напрямую связаны с исполнением гражданином его трудовых обязанностей, а, следовательно, не облагаются взносами (см., например, Определение ВС РФ № 310-КГ16-17515 от 28.12.2016 г.).

Налоговые органы могут руководствоваться указаниями как Минтруда, так и Верховного суда, и в каждом конкретном случае это сложно предугадать. Поэтому для работодателей оптимальный вариант – все-таки начислять страховые взносы с компенсаций при задержках выплаты заработной платы сотрудникам, чтобы не возникло проблем с ИФНС.

Облагается ли НДФЛ компенсация за задержку выплаты зарплаты

Если размер компенсаций работникам за задержку выплаты зарплаты остается в рамках минимального значения и рассчитывается согласно Трудовому кодексу РФ исходя из действующей ключевой ставки ЦБ, то с суммы компенсации не взыскивается НДФЛ. Это зафиксировано в Письме Министерства финансов № 03-04-05/11096 от 28.02.2017 г. и в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Для повышенных компенсаций, устанавливаемых работодателем по своей инициативе, этим налогом облагается разница между получившейся суммой и минимальным размером, регламентированным ТК РФ. В таких случаях необходимо начислять НДФЛ.

Полагается ли компенсация за задержку выплаты зарплаты при увольнении

Несвоевременный расчет с работником при его увольнении является частным случаем задержки выплаты зарплаты, и работодатель несет за это не только материальную и административную ответственность, но и уголовную.

Со дня увольнения, если работнику не выплатили всю положенную зарплату, начинает отсчитываться время задержки. Компенсация, которую ему должен уплатить работодатель за каждый просроченный день, исчисляется по стандартному алгоритму: как 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ (см. ст. 236 ТК РФ). Кроме расчета компенсации, при задержках окончательного расчета с бывшим сотрудником для работодателя является обязательной индексация всей суммы выплаты в зависимости от повышения потребительских цен за период задержки.

Сроки окончательного расчета с уволенным работником регламентированы Трудовым кодексом в ст. 140. Если работодатель их не соблюдает и затягивает выплату зарплаты либо вообще отказывается ее производить, он совершает противоправное деяние, за совершение которого может быть оштрафован как юридическое лицо. Работник, с которым не расплатились при увольнении, имеет право подать жалобу в соответствующую инстанцию, и деятельность компании может быть приостановлена на длительный – до 90 календарных дней – период. В самых неблагоприятных случаях виновников задержки или невыплаты зарплаты ждет уголовная ответственность.

Для самого работника, не получившего свои заработанные деньги при расторжении трудового договора с организацией или ИП, главными органами, в которые он может обратиться для защиты своих прав, являются инспекция по труду, прокуратура и суд. Причем при обращении с иском в суд по подобным делам он не оплачивает издержки на судопроизводство (от этого его освобождает ст. 393 ТК РФ). Подать исковое заявление пострадавший может в течение трех месяцев с момента увольнения. Помимо своей зарплаты и компенсации за задержку ее выплаты работодателем, трудящийся может претендовать на возмещение ему морального вреда (см. ст. 237 ТК РФ).

Если у вас остались вопросы по теме, то предлагаем получить бесплатную консультацию специалистов компании «Бизнес Ресурс».

Почему десятки компаний Санкт-Петербурга предпочли услуги «Бизнес Ресурса»:

Экономия средств – до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).

Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.

Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.

Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам:

Расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты при увольнении по сокращению

Вопрос-ответ по теме

Я приостановила работу 30 июля 2015 года и вручила уведомление ген. директору под роспись долг по зарплате на 30,07,2015 год в сумме: 141 000 тыс. руб.,и по сей день числюсь в штате организации. С ноября 2015 года проводится процедура банкротства, конкурсный управляющий до сих пор не может мне посчитать сумму к выплате за весь период и все компенсацию при расчете и сокращении (уведомление получила в декабре). Работаю с 16.04.2013 года: 1-1й отпуск 12,05-25,05,2015 в кол-ве 14 дней, 2-й с 01 по 26,07,2015 в кол-ве 26 дней., 3-й с 18,05 по 16,07,2015 в кол-ве 59 дней и 5 дней отпуска за не нормируемый день, и на работу вышла 22 июля. Теперь стоит вопрос, как правильно рассчитать и начислять помесячно сумму компенсации (зарплаты) и начисляется на сумму этой компенсации проценты за задержку выплаты. И в каком размере будет выплачена компенсация при сокращении. За период с 16,04,2014 по 15,04,2015 средний 2176,85.

Мы покажем порядок расчета выплат. Регламент работы горячей линии не предусматривает проведение расчетов

Компенсация за задержку выплаты зарплаты

На 30.07.2015 у компании перед вами долг по зарплате — 141 000 тыс. руб.

За какие дни платить компенсацию. Компенсацию вам должны посчитать за каждый день просрочки выплаты.

Период просрочки начинается со дня, следующего за сроком, когда вам должны были выплачивать зарплату. Если работодатель пропустил несколько выплатных дней, будет несколько периодов просрочки с разными днями начала.

Период просрочки заканчивается днем погашения задолженности включительно (письмо Минфина России от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54). Выходные и праздничные дни входят в период просрочки. За эти дни пени считают.

От какой базы считать сумму компенсации. Компенсацию посчитают от сумм зарплаты, причитающейся к выдаче на руки за вычетом НДФЛ и прочих удержаний.

Какой процент применят. Для расчета компенсации в минимальном размере по 2 октября 2016 применят процент в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России (ст. 236 ТК РФ). С 3 октября — в размере 1/150 300 действующей ставки рефинансирования Банка России (ст. 236 ТК РФ).

При расчете компенсации в минимальном размере должны учесть, изменение ставки рефинансирования (ключевой ставки). В период с 1 августа 2016 года по 15 августа 2016 года ставка рефинансировалась менялась несколько раз (таблица ниже)

Срок, с которого установлена ставка

Размер ставки рефинансирования (%, годовых)

Документ, в котором сообщена ставка

с 14 июня 2016 г.

Информация Банка России

с 1 января 2016 г.

Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У

Информация Банка России

с 14 сентября 2012 г.

Указание Банка России от 13.09.2012 N 2873-У

Компенсацию вам посчитают частями, отдельно суммы компенсации за периоды действия каждой ставки.

По какой формуле рассчитать минимальную компенсацию. Сумма компенсации за каждый отдельный период просрочки до 2 октября включительно не может быть меньше рассчитанной по формуле:

Минимальный размер компенсации за задержку зарплаты

Сумма выплаты, причитающаяся работнику, за минусом удержаний

Ставка рефинансирования (ключевая ставка), действующая в период просрочки)

Количество дней просрочки

Пример 1. Компенсация за задержку выплаты зарплаты

Бухгалтер ООО «Знания» выплачивает работникам заработную плату 20 и 5 числа каждого месяца. 20 декабря 2015 года и 5 января 2016 года — не рабочие дни. Аванс за декабрь 2015 года нужно было выплатить 18 декабря 2015 года, а зарплату за вторую половину месяца — 31 декабря 2015 года.

Из-за отсутствия денежных средств компания выплатила работникам зарплату за декабрь 2015 года 19 февраля 2016 года за обе половины месяца сразу.

Сумма задолженности по заработной плате за первую половину декабря 2015 года составила 1 100 000 руб., за вторую половину месяца – 1 200 000 руб. за вычетом удержаний.

В коллективном и трудовом договорах повышенный размер компенсации за несвоевременную выплату зарплаты не установлен. Ставка рефинансирования Банка России в период просрочки составила:

— в декабре 2015 года – 8.25%;

— с 1 января 2016 года – 11%.

Какую сумму компенсации выплатить работникам?

Решение. Количество дней просрочки

Задержка выплаты зарплаты длилась:

— за первую половину декабря (аванса) — 63 календарных дня (с 19 декабря 2015 года по 19 февраля 2016 года включительно);

— за вторую половину декабря — 50 календарных дней (с 1 января 2016 года по 19 февраля 2016 года включительно).

Другие публикации:  Патент на лезвия

Ставка рефинансирования за дни просрочки

Величина ставки рефинансирования в период просрочки выплаты аванса изменилась. Она составляла:

— с 18 по 31 декабря 2015 года (13 календ. дн.) — 8,25% годовых;

— с 1 января по 19 февраля 2016 года (50 календ. дн.) — 11% годовых.

Период просрочки выплаты аванса разделим на две части по времени действия разных ставок рефинансирования: 13 календ. дн. и 50 календ. дн.

Сумма компенсации за просроченные дни

Общая сумма компенсации – равна 45 494,17 руб., в том числе:

— 24 099,17 руб. [(1 100 000 руб. × 8,25% × 1/300 × 13 календ. дн.) + (1 100 000 руб. × 11% ×1/300 × 50 календ. дн.)] — за просрочку выплаты аванса за декабрь 2015 года;

— 22 000 руб. (1 200 000 руб. × 11% × 1/300 × 50 календ. дн.) — за просрочку выплаты зарплаты за вторую половину декабря 2015 года

Средний заработок за время задержки выплаты зарплаты

Вы приостановили работу 30.07.2015. Если работодатель не считает, что обязан оплачивать вам время приостановки работы в период с 30.07.2015 по 31.12.2015 в связи с задержкой выплаты зарплаты, свое право вам придется отстаивать в суде. До 2016 года суды признавали, что работник имеет право на сохранение среднего заработка за время приостановки работы (п. 4 Обзора, утвержденного постановлением Президиума ВС РФ от 10.03.2010).

С 2016 года за время приостановки работы работодатель обязан выплачивать средний заработок (ч. 4 ст. 142 ТК РФ). Раньше такой нормы в Трудовом кодексе не было.

Средний заработок за период приостановки вам должны рассчитать исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за расчетный период.

Расчетным периодом будут 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором вы приостановили работу (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 — далее Положение о расчете среднего заработка).

При расчете среднего заработка учтут все выплаты, которые предусмотрены в вашей компании системой оплаты труда (зарплату, премии), независимо от источников этих выплат (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения о расчете среднего заработка).

Из расчетного периода исключат время, а также суммы, начисленные за это время, когда вы, например, болели, были в отпуске или командировке (п. 5 Положения о расчете среднего заработка).

Для расчета среднего заработка определят средний дневной заработок (абз. 3 п. 9 Положения о расчете среднего заработка). Средний дневной заработок посчитают по формуле (абз. 5 п. 9 Положения о расчете среднего заработка):

Средний дневной заработок

Зарплата, фактически начисленная за отработанные дни в расчетном периоде

Количество фактически отработанных в расчетный период рабочих дней

А средний заработок за период приостановки вычислят по формуле (абз. 4 п. 9 Положения о расчете среднего заработка):

Средний дневной заработок

Количество рабочих дней в периоде, оплачиваемом в связи с приостановкой работы.

ПРИМЕР 2. В АО «Млечный путь» в проектном отделе трудится инженер-сметчик К.Ю. Туманов. Зарплата работника — 44 000 руб.

Компания не выплатила ему зарплату за январь 2016 года, которую он должен был получить:

— за первую половину месяца — 20.01.2016;

— вторую половину месяца — 05.02.2016.

5 февраля сотрудник написал заявление о приостановке работы с 8 февраля 2016 года. 2 марта 2016 года направила работнику уведомление о том, что она готова выплатить ему задержанную зарплату. Сотрудник получил уведомление 11 марта 2016 года.

11 марта компания перечислила ему на зарплатную карту задержанную зарплату и компенсацию за задержку ее выплаты.14 марта 2016 года сотрудник приступил к работе.

Нужно рассчитать работнику средний заработок для оплаты времени приостановки работы с 8 февраля по 11 марта 2016 года. Известно, что:

— в расчетном периоде (с 1 февраля 2015 года по 31 января 2016 года) К.Ю. Туманов отработал 218 рабочих дней;

— сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, — 526 000 руб.;

— компания применяет общие тарифы взносов и тариф взносов на случай травматизма — 0,2%.

РЕШЕНИЕ. Время приостановки работы в табеле

Время приостановки работы пришлось на два месяца — февраль и март. В табеле учета рабочего времени этот период отмечен кодом НЗ:

— в табеле за январь — с 8 по 29 февраля;

— в табеле за март — с 1 по 11 марта.

Время приостановки работы оплачиваем исходя из среднего заработка сотрудника.

Средний дневной заработок

Средний дневной заработок равен 2412,84 руб. (526 000 руб. : 218 раб. дн.).

Средний заработок за время приостановки работы

Количество рабочих дней в периоде, оплачиваемом в связи с приостановкой работы, составило:

— в феврале — 15 рабочих дней;

— марте — 7 рабочих дней.

Определим средний заработок, сохраняемый работнику на время приостановки работы, он равен 53 082,48 руб. [2412,84 руб. × (15 раб. дн. + 7 раб. дн.)].

/ПРИМЕР 2

Выплаты при сокращении штата

При сокращении численности или штата работников в общем случае (работник предупрежден за два месяца до увольнения и полностью их отработал) работнику гарантированы выплаты:

— заработная плата за фактически отработанное время в месяце увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ);

— компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ);

— выходное пособие в размере среднего заработка (ч. 1 ст. 178 ТК РФ);

— средний заработок на период трудоустройства (ч. 1 и 2 ст. 178 ТК РФ).

Сроки выплат

Не все обязательные выплаты производятся в один день.

В день увольнения. Сокращаемый работник получает окончательный расчет, в частности (ч. 1 ст. 140, ч. 1 ст. 178 и 318 ТК РФ):

— компенсацию за неиспользованный отпуск;

— выходное пособие за первый месяц до нового трудоустройства.

По окончании второго месяца, если работник предъявит работодателю трудовую книжку без записи о трудоустройстве и напишет заявление, ему нужно выплатить средний заработок на период трудоустройства за второй месяц с зачетом выплаченного выходного пособия в день увольнения (ч. 1 ст. 178 ТК РФ).

В случае, если бывший сотрудник трудоустроился в середине второго месяца, пособие рассчитывается пропорционально времени, в течение которого работник не был трудоустроен.

По окончании третьего месяца. За третий месяц средний заработок на период трудоустройства выплачивается работнику (ч. 2 ст. 178 ТК РФ) только в том случае, если:

— в течение двух недель с момента расторжения трудового договора он обратился в службу занятости населения по месту своей регистрации и был зарегистрирован;

— в течение трех месяцев после увольнения не был трудоустроен службой занятости населения.

При наличии указанных условий, после окончания третьего месяца служба занятости населения выдаст работнику соответствующий документ, при предъявлении которого работодатель должен будет выплатить работнику средний заработок за период трудоустройства за третий месяц.

Порядок расчета гарантированных выплат

Заработная плата за месяц увольнения рассчитывается в обычном порядке без каких-либо ограничений. Если в месяце увольнения вы приостанавливали работу, вам начислят средний заработок.

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается как средний заработок для отпускных в соответствии с нормами части 4 статьи 139 Трудового кодекса, а также пунктов 10—12 Положения о расчете среднего заработка.

Компенсация начисляется за календарные дни неиспользованного работником к моменту увольнения отпуска. Период приостановки работы включается в расчет при подсчете количества дней использованного отпуска (ч. 1 ст. 121 ТК РФ), но не учитывается при расчете среднего заработка (п. 5 Положения о расчете среднего заработка. Для расчета среднего заработка возьмут выплаты и учитываемые календарные дни за 12 месяцев, предшествующих началу приостановки работы.

Выходное пособие рассчитывается как средний заработок в соответствии с частью 3 статьи 139 Трудового кодекса и пунктом 9 Положения о расчете среднего заработка.

Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных в этот период дней (абз. 4, 5 п. 9 Положения о среднем заработке). При этом расчет производится исходя из количества рабочих дней по графику работы уволенного работника в месяце, следующим за днем его увольнения (ч. 1 ст. 178 ТК РФ). Если в расчетном периоде вы приостанавливали работы, в расчет возьмут 12 месяцев, предшествующих началу приостановки работы.

Средний заработок за период трудоустройства. Период трудоустройства работника, в течение которого за ним сохраняется средний заработок, начинается со дня, следующего за днем увольнения, и заканчивается днем, предшествовавшим дню нового трудоустройства, либо днем истечения двухмесячного срока со дня увольнения, в зависимости от того, какой из дней наступил раньше (ч. 2 ст. 14 ТК РФ). За первый месяц этого периода работник получает выходное пособие в день увольнения. Поэтому выплата за второй месяц периода трудоустройства рассчитывается с зачетом выходного пособия (ч. 1 ст. 178 ТК РФ).

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *