Как переоформить договор лизинга

Переоформление договора лизинга по автомобилю с ИП на физлицо: налоговые последствия

Возникают ли при переоформлении автомобиля расходы, подлежащие налогообложению?

В связи с окончанием договора лизинга планируется переоформление автомобиля с индивидуального предпринимателя на физическое лицо. Срок лизинга был менее 3 лет, физическое лицо реализует автомобиль до истечения трехлетнего срока владения автомобилем. ИП находится на УСН с объектом налогообложения «доходы». Как документально оформить данную ситуацию? Возникают ли при переоформлении автомобиля расходы, подлежащие налогообложению? Кто в данной ситуации будет обязан уплачивать транспортный налог (ИП или физическое лицо)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Для переоформления автомобиля с индивидуального предпринимателя на физическое лицо заключать дополнительный договор не требуется.

При переоформлении автомобиля доходов, подлежащих налогообложению, не возникает.

При последующей продаже данного автомобиля физическое лицо не вправе применить имущественный налоговый вычет.

Физическое лицо вне зависимости от того, на кого зарегистрирован автомобиль (ИП или физического лица) обязано уплачивать транспортный налог.

Обоснование вывода:

Согласно п. 1 ст. 420 ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю (далее — ИП) (определение КС РФ от 15.05.2001 N 88-О, постановление КС РФ от 17.12.1996 N 20-П).

Следовательно, получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не «создает» его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина.

Гражданин, имея статус ИП, использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод (смотрите, например, постановления ФАС Центрального округа от 17.03.2010 N А62-7448/2009, ФАС Уральского округа от 27.02.2010 N Ф09-972/10-С2, ФАС Волго-Вятского округа от 18.08.2008 N А38-407/2008-4-53). И наоборот, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не имеют обособленного имущества, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности (смотрите, например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 06.04.2011 N А15-1197/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.09.2010 N А74-1370/2010). Это касается любого имущества, принадлежащего лицу, зарегистрированному в качестве ИП (смотрите, например, постановления ФАС Уральского округа от 29.03.2012 N Ф09-981/12 по делу N А76-11260/2011, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.02.2012 N Ф02-18/12 по делу N А33-9549/2011, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2012 N 18АП-5812/12).

Поэтому факт перерегистрации автомобиля с ИП на физическое лицо не является сделкой в целях ГК РФ. Поэтому заключения какого-либо договора не требуется.

В части налоговых обязательств ИП сообщаем.

ИП, применяющий УСН, при определении объекта налогообложения учитывает доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Иными словами, доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы.

В целях налогообложения реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результаты выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результаты выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Как видим, ключевым признаком реализации является передача права собственности.

Однако в анализируемой ситуации передачи права собственности не происходит, поскольку ГК РФ не разделяет имущество гражданина и имущество, принадлежащее ему исключительно как предпринимателю.

Следовательно, смену собственника автомобиля с ИП на физическое лицо нельзя рассматривать как реализацию автомобиля в понимании НК РФ.

В этой связи ИП не признает в целях налогообложения доход от реализации автомобиля.

В части налоговых обязательств физического лица сообщаем.

Доходом в целях налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).

При исчислении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

На основании п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

— оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг);

— полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

Поскольку, как уже было указано нами выше, ГК РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю, то уплату лизинговых платежей и выкупной стоимости автомобиля от имени ИП нельзя рассматривать как оплату автомобиля за физическое лицо. Поэтому считаем, что у физического лица не возникает доход, полученный в натуральной форме.

Нет оснований в анализируемом случае и для признания дохода в виде материальной выгоды, так как данная ситуация не поименована в п. 1 ст. 212 НК РФ.

Учитывая изложенное, считаем, что дохода, подлежащего обложению НДФЛ, в связи с переоформлением автомобиля на свое имя у физического лица не возникает.

В случае продажи физическим лицом указанного в вопросе автомобиля необходимо учитывать следующее.

Другие публикации:  Образец заявления на учителя директору школы

При продаже имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, физическое лицо имеет право на получение имущественного вычета на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Такой вычет предоставляется в порядке, установленном пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Однако этот вычет не применяется в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (абзац 2 пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ, письма Минфина России от 23.05.2017 N 03-04-05/31456, от 04.08.2016 N 03-04-05/45728).

Таким образом, если имущество каким-либо образом использовалось физлицом для предпринимательской деятельности, то доходы, полученные от его продажи, не могут быть уменьшены на суммы имущественного налогового вычета вне зависимости от того, является налогоплательщик ИП на момент получения соответствующего дохода или нет (письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45740).

На невозможность применения вычета указывают и судьи (смотрите, например, постановления Президиума ВАС РФ от 18.06.2013 N 18384/12, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.08.2016 N 17АП-6921/16).

Как мы поняли, автомобиль использовался ИП в предпринимательской деятельности. Таким образом, физическое лицо при его продаже не может воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

В части уплаты транспортного налога сообщаем.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 357 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели в отдельную категорию плательщиков транспортного налога НК РФ не выделены.

В то же время п. 20 приказа МВД РФ от 24.11.2008 N 1001 «О порядке регистрации транспортных средств» (далее — Порядок) определяет, что по общему правилу транспортные средства регистрируются за собственниками транспортных средств — индивидуальными предпринимателями, юридическими или физическими лицами, указанными в паспортах транспортных средств, заключенных в установленном порядке договорах или иных документах, удостоверяющих право собственности на транспортные средства в соответствии с законодательством РФ.

При этом, исходя из пп. 48.1 п. 48 Порядка, транспортные средства, переданные физическому и юридическому лицу на основании договора лизинга во временное владение и (или) пользование, могут регистрироваться по письменному соглашению сторон и за лизингополучателем.

Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели так же, как и физические лица, являясь собственниками транспортных средств, признаются плательщиками транспортного налога.

Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что физическое лицо вне зависимости от того, на кого зарегистрирован автомобиль (ИП или физического лица), обязано уплачивать транспортный налог.

Подразделения Госавтоинспекции передают сведения о владельцах транспортных средств в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации и ежегодно до 15 февраля обязаны представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года в налоговые органы по месту своего нахождения (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Переоформить машину со своего ИП на себя, как на физ. Лицо

У меня закончился Лизинг на машину. Сейчас я ее буду переоформлять на свое ИП в соответствии с договором лизинга.

Я хочу машину переоформить затем сразу же на себя, как на физ. лицо.

Какого вида должна быть сделка между мной, как физ лицом и моим же ИП, чтобы не платить 6%, как ИП и не платить 13%, как физ. лицо ?

Ответы юристов (10)

Добрый день, Николай. Вы не можете сами с собой заключать какие-либо сделки. Это противоречит самому пониманию термина сделка — как действие, направленное на возникновение прав и обязанностей. Не имеет никакого значения — ИП Вы или нет — человеком Вы от этого быть не перестали и ничего не изменилось: Вы являетесь собственником данного транспортного средства и можете владеть им, пользоваться и распоряжаться (ст. 209 ГК РФ).

Никакие налоги Вам платить не надо (кроме транспортного).

Пожалуйста, поясните: для чего Вы хотите осуществить этот «перевод»?

Уточнение клиента

У ИП и у физ. лица разные налоги и разные отношения со страховой компанией.

При последующей продаже автомобиля с ИП будет взят налог 6%.

Страховка на ИП = страховка на организацию. Страховые компании не упускают возможности добавить к цене.

При передаче прав собственности от лизингодателя к моему ИП в ПТС будет написано ИП ?

Когда машина на организации — нужно постоянно доверенности на все подряд оформлять. Особенно для страховых. Оплата страховки по безналу.

Собственно, я хочу, чтобы в ПТС собственником машины стало физ. лицо — я, а не мое ИП.

04 Июля 2017, 14:43

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте, Николай! В силу действующего законодательства ИП и физлицо — это одно и тоже лицо, поэтому ничего переоформлять не нужно, Вы и так являетесь владельцем этого имущества как физлицо, даже если используете его в своей предпринимательской деятельности.

Какого вида должна быть сделка между мной, как физ лицом и моим же ИП, чтобы не платить 6%, как ИП и не платить 13%, как физ. лицо ?

Николай, добрый день! Такая сделка невозможна в принципе т.к. ИП и физлицо на которого зарегистрировано ИП это одно и тоже лицо. Будь речь об ООО и заключении договора с его единственным учредителем то да, это было бы возможно т.к. в договоре было бы два лица — ООО и учредитель но никак не с ИП и физлицом

Если ьы вы были директором-учредителем ООО, тогда еще можно. А ИП это вы и есть. Закройте ИП машина также ваша. Налогообложения как уже написали выше у вас нет, обычные обязательства, как если не было бы ИП!

Нет не будет написано ИП, а ФИО, равно как и в свидетельстве о регистрации ТС.

Вам ни все равно что там страх комп хотят. Главное как пло закону будет. Закройте ИП, машина на вас и страховуку они обязаны переофрмить в соотв с документами (новыми) на машину!

Да вы есть физлицо и ИП одновременно. В ы когда закрываете ИП, все равно отвечаете по своим обяз-вам перед всеми как физлицо — бывшее ИП.

У ИП и у физ. лица разные налоги и разные отношения со страховой компанией.

Другие публикации:  Штраф за езду без категории в

В связи с владением ТС налог один — транспортный, в связи с извлечением дохода от использования ТС налог конечно разный но только при чем тут регистрация ТС?

Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001
«О порядке регистрации транспортных средств»

12. Регистрация транспортных средств,принадлежащих физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, производится в порядке, предусмотренном настоящими Правилами для регистрации транспортных средств за физическими лицами.

Уточнение клиента

Так в итоге машина будет зарегистрирована сразу на физ. лицо? Или на ИП?

Документы на передачу прав собственности от лизингодателя сделаны на ИП.

Для налоговой кто будет владельцем? ИП или физ. лицо?

Транспортный налог, налог при продаже на кого будет выставляться? На ИП или на физ. лицо?

04 Июля 2017, 15:07

Собственно, я хочу, чтобы в ПТС собственником машины стало физ. лицо — я, а не мое ИП.

Так в итоге машина будет зарегистрирована сразу на физ. лицо? Или на ИП?

Николай, Вы являетесь физическим лицом (статус ИП ничего не меняет) — гражданином. В ПТС Вы будете указаны как физическое лицо. Согласно Приказа МВД России N 496, Минпромэнерго России N 192, Минэкономразвития России N 134 от 23.06.2005:

22. Текст, вносимый в бланки паспортов, должен быть воспроизведен разборчиво, наименования юридических лиц, фамилии, имена и отчества граждан не должны содержать сокращений, так же как адреса юридических лиц и места жительства физических лиц. При недостатке выделенного поля должны использоваться общепринятые сокращения.

Есть правда еще один пункт, где указано на обязательность наличия печати:

50.2.…
В случаях, когда сделки, направленные на отчуждение и приобретение права собственности на транспортные средства, совершались с участием юридических лиц или предпринимателей, являющихся продавцами и (или) покупателями транспортных средств, заполненные строки заверяются оттисками их печатей (при наличии печати).

Но предприниматели не обязаны иметь печать, а если и имели ранее — могут избавиться от нее и не использовать.

Так в итоге машина будет зарегистрирована сразу на физ. лицо? Или на ИП?

Да, вне зависимости что там будет написано в договоре лизинга машину будут регистрировать именно на физическое лицо т.к. утв. приказом МВД РФ №1001 порядок регистрации ТС иного просто не предусматривает

Так в итоге машина будет зарегистрирована сразу на физ. лицо? Или на ИП?

ИП Вы выступали только в отношениях по лизингу, при оформлении права собственности собственником будет физлицо, постановка автомобиля на учет не предусматривает регистрации на ИП.

Транспортный налог, налог при продаже на кого будет выставляться? На ИП или на физ. лицо?

все будете получать как физлицо.

Я лично все вам написал, что все на ИП, могу лишь добавить что оформление как ИП было прерогатива для лизингодателя, вот и все, а законы и подзаконные акты говорят по другому!

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли сделать перевод кредита и долгов по лизингу от физ лица на ООО?

Взяли кредиты на физ лица и открыли свое дело в форме ИП, решили открыть ООО. Вопрос 1: Возможно ли переоформить кредиты на ООО, т.к. доходы на погашение кредитов будут поступать на ООО.

2 заключили на ИП договор финансовой аренды (лизинга) на автомобиль Камаз. После открытия ООО с лизинговой компанией переоформим договор лизинга на ООО. Вопрос: уменьшится ли оплата НДС в налоговую за счет лизинговых платежей, т.к. оплата от контрагентов за оказанные услуги поступает с НДС.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 852 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Добрый час, Евгений.

1.Законодательного запрета на такую операцию, как перевод долга, нет. Вам нужно получить только согласие кредитора, а вот с этим могут быть проблемы. И еще один нюанс. Нужно правильно отразить эту операцию в регистрах налогового учета, иначе возникнет сокрытый доход со всеми вытекающими последствиями.

2.вопрос «переоформим договор лизинга» ставится несколько неверно. ООО должно будет заключить новый, совершенно самостоятельный договор лизинга на указанный автомобиль Камаз (или другой а/м). Ведь правопреемником ИП данное ООО не является. От содержания нового договора будет зависеть, платит ли арендатор НДС лизинговой компании, а от этого, соответственно, зависит,

уменьшится ли оплата НДС в налоговую — но НЕ за счет лизинговых платежей, а на НДС в составе лизинговых платежей.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Можно ли отсрочить выплату кредита и снизить сумму пени?

Можно ли сделать независимую экспертизу и отправить её вместе с жалобой в ЕСПЧ?

Можно ли сделать балкон панорамным и убрать перегородку между комнатой и балконом?

Можно ли сделать временную регистрацию и продлевать ее?

Отец умер, оставил 2 не погашенных кредита. Можно ли обойти этот кредит и не выплачивать его?

Как переоформить договор лизинга

я тоже не понимаю в чем проблема. вы лизингополучатель являетесь пользователем авто , оно у вас стоит на балансе, вы так как держали его на балансе должны были платить транспортный налог , соотвественно это авто стоит уже на регистрации в ГАИ.
Не факт, налогоплательщиком транспортного налога мог быть и Лизингодатель. Не путать два разных момента: учёт ТС на балансе Лизингополучателя и определение налогоплательщика по транспотному налогу по этому ТС.

. изначально ваше авто долдно ббыло стоять в гаи на временной регистрации ( в связи с договором лизинга).
Необязательно. Всё предусматривается договором Лизинга.

а тепер когда вы полностью выплатили все по договору лизинга и он окончил свой срок действия вы получаете документы от лизингодателя, подтверждающие переход права собственности от лизинговой компании. вы заново встаете в ГАи на постоянный учет и получаете новое свидетельство о регитрации
Согласен.

вот в том то и дело, что не факт :))
числилось у нас на балансе и мы являлись плательщиками налога на имущество, а в гаи зарегестрировано было на лизингодателя и они платили транспортный. теперь лизингодатель хочет снять с учета авто и передать документы нам для регистрации, но. чтобы зарегестрировать авто на предприятие, у этого самого предприятия должно быть автохозяйство (во всяком случае мне так сказали, если я не права, поправьте меня). автохозяйства у нас нет, поэтому и возникла мысль передать или продать как-то авто физику. а исходя из этого и все остальные вопросы. извините, что не сразу ответила. я просто в декрете, и теперь мне нужно решить эту проблему, а выхолд в интернет есть не всегда.
Так как Лизингодатель, это уж точно, да и вы, скорее всего,-Лизингополучатель, не являетесь автотранспортными предприятиями, то и никаих автохозяйств вам создавать нет нужды.
Но! Для того, чтобы поставить машину на учёт в ГИБДД, необходимо издать приказ по предприятию о назначении отвественного лица , на которого будут возложены функции главного механика и на лица, отвечающего за проведение регистрационных и иных действий в ГИБДД, как-то: проведение ТО, получение спец знаков и разрешений. . Необходимо издать приказ о зачислении на баланс организации транспортного средства, и определиться с водителем, так как ТС нужно будет ставить на учёт в военкомате, а там существуют специальные формы для заполнения (кстати, в некоторых ВВК требуют предоставление заполненных форм как на бумажном носителе, так и в электронном формате).
Для постановки на учёт нужно предоставить следующий комплект документов:
1. Документ, подтверждающий право распоряжения и владения собственностью на ТС ( оригинал договора купли-продажи с актом приёма-передачи, либо соглашение к договору лизинга о завершении договора лизинга, с договором лизинга, о передаче в собственность ТС с актом передачи. Важно, чтобы в тексте актов была фраза, смысл которой заключается в том, что отсутствуют финансовые претензии сторон по исполненному договору лизинга (договора купли-продажи);
2. ПТС, свидетельство о регистрации;
3. Будут требовать полис ОСАГО;
4. Квитанции об уплате гос. пошлины за проведение рег.действий;
5. Нужно будет пройти диагностический контроль в конторках, приближенных к ГИБДД, за что заплатить деньги;
6. Предоставить приказы на директора, главного бухгалтера, главного механика или доверенность на лицо, отвественного за осуществление рег. действий;
7. Предоставить пакет документов по юр.лицу: копию устава, свид-во о постановке на учёт, сви-во о присвоении инн/кпп, справку из госкомстата.
Акт по форме ОС-1 в ВВК и ГБДД не предоставляют.

Другие публикации:  Максимальный срок регистрация по месту пребывания для граждан рф

В военкомате нужно заполнять свои бланки.

Думаю, что вам нужно обратиться самим в ВВК и ГИБДД за перечнем документов, и по этому списку предоставить.

Перенос остатков по лизингу с одной фирмы на другую

Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.

В бухучете первоначальная стоимость предмета лизинга на балансе лизингополучателя формируется исходя из затрат лизингополучателя по получению данного имущества в лизинг и, в дальнейшем, в собственность, если исходя из договора лизинга предусмотрен его выкуп по окончании лизинга (п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).

Т.е. проводки в рассматриваемой ситуации могут быть следующие:
Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи — субсчет примерный, может быть использован иной) = отражены затраты в виде предстоящих к начислению лизинговых платежей и выкупной стоимости без НДС;
Д 19 К 76.БЛП = отражен НДС в составе предстоящих к начислению лизинговых платежей и выкупной стоимости;
Д 08 К 76. = отражены допзатраты на получение имущества в лизинг (например, регистрационные платежи в ГИБДД);
Д 01 К 08 = сформирована первоначальная стоимость предмета лизинга;
Д 76.АВ К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи — субсчет примерный, может быть использован иной) = отражена сумма принятого на себя долга по начисленным, но не уплаченным старым лизингополучателем лизинговым платежам в размере, равном незачтенному на дату перенайма лизинговому авансу.

Обращаю внимание на то обстоятельство, что в случае, если данные суммы (принятый на себя долг и незачтенный аванс) не равны, потребуются дополнительные проводки.

Как переоформить автомобиль, если лизинг полностью оплачен?

Добрый день. Как переоформить автомобиль, если он был в лизинге, лизинг полностью уплачен, на руках есть акт о расторжении договора финансовой аренды, но лизингополучатель не может зарегистрировать сначала автомобиль на себя, а потом переоформить 3 ьему лицу. можно ли заключить договор о переуступки прав на автомобиль от лизингополучателя с 3 ьим лицом?

Ответы юристов (2)

Здравствуйте Василий, а почему лизингополучатель не может зарегистрировать автомобиль на себя? По закону солидарный кредитор вправе уступить требование третьему лицу с согласия других кредиторов, если иное не предусмотрено соглашением между ними.

Уточнение клиента

Автомобиль скорее всего арестуют, есть большие долги у приставов.

18 Ноября 2016, 12:44

Василий, если автомобиль арестуют, если же автомобиль на данный момент не арестован, то необходимо смотреть договор финансовой аренды и акт о расторжении. Вы можете заказать консультацию в чате.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *