Возврат налога срок исковой давности

Содержание:

Сроки получения налогового вычета

Покупка собственного жилья – это очень приятное событие для каждого гражданина, но радость становится более полной от осознания того, что можно возместить часть от понесенных расходов.

Законодательное регулирование вопроса

В соответствии с налоговым кодексом РФ к налогооблагаемой базе относят:

  • заработную плату трудящегося;
  • прибыль, причиной появления которой послужил объект недвижимости или автомобиль (если лицо владело им менее 3-х лет);
  • доходы от авторских прав;
  • прибыль, полученную путем сдачи в аренду земельного участка или жилого пространства.

В 2014 году было внесено несколько серьезных поправок в законодательство, касающееся возврата НДФЛ. Именно эти манипуляции значительно упростили процесс сдачи документов и процедуру его получения.

Наиболее существенные изменения:

  • право получить неиспользованный налоговый вычет в течение следующего отчетного периода;
  • совместная покупка объекта позволяет каждому из дольщиков получить возврат в соответствии с объемом потраченных средств;
  • под возврат попадают денежные средства, потраченные как на покупку жилья, так на строительные и ремонтные работы.

При этом нельзя забывать о соблюдении следующих условий:

  • сохранение квитанций, кассовых ордеров, платежных поручительств и других документальных подтверждений проводимого ремонта;
  • в договор купли-продажи должен быть включен пункт о том, что приобретаемый объект недвижимости не подвергался отделке и ремонту.

Имущественный вычет не ограничен в применении. То есть, использовать льготу можно в любое время. Существует только исковая давность получения НДФЛ из бюджета – 3 года. Если жилье было куплено в 2011 году, а гражданин обратился за возвратом в 2015 году, то уплаченный НДФЛ можно будет получить только за 2014, 2013 и 2012 г. Возвращать налог за покупку можно не раньше, чем появилось подобное право.

Про срок давности нельзя забывать, если предметом возврата являются проценты по кредиту, иногда возникающие в более позднее время.

Если налогоплательщик продает имущество, то о льготе он заявляет сразу – при внесении в декларацию информации о полученном доходе.

По разным основаниям для возврата налога

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом могут определенные категории граждан, являющиеся налоговыми резидентами.

Осуществление не представляется возможным, если не выполнены следующие действия:

  • работодатель не получил заявление с просьбой о предоставлении и соответствующий пакет документов, подтверждающих право на его получение;
  • доход, полученный в течение 1 года, превысил максимальную сумму – 350 тыс. руб. – в случае оформления стандартного налогового вычета на ребенка.

У каждого гражданина есть право возврата излишне уплаченного налога, но только в том случае, если период не превышает 3-х лет.

Подать документы на возврат социального вычета можно в течение 3-х лет с того времени, как случились траты.

Величину отчасти можно назвать фиксированной, так как расходы на медицинские услуги, лекарственные препараты и дорогостоящие виды медицинской помощи определены законодательно.

Вычет опирается на фактически произведенные расходы, но не может быть больше, чем общий размер, установленный для определенного финансового года.

Срок давности получения социального вычета за лечение равняется 3-м годам. То есть, подоходный налог с суммы, потраченной на оказание медицинской помощи лично себе или детям в 2016 году, можно вернуть в 2017-2019 годах.

Предоставление социального вычета, будь то лечение или обучение, осуществляется ежегодно.

Ограничение распространяется на совокупный размер вычетов социального характера. В настоящее время – это 120 тыс. руб.

Профессиональным налоговым вычетом является процедура снижения налогооблагаемого дохода, полученного от какой-либо приносящей доход деятельности, на величину расходов, необходимых для извлечения прибыли.

Обратиться за подобной привилегией может:

  • предприниматель;
  • гражданин, выполняющий работу или оказывающий услугу в соответствии с договором;
  • автор, изобретатель, конструктор и т.д.

За получением вычета необходимо обращаться в налоговую инспекцию до 30 апреля, предоставить заполненную декларацию по доходам, полученным в течение прошедшего календарного года.

Гражданин может обратиться за профессиональным вычетом только в том случае, если он действовал в соответствии с договором подряда или оказывал услуги.

Физическое лицо, ставшее обладателем авторского вознаграждения, также имеет право на возврат ранее уплаченного налога. Причиной вознаграждения может быть научное открытие, литературное произведение, объект искусства, изобретение и т.д.

Ограничение в подаче документов

Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую полученные доходы (налогооблагаемую базу). То есть уплачивать налог нужно только в отношении разницы между величиной полученного дохода и размером налогового вычета.

Это же понятие распространяется на возврат ранее внесенного налога. Причины следующие: покупка жилого объекта, оплата дорогостоящего лечения или обучения в ВУЗе.

Чтобы получить вычет, необходимо подать определенные документы в налоговую инспекцию по истечении календарного года. В течение 3-х месяцев производятся соответствующие проверки, а затем (при наличии положительного результата) производится перечисление положенной суммы.

Сроки перечисления

Налогоплательщик может рассчитывать на возврат средств от налогового органа, если в минувшем году он:

  • приобрел недвижимость;
  • осуществил ремонт в купленном ранее жилье;
  • оформил целевой займ (ипотечный кредит);
  • заплатил за обучение;
  • использовал денежные средства как взнос для пенсионного обеспечения добровольного характера;
  • оплатил лечение или медицинскую страховку.

За возвратом подоходного налога разрешено обращаться:

  • лицам, внесшим денежные средства за обучение (собственное или детей);
  • заемщикам по кредитам ипотечного назначения;
  • собственникам объектов недвижимости;
  • гражданам, оплачивающим счета за лечение (собственное, родителя, несовершеннолетнего ребенка).

Среди наиболее часто допускаемых оплошностей при оформлении возврата, можно выделить следующие ситуации:

  • повторное заполнение декларации может потребоваться, если сданный документ содержит ошибки;
  • чтобы вернуть налог, нужно содержать бумаги в идеальном порядке, иначе перед налогоплательщиком могут возникнуть достаточно существенные проблемы;
  • заявление, в котором содержатся неточные или ошибочные данные, а также помарки, не подлежит приему и рассмотрению;
  • потеря тех или иных бумаг также может привести к отрицательному ответу;
  • указание точного срока перечисления средств на счет (в пределах календарного месяца) позволяет избежать проблем с возвратом.

Такая непростая процедура, как возврат ранее уплаченного налога, требует сбора и предоставления следующего пакета документов:

  • справки с места официального трудоустройства о размере заработной платы в течение предшествующего года (3-х лет);
  • налоговой декларации соответствующего образца – 3-НДФЛ;
  • бумаг, справок, документов и т.д., подтверждающих факт того, что гражданину положен возврат определенной денежной суммы;
  • заявления с изложенной в нем просьбой о предоставлении возврата;
  • заявления, в котором указан счет для перечисления средств;
  • разрешения, выданного налоговым органом, на возврат налога.

Перечисление положенной суммы возможно только после того, как завершится камеральная проверка сведений, указанных в налоговой декларации. Подобные действия требуют 3-х месячного срока со времени сдачи документов. В завершении отведенного времени, налогоплательщику должно прийти письмо с исчерпывающим ответом.

Учитывая, что заявление рассматривается в течение 1 месяца, а сданная декларация – в течение 3-х, то гражданин сможет получить положенные ему средства не ранее, чем спустя 4 месяца. Если налоговая инспекция затягивает возврат налога по собственным причинам, не связанным с ошибками налогоплательщика, то вместе с положенной суммой она должна будет перечислить проценты за просроченное время.

Другие публикации:  Какой штраф за невыплату заработной платы

О правилах получения налоговых вычетов смотрите в следующем видеосюжете:

Срок давности налогового вычета при покупке квартиры

Считается, что главное финансовое преимущество при приобретении квартиры это имущественные вычеты, характеризуемые как привилегии, понижающие налоговую базу налогоплательщика. Однако, что можно сделать, если в течение 3-х лет размер налогового вычета не был использован полностью? Нужно ли подавать декларацию формы 3-НДФЛ в дальнейшем? Поговорим в этой статье о сроке давности налогового вычета за квартиру.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налоговыми вычетами, то вам следует помнить, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Срок действия налогового вычета при покупке квартиры

Если обратится к ст. 220 НК РФ, то возврат средств в виде налогового вычета не ограничивают никакими сроками. Владелец жилья имеет право на вычет до полного его применения.

Воспользоваться вычетом на квартиру вы вправе за любой налоговый период. Но существует одна особенность: применяется лишь тот объем возврата денежных средств, который действовал при непосредственном появлении права на этот вычет.

Например, размер денежной суммы вычета до 2009 г. составлял в один миллион рублей, после чего увеличен до 2 млн. рублей. Значит, в случае появления права на имущественный возврат, к примеру, в 2008 году, и о данном вычете собственник заявит в 2016 году, то будет действовать ограничение суммой в 1 млн. рублей.

Важно! Следует заметить, что не предусмотрен вычет налога при приобретении квартиры за счет материнского капитала, получении жилья по субсидии (выплаты в виде пособия и т.п.).

Таким образом, физическое лицо вправе обратиться за возвратом средств в любое время. Однако срок давности для вычета суммы подоходного налога равняется 3-м годам. То есть, осуществляется возврат налогового вычета при приобретении квартиры за три года.

Предоставление декларации формы 3-НДФЛ для возврата денежных средств при приобретении квартиры

При расчете возврата налога, согласно НК РФ, налоговый вычет положен с размера суммы не более 2-х млн. рублей, точнее тринадцать процентов от 2 млн. руб. = 260000 руб. Уровень средней заработной платы в РФ на данное время невысокий, поэтому нередко бывает ситуация, когда налог возвращается заявителю не один год. Таким образом, налоговая декларация предоставляется в инспекцию ежегодно — с остатком, который переходит с предыдущего года.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Дмитриева Ирина

Эксперт в области жилищных и наследственных споров. Добилась множества судебных решений по жилищным вопросам (проблемы выселения и приватизации, принудительный раздел жилья, материальные претензии) в пользу обратившихся.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры?

Налоговый вычет при продаже квартиры

Налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Срок давности для получения имущественного вычета

Уточните, пожалуйста, в 2013 году вы за какой год подали декларацию, за 2010?

Когда ваша декларация попадает в инспекцию, она подвергается камеральной проверке. В случае, если проверка прошла успешно, налоговая вас об этом отдельно не уведомляет, сумма налога, предъявленная к возврату в этом случае отражается на вашей карточке в инспекции в виде переплаты, о факте которой налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст 78 НК). В случае, если при камеральной проверке выявлены ошибки, налоговая должна выслать вам сообщение с требованием о предоставлении пояснений, обычно происходит это в телефонном режиме, а если вы такое сообщение не получили или не ответили на него по результатам проверки выносится сначала акт, а потом решение, которые также должны быть направлены налогоплательщику. В любом случае, право на налоговый вычет вы не потеряли, само право не имеет срока давности, в вашей ситуации налоговый орган скорее отказал вам в возврате налога за 2010 год, т.к. был превышен трехлетний срок исковой давности. В 2015 году в связи с приобретением дома вы можете вернуть налог за 2012, 2013,2014 годы, заполнив соответствующие декларации.

Срок давности получения налогового вычета при покупке квартиры

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:20

В материале расскажем, существует ли понятие срока давности имущественного вычета при покупке квартиры. Разберем, через сколько лет можно получить налоговый вычет при покупке квартиры и как проводится расчет.

Срок давности возврата подоходного налога при покупке квартиры

Следует различать два срока:

  • для заявления вычета;
  • для возмещения НДФЛ.

В ст.220 НК срок действия имущественного вычета по приобретению жилья никак не ограничен. Т.е., вы можете реализовать свое право тогда, когда посчитаете это удобным. И совершенно не важно, как давно проводилась сделка.

Началом отсчета считается момент, когда у собственника появляются документы на оплаченную недвижимость:

  • выписка из ЕГРН, если приобреталось готовая квартира или строился дом;
  • акт приемки, когда покупка совершалась в процессе строительства.

Пример 1

Пример 2

Хотя срока исковой давности имущественного вычета не существует, непосредственно по возврату налога действует ограничение 3 года. Оно установлено п.7 ст.78 НК. Поэтому намеренно откладывать визит в ФНС и «копить» вычет бессмысленно.

Пример 3

Срок давности налогового вычета по ипотеке

Как написано в п.4 ст.220 НК, вычет по процентам возможен только после того, как у владельца появляется право на основной возврат НДФЛ за покупку. Когда ипотечный договор заключается на стадии строительства, к моменту подписания передаточного акта может пройти несколько лет. Тем не менее, сумма всех уплаченных процентов, начиная с первого месяца ипотеки, подпадает под вычет. Другими словами, срока давности налогового вычета с процентов по ипотеке нет.

Важно!

Как и по основному вычету, ФНС вернет НДФЛ только из расчета дохода за предыдущие 3 года.

Пример 4

  1. Человек получает право на вычет с покупки жилья после того, как будут оформлены подтверждающие документы. Реализовать это право разрешается в том же или в любом из последующих периодов.
  2. Срок давности возврата НДФЛ при покупке квартиры составляет 3 года.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(15 оценок, средняя: 4,60)

13 thoughts on “Срок давности получения налогового вычета при покупке квартиры”

Добавить комментарий Отменить ответ

Добрый день.
В 2015 приобрела квартиру в ипотеку. В 2017 погасила. В 2018 перешло право собственности. Подскажите, не истек ли срок исковой давности, вычет получала за обучение за 2015-2016, сумма небольшая. Не пенсионер.

Анна, здравствуйте.
Вы покупали квартиру по договору долевого участия?
Если да, и акт приема-передачи подписан в 2018 году, то в этом году подаете документы и декларацию за 2018 год. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.

Покупал квартиру 1/2 доли с женой в 2006г. Подал декларацию о налоговом вычете. Вычет произвели а со своей стороны я забыл предоставить лиц. счет. И не забирал деньги до настоящей времени.? В налоговом отказывают теперь выживать эти деньги , говорят только через суд обжаловать.
Правы ли они?

Дмитрий, здравствуйте.
Возврат осуществляется в пределах трёх лет (ст. 78 НК РФ).

Здравствуйте, купил квартиру в ипотеку в 2013 году. Право собственности возникло в 2015 году. В 2017 полностью погасил кредит. Имею ли я право подать заявление на вычет? если да, то по процентам это отдельное заявление после получения основного вычета подавать? И третий вопрос; если я подаю в 2019 году, то мне за последние 2018, 2017 и 2016 годы нужно три справки 3-ндфл готовить?

Другие публикации:  Льготы по налогам для чернобыльцев в 2019 году

Алексей, здравствуйте.
Если вы не пенсионер, в этом году подаете документы и декларации за 2016,2017,2018гг. Соответственно, и справки 2-НДФЛ за эти годы. Только при условии, что вы ранее такой вычет не получали, и у вас есть доход, облагаемый по ставке 13%.
Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды. Сначала начнете получать вычет по стоимости квартиры, затем по процентам.

Срок давности для налоговой переплаты

Подать в инспекцию заявление о возврате налоговой переплаты можно лишь в течение трех лет с момента ее образования. Налог, излишне уплаченный за пределами этого срока, по вполне объективным причинам налоговики добровольно не вернут. Однако это еще не значит, что деньги безвозвратно «подарены» бюджету.

В том случае, если на момент возникновения налоговой переплаты у компании имеется задолженность перед бюджетом, то именно на ее погашение и будет направлен налоговый «излишек» фирмы (п. 6 ст. 78 НК). Налоговики вправе сделать это без какого-либо волеизъявления фирмы (п. 5 ст. 78 НК). Правда, прежде чем провести данную операцию, они все же должны направить фирме требование об уплате налога, вынести вердикт о его принудительном взыскании, и только потом принимать решение о направлении средств на погашение недоимки. Дело в том, что подобный зачет является ничем иным, как формой принудительного взыскания налоговых платежей со всеми вытекающими последствиями. По крайней мере, к такому выводу пришли высшие арбитры в определении ВАС от 21 февраля 2008 г. № 1395/08.

В остальных же случаях зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов производится только по заявлению налогоплательщика (п. 4, 6 ст. 78 НК). Однако период времени, в течение которого такое заявление может быть подано в инспекцию, ограничен. Сделать это можно лишь в пределах трех лет со дня уплаты «лишних» сумм (п. 7 ст. 78 НК). На его рассмотрение и на принятие решения ревизорам отводится 10 рабочих дней с момента его получения или с даты оформления акта сверки расчетов с бюджетом в случае проведения таковой. О своем согласии или об отказе вернуть или зачесть переплату ревизоры должны письменно известить компанию в течение 5 дней со дня принятия решения. При положительном решении средства должны быть возвращены компании в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления, но таковое наверняка будет не в пользу налогоплательщика, если им пропущен трехлетний срок. Более того, отказ ревизоров вернуть или зачесть переплату в подобной ситуации будет правомерен.

Мы пойдем другим путем

Казалось бы, такое положение вещей явно ущемляет права налогоплательщиков, которые, по тем или иным причинам не уложившись в отведенный срок, лишаются возможности восстановить свои нарушенные права. Тем более что нередко «теми или иными причинами» является пренебрежение налоговиками своей обязанностью сообщать хозяйствующим субъектам о наличии у них налоговой переплаты (п. 3 ст. 78 НК). Однако, как указали специалисты главного финансового ведомства в письме от 26 ноября 2008 года № 03-02-07/1-478, это далеко не так, и пропуск срока, установленного для подачи заявления о возврате или зачете излишне уплаченного налога в инспекцию, отнюдь не означает, что деньги безвозвратно потеряны. Просто процедура их возврата будет несколько сложнее.

Так, финансисты сослались на определение Конституционного Суда от 21 июня 2001 года № 173-О, в котором судьи указали, что статья 78 Налогового кодекса лишь позволяет налогоплательщику, который по какой-либо причине ошибся в расчете налога, в том числе вследствие незнания закона или добросовестного заблуждения, восстановить свои права без вмешательства суда. При этом, отметили они, данная норма отнюдь не запрещает ему обратиться за защитой собственных интересов и к служителям Фемиды. Другими словами, в случае пропуска трехлетнего срока налогоплательщик теряет возможность предъявить инспекции обоснованные и потому подлежащие безусловному удовлетворению требования, но вправе направить иск о возврате переплаты в суд в порядке гражданского или арбитражного производства. Тогда в силу вступают общие правила исчисления срока исковой давности, то есть со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 ГК).

К слову сказать, арбитражная практика пестрит положительными решениями судей по рассматриваемому вопросу. В качестве примера, в частности, можно привести постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 5 ноября 2008 года № Ф04-6757/2008(15394-А46-15), Московского округа от 12 ноября 2008 года № КА-А40/10460-08, Уральского округа от 6 ноября 2008 года № Ф09-8038/08-С3.

Если налоговики отказали вам в возврате денежных средств на основании пропуска срока, установленного для подачи соответствующего заявления, добиться требуемого результата не составит труда. При этом следует учитывать, что взыскать с ревизоров штрафные проценты за несвоевременный возврат переплаты в данном случае не удастся. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 5 ноября 2008 года № Ф04-6757/2008(15394-А46-15) арбитры указали, что по смыслу статьи 78 Налогового кодекса проценты могут быть взысканы вследствие незаконных действий налогового органа по исполнению обязанности возврата в месячный срок со дня подачи фирмой заявления. Иными словами, для этого предметом иска должен быть не возврат излишне уплаченного налога из бюджета в судебном порядке, а оспаривание отказа налогового органа о возврате суммы налога. В свою очередь, при последнем варианте заявление о признании решения инспекции незаконным может быть подано в суд лишь в течение трех месяцев с того дня, когда налогоплательщику стало известно о нарушении его прав (п. 4 ст. 198 АПК). Кроме того, если фирмой пропущен срок на подачу заявления о возврате или зачете, то доказать неправомерность отказа налоговиков, мягко говоря, будет затруднительно.

Уточнение платежа

Далеко не всегда переплата по налогу возникает у компании в результате его неправильного расчета. Нередко к подобным последствиям приводит банальная ошибка, допущенная при заполнении платежного поручения. На этот случай Налоговым кодексом предусмотрена процедура уточнения платежа, прописанная в пункте 7 статьи 45 Налогового кодекса. Так, обнаружив ошибку, компания может подать в инспекцию заявление в свободной форме об уточнении платежа, приложив к нему документы, подтверждающие перечисление налога в бюджет. Примечательно, что в уже упомянутом письме от 26 ноября 2008 года № 03-02-07/1-478 финансисты указали, что в случае пропуска трехлетнего срока, предусмотренного статьей 78 Кодекса, компания вправе обратиться в суд не только с иском о возврате или зачете переплаты, но и с требованием об уточнении платежа.

С. Котова, эксперт «Федерального агентства финансовой информации»

Срок давности для получения налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет не имеет срока давности, но об этом знают далеко не все. Получать вычет можно только если за отчетный период были отчисления подоходного налога, а если же его не было, то и претендовать на возврат его не стоит. Но его можно получать не год в год, а по истечению некоторого времени, как только появиться официальный доход.

Практически каждый гражданин, который купил жилье, имеет право на возмещение части средств потраченных на него. Но прежде чем заявлять свои права нужно разобраться во всех законных аспектах возврата имущественного налогового вычета.

Объекты, на какие распространяется:

  1. Жилые дома, квартиры, доли в квартире.
  2. Земельные участки, их доли на которых расположен объект.
  3. Земля, предназначенная для строительства.
Другие публикации:  Договор на оказание медицинских услуг по дмс

Кроме того в налоговый вычет можно включать затраты понесенные на покупку строительных материалов, ремонт квартиры (при условии что она сдавалась без отделки или с черновой). Также разрешено компенсировать средства, уплаченные на разработку проекта, на работы по подключению коммуникаций.

Важно! Все эти затраты могут быть включены в вычет, только при условии документального подтверждения того, что их необходимо было проводить. То есть если в купленной квартире есть чистовая отделка, но она просто не нравиться, рассчитывать на возмещение средств потраченных на проведение ремонта не стоит.

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:

  • Ребенок, которому меньше 18 лет.
  • Студент, которые не имеет официального места работы.
  • Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
  • Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
  • Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
  • Те, кто купил недвижимость у родственника.
  • Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
  • Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
  • Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.

О сроках давности

Законы РФ не устанавливают сроки давности на получение налогового вычета. Имеется в виду, что независимо от того когда была куплена недвижимость, часть средств за нее можно вернуть на протяжении всей жизни.

  1. Период, начиная с которого можно обращаться за вычетом, начинается с момента получения права собственности.
  2. Для расчета можно брать последующие 3 года, тот период, который предшествовали приобретению включать в декларацию нельзя.
  3. Если жилье куплено по договору купли-продажи – право на имущественный вычет появляется с момента регистрации прав владения.
  4. При условии приобретения по договору ДУ – это дата подписания акта приема-передачи, то есть срок, с которого дом сдан в эксплуатацию.

Есть одно исключение – оно касается переноса права на вычет для пенсионеров. Если неработающий пенсионер купил недвижимость, то он имеет право использовать подоходный налог, который был им уплачен в период за 3 года до момента покупки.

Максимальные суммы, которые можно вернуть:

  • При использовании собственных средств – 260 тыс. рублей.
  • Если взят кредит – 390 тыс. рублей, но только в уплату процентов.

Гражданин А приобрел квартиру по договору купли-продажи в августе 2016 года, спустя месяц оформил на нее свидетельство о праве собственности. Он хочет получить сразу максимально возможный вычет за приобретение. Поэтому ему придется ждать до 2019 года, так как именно в начале его он может получить возврат за 2016, 2017, 2019 года. Гражданин А мог поступить по-другому и каждый год, в 2017, 2019 и в 2019 подавать документы для возврата налога. Естественно на такой период растянутся выплаты, если налогов, которые он уплатил в бюджет, не будет хватать для выплаты всей суммы сразу.

Гражданин В оформил ДДУ в 2016 году, объект сдадут в начале 2019 года. Как только он получит акт приема-передачи, он приобретает право на налоговый вычет, но первый выплаты возможно получить лишь в 2019 году, так как декларацию и весь пакет документов он будет сдавать именно в 2019. Гражданин может поступить по-другому, и в этом же году оформить выплату НДФЛ через работодателя. В этом случае, уже через 1,5-2 месяца он может рассчитывать на прибавку в виде 13% НДФЛ, которые не будут вычитаться из его зарплаты.

Для обоих примеров есть важные моменты:

  1. Оба гражданина должны весь период официально работать и уплачивать 13% НДФЛ.
  2. Оба не могут получить возврат, используя в качестве отчетного периода предыдущее года. Для первого примера – это 2012, 2013, 2014. Для второго 2014, 2016, 2017, причем не важно в каком году был оформлен ДДУ, ведь в расчет берется только дата передачи объекта в собственность.

Срока давности нет

Действительно, срока давности для имущественного налогового вычета, нет. Заявить право на него можно спустя любое время после покупки, даже через 20 лет. Независимо от года подачи заявки на возврат в расчет могут браться только 3 предыдущих года. То есть если квартира была куплена в 2000 году, а обращение за возвратом последовало только в 2017, то в расчет берутся 2013, 2014, 2016 гг.

Также стоит знать такие моменты:

  1. Недвижимость, купленная до 1 января 2014 года, имеет базу вычета 1 млн., а не 2 как сейчас. Это значит, что можно вернуть не более 130 тыс. рублей.
  2. Что касается квартиры и другого жилья купленного после этой даты, размеры вычета 260 тыс. для собственных средств и 390 для кредитных.

Гражданка В купила квартиру в 2002 году, но на протяжении 5 лет, то есть с 2002 по 2007 работала неофициально, то есть отчислений подоходного налога не производила, потом на протяжении 6 лет находилась в декрете. В 2016 году она официально трудоустроилась, а значит начала перечислять средства в госбюджет. С 2017 года она имеет право заявлять права на налоговый вычет. Но об этом праве она не знала, когда узнала в 2019, подала декларацию и весь пакет документов. В итоге она может получить вычет за 2016, 2017 года, а в следующем 2019 может заявить права на недоиспользованную сумму. Естественно она может рассчитывать не более чем на 130 тыс. рублей.

Гражданин Г в феврале 2014 году купил квартиру, но после этого уволился с работы. О праве на вычет он не знал. Узнал только в 2016, но на тот момент работал не официально. С 2017 устроился на официальную работу. Вычет он заявит только в 2019 году, при этом включить в расчет сможет 2017 год. Сумма, на которую он рассчитывает, равняется по максимуму 260 тыс.

Сроки давности для налогового вычета не работают, но прежде чем подавать документы нужно узнать все аспекты получения. Такие, как периоды, которые берутся в расчет суммы, подлежащие оплате в форме вычета.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *