Договор на отгрузку материалов на сторону

График поставки материалов

При заключении между организациями договора поставки материалов, часто в качестве приложения к нему формируется специальный график. Наибольшее распространение данный документ имеет в строительной сфере, где для постройки объекта требуется бесперебойная поставка строительных материалов.

Для чего нужен документ

График поставки материалов отражает конкретные сроки, в которые поставщик должен доставить заказчику те или иные материалы. График формируется в виде таблицы, носит предварительный характер, согласовывается и подписывается представителями сторон.

Таким образом, график является официальным письменным обязательством одного субъекта договорных отношений перед другим.

Прежде чем сформировать график, предприятия, между которыми заключен договор поставки, должны точно определить, в какие даты и в каком количестве должна производится доставка того или иного вида материалов — именно эти числа указываются в графике. Для этого нужно заранее уточнить, есть ли необходимый товар в нужном количестве в наличии на складе или придется подождать, пока он будет произведен. Такое тщательное отношение позволит наиболее точно определиться с поставками и избежать в дальнейшем нежелательных сбоев.

Как отслеживать поставку

Вообще, для того, чтобы контролировать поставку материалов первым делом нужно назначить конкретное ответственное лицо.

Этот сотрудник должен будет следить за тем, чтобы все материалы приходили точно в установленную по графику дату. По факту доставки он же, как представитель заказчика, должен оформлять специальные документы, свидетельствующие о приеме-передаче материалов. В случае перебоев он же обязан информировать руководство и совместно с начальством и представителем второй стороны искать пути для решения возникших проблем. Можно составить претензию по договору поставки.

Можно ли вносить в график правки в процессе исполнения договора

Если поставщик не успевает по каким-либо причинам вовремя привозить необходимые материалы заказчику, в большинстве случаев он имеет возможность договориться с тем о корректировке графика (если иное не установлено в договоре). Это будет наиболее оптимальный путь по исправлению ситуации, который позволит избежать разногласий и споров, решаемых по суду.

Что будет, если нарушить сроки поставки по графику

Условия и общий период поставки материалов обычно отражается непосредственно в договоре, в графике даются более точные сроки и описание наименований и объемов поставок. В договоре же фиксируются и санкции, которые налагаются на поставщика в случае просрочек. Чаще всего это либо начисление штрафов для покрытия издержек, либо возможность разрыва договора в одностороннем порядке.

Если же срыв поставки по графику приводит к таким серьезным последствиям, как, например, нарушение сроков строительства объекта, пострадавшая сторона вправе подать на поставщика в суд и затребовать компенсации понесенных убытков.

Особенности формирования графика, общие моменты

Если перед вами поставлена задача по составлению графика поставки материалов, а вы не очень хорошо представляете, как именно это сделать, прочитайте приведенные ниже рекомендации и ознакомьтесь с примером – по его образцу вы легко сделаете собственных бланк.

Перед тем, как перейти к подробному описанию документа, дадим общую информацию, которая характерна для всех таких бумаг.

  1. График можно составлять в произвольном виде – установленной законодательно его формы не существует. Если в организации есть шаблон документа – допустимо формировать график по его типу.
  2. График можно делать на обычном листе бумаги, составлять его вручную или рисовать в компьютере – второй способ намного удобнее.
  3. График составляется в двух идентичных экземплярах – по одному для каждой стороны и обязательно ими подписывается.
  4. Проштамповывать документ следует только в том случае, если условие о применении штемпельных клише прописано в учетной политике компаний, участвующих в его формировании.

Графику обязательно должен быть присвоен номер (как приложения к договору). Сведения о нем обязательно должны быть зафиксированы в специальном журнале учета договоров и приложений к ним.

К составлению графика следует относиться крайне внимательно и скрупулезно, просчитывая все нюансы. Не надо забывать о том, что в случае перебоев с поставками именно этот документ может стать юридически значимым и обрести доказательную силу как для одной, так и для другой стороны.

Образец графика поставки материалов

С точки зрения составления график не так уж и сложен. В начале документа нужно отметить:

  • его номер (как приложения к договору) и дату формирования;
  • ссылку непосредственно на договор, к которому он прилагается (указав его номер и дату заключения);
  • сведения о предприятиях, между которыми заключен договор поставки (при желании).

Далее посередине строки нужно написать название документа.

После этого идет основная часть. Она выглядит в виде таблицы, куда вносятся:

  • порядковый номер материалов;
  • их наименование;
  • количество;
  • цена за единицу;
  • общая стоимость партии;
  • срок поставки.

Если стороны считают необходимым, таблицу можно дополнить и другими сведениями – например, о единице измерения материалов, сортности, категории и прочих идентификационных характеристиках.

В заключение график обязательно должен быть подписан представителями сторон: директорами компаний или их законными представителями.

Договор на отгрузку материалов на сторону

Всем доброго дня. Подскажите как мне быть, купили в декабре елку для детского сада, договор составили о благотворительной помощи, вот теперь надо оформить документально. надо чтобы елка прошла через сч.76, или можно сделать так:
Д 60 К 51 -оплатили поставщику за елку
Д 10 К 60 — приход елки
Д 91.2 К 10 — отпустили материалы на сторону.

Как мне сделать ТОРГ-12?
И какой надо сделать акт о передачи елки?

фурсетка ,зачем вам Торг-12,если проводите отпуск материала с 10 счета документом «отгрузка материала на сторону»?Он распечатывается ,так же как и торг-12.

вот в этом то и проблема, когда я делаю отпуск материалов на сторону , то у меня торг-12 не печатается. вот и незнаю как сделать

фурсетка , из Вашей ситуации есть два выхода.

1. Если Вы учли елку как материал, то при передаче ее детскому саду выписываете накладную на отпуск материалов на сторону (форма М-15), в 1С эта форма предусмотрена. Смотрите выше совет adianva.
2. Учтите елку как товар, тогда выпишите ТОРГ-12.

Унифицированная форма № М-15 — бланк и образец

Для чего нужна накладная ф. М-15

Накладная формы М-15 чаще всего применяется для документального оформления операций по передаче материалов между подразделениями компании, если территориально они удалены друг от друга. Используют ее также при осуществлении хозяйственных операций по передаче в переработку давальческого сырья. Не существует запрета на применение М-15 для оформления отгрузки в адрес покупателя. Однако для последней операции традиционно используется товарная накладная формы ТОРГ-12.

Об оформлении ТОРГ-12 читайте в статье «Унифицированная форма ТОРГ-12 — бланк и образец».

Накладная М-15 относится к числу унифицированных форм, утвержденных Госкомстатом России (постановление от 30.10.97 № 71а), обязательность применения которых с 2013 года отменена. Вместо нее возможно применение иного документа аналогичного содержания, оформленного в соответствии с требованиями, предъявляемыми к первичному документу.

Оформляем передачу материалов на сторону

В накладной М-15 требуется заполнить 2 таблицы. В первой нужно указать дату передачи материалов, название подразделений компании, которые участвуют в ней, основание передачи (например, приказ), кому и через кого передаются материалы. Описание самих передаваемых материалов (наименование, количество, цена), корреспонденция счетов бухучета и дополнительные сведения (например, инвентарный номер) указываются во второй таблице.

В заключительной части документа ставятся подписи ответственных лиц и расшифровываются их должности и фамилии.

Скачать бланк формы М-15 можно на нашем сайте.

И на нашем же сайте можно увидеть образец заполнения унифицированной формы М-15.

Передачу материалов между подразделениями компании обычно оформляют с помощью накладной формы М-15. В ней указывается информация об участвующих в передаче сторонах, основании для ее осуществления и передаваемых материалах.

Документирование договора поставки: анализ судебной практики

Как показала практика, даже при грамотном составлении текста договора поставки вы не становитесь автоматически застрахованными от всех возможных проблем. Причиной тому в большинстве случаев становится неграмотное оформление сопутствующей договору документации: накладных, актов, счетов-фактур и т.д.

Продолжаем серию статей, посвященных договору поставки, и в частности проанализируем основные ошибки, которые совершаются сторонами договора при оформлении товаросопроводительной и расчетной документации.

Лейтмотивом данной публикации вполне может стать цитата из Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 07.06.2007 N Ф04-2898/2007(34140-А81-10): «Ненадлежащее оформление документов не может свидетельствовать о наличии между покупателем и продавцом самостоятельных отношений по поставке».

Значит, необходимо научиться правильно оформлять не только договорные, но также товарораспорядительные и расчетные документы.

«Семь жизней» счета-фактуры

По традиции самым спорным документом, оформляющим товарооборот, является счет-фактура. Причем в интерпретациях налоговиков, сторон сделки и судебных органов счет-фактура приобретает самые неожиданные качества.

Другие публикации:  Договор аренды мототехники

С налоговиками все более-менее ясно: они склонны придерживаться классического определения счета-фактуры, данного в ст. 169 НК РФ. Что касается непосредственных участников торгового процесса, то они зачастую придают этому документу почти «магическую» силу, когда счет-фактура начинает подменять собой как сам договор поставки, так и всю сопутствующую ему документацию.

В судах же решение в большинстве случаев зависит, по-видимому, от личных взглядов конкретного судьи на «волшебные» свойства счета-фактуры.

В связи с этим не лишним будет вспомнить, что согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, который служит основанием для принятия покупателем к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом. И только. По понятным причинам про связь счета-фактуры с договором поставки в п. 1 ст. 169 НК РФ ничего не говорится.

Тем не менее многие судьи рассуждают с таких позиций: раз уж правомерность налоговой операции подтверждена счетом-фактурой, то факт заключения хозяйственного договора все равно отрицать бесполезно.

Таким вот образом и появляются решения, подобные Постановлению ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2007 N Ф03-А73/07-1/1680.

В частности, в указанном Постановлении ФАС сделал вывод, что «действующее законодательство не содержит запрета на использование счетов-фактур в качестве товаросопроводительных документов». Причем данное условие может быть не только прямо предусмотрено сторонами в договоре, но запросто исходить из «установившихся между продавцом и покупателем деловых отношений». По мнению суда, ст. 169 НК РФ расценивает счет-фактуру в качестве документа, служащего основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг).

Так что следуя данной логике, отдельный договор поставки можно и не составлять: его полноценной заменой вполне может стать счет-фактура.

Суду Дальневосточного округа вторит ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 29.07.2008 N Ф04-4476/2008(8513-А67-12), признавая основным доказательством факта поставки товара именно счет-фактуру.

Впрочем, обе уважаемые судебные инстанции демонстрируют некоторую нестабильность взглядов.

Так, спустя всего лишь пару месяцев, все тот же ФАС Западно-Сибирского округа, не дрогнув, отказывает продавцу в удовлетворении иска о взыскании долга за поставленный товар по той причине, что счета-фактуры не являются доказательством передачи товара, а лишь содержат сведения о его стоимости (Постановление от 04.10.2007 N Ф04-2113/2005(37737-А03-39).

Затем ФАС Западно-Сибирского округа очень аргументированно разъясняет, что согласно Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» «все операции по отпуску товара оформляются товарными накладными, которые служат первичными учетными документами, и на основании их ведется бухгалтерский учет». Причем накладные должны содержать все необходимые сведения, предусмотренные ст. 9 Закона о бухгалтерском учете. И, следовательно, счет-фактура заменить грамотно оформленную накладную никак не может.

Как ни странно, но ФАС Дальневосточного округа также выразил солидарность с этим мнением, сообщив, что «счета-фактуры являются расчетным документом для оплаты товаров и не свидетельствуют о фактической его выдаче» (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 20.02.2007 N Ф03-А04/07-1/5379).

Оценивая подобный пример «единства судебной практики», можем лишь пожелать сторонам не слишком надеяться на «всесилие» счетов-фактур и заключать-таки договоры поставки в полном соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ.

О месте счета-фактуры в договорных отношениях высказался все тот же ФАС Западно-Сибирского округа (Постановление от 25.09.2007 N Ф04-6660/2007(38568-А27-10)).

Как следует из материалов дела, стороны договорились поставлять нефтепродукты, указанные в спецификации, являющейся неотъемлемой частью договора поставки. Цена товара также должна указываться в спецификации к договору. На практике спецификация так и не была составлена. Нефтепродукты поставлялись по счету-фактуре.

В дальнейшем, полагая, что покупатель оплатил товар не в полном объеме, продавец обратился в суд с иском к ответчику.

Суд признал договор поставки незаключенным, установив, что договор не содержит существенных условий поставки, так как спецификации, в которых содержатся условия о номенклатуре и количестве подлежащего поставке товара, отсутствуют. При указанных обстоятельствах спорные отношения суд расценил как разовую сделку купли-продажи.

Товарные и товарно-транспортные накладные

Товарная накладная представляет собой первичный документ бухгалтерского учета, которым оформляются все операции по отпуску товара.

Во исполнение Закона о бухгалтерском учете и Постановления Правительства РФ от 08.07.1997 N 835 «О первичных учетных документах» Госкомстатом России разработана товарная накладная (ТН) — форма N ТОРГ-12 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»).

Эта форма применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Она составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации (покупателю) и является основанием для оприходования этих ценностей.

Организация-покупатель не имеет права принимать к учету товарную накладную, которая не содержит всех реквизитов, предусмотренных утвержденной Госкомстатом России формой .

При реализации другой организации имущества, которое учитывалось как материалы, применяется накладная на отпуск материалов на сторону (форма N М-15).

Накладные должны содержать все необходимые сведения, предусмотренные п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, в том числе:

— дату составления документа;

— наименование организации, от имени которой составлен документ;

— содержание хозяйственной операции;

— измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

— наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

— личные подписи указанных лиц.

Но это правило соблюдается далеко не всегда. Последствия же могут быть самые разные.

Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 04.10.2007 N Ф04-2113/2005(37737-А03-39), отмечены следующие недостатки, влекущие недействительность накладных:

— отсутствуют подписи покупателя или уполномоченных им лиц в получении товара;

— имеющиеся в накладных подписи лиц не расшифрованы;

— отсутствуют фамилии, указания на должностные положения лиц, получивших товар;

— отсутствуют доверенности на получение товара и доверенности на право расписываться от имени продавца в получении товара.

По мнению суда, указанные нарушения свидетельствуют о том, что накладные подписаны ненадлежащими лицами (материально ответственными лицами, являющимися работниками ответчика) и поэтому не могут свидетельствовать о передаче товара покупателю, а значит, и требовать от покупателя деньги за их поставку продавец также не вправе.

С этим мнением полностью согласился ВАС РФ (Определение ВАС РФ от 21.12.2007 N 16524/07), добавив к «черному списку» нарушений также отсутствие в накладной печати одной из сторон.

Согласно Постановлению Правительства РФ N 835 на товарной накладной ставится печать организации-продавца.

Требование о проставлении оттиска печати грузополучателя на товарной накладной установлено в п. 2.1.2 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торгов (утв. Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5; далее — Методические рекомендации N 1-794/32-5). Там сказано, что накладную подписывают ответственные лица, сдавшие и принявшие товар, и заверяют круглыми печатями поставщика и получателя.

Покупатель должен поставить свою печать в случае, если его представитель получил товар без доверенности. Если товар получает представитель покупателя по доверенности (формы N М-2 и N М-2а), то печать организации-покупателя на товарной накладной не ставят. В этом случае доверенность прикладывают к накладной, на которой делают надпись о том, что товар получен по доверенности.

В свою очередь, ФАС Западно-Сибирского округа указал на необходимость включения в накладную ссылки на договор поставки (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.06.2007 N Ф04-2889/2007(34120-А03-10)).

Последствия во всех перечисленных случаях наступают одни и те же: не доказал передачу товара — забудь о деньгах. Иначе говоря, «ненадлежащим образом оформленная товарная накладная не может являться доказательством поставки товара и основанием для взыскания задолженности за его поставку» (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.06.2007 N Ф04-2889/2007(34120-А03-10)).

На этом фоне ФАС Дальневосточного округа проявил лояльность, признав, что расписка, содержащая необходимые для товарной накладной сведения (ассортимент товара, его количество и стоимость, а также обязательство оплатить товар до определенной даты), «подтверждает факт исполнения поставщиком договорного обязательства по передаче ответчику партии товаров» (Постановление ФАС от 13.02.2007 N Ф03-А73/06-1/5662). Правда, к расписке продавцу пришлось приложить еще справку о принятии покупателем товара на хранение и акты на его перевозку поставщиком.

Так что в данном случае можно порадоваться за продавца, которому удалось-таки получить деньги за товар. Хотя, по мнению автора, составить одну товарную накладную было бы гораздо проще, так как грамотно составленная накладная снимает необходимость составления других товаросопроводительных (товарораспорядительных) документов, например актов приема-сдачи. Об этом, в частности, сказал ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 11.07.2007 N А56-44306/2006. Суд отметил, что «наряду с актом приема-передачи товарная накладная как по форме, так и по содержанию является одним из видов приемо-сдаточных документов, рекомендованных Госкомстатом России к применению, поскольку, с одной стороны, форма ее унифицирована и содержит все необходимые реквизиты контрагентов, а с другой стороны, она удостоверяет передачу товара подписями и печатями обеих сторон».

Впрочем, не все нарушения в оформлении накладных неизбежно должны приводить к их недействительности. Так, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 16.07.2008 N А21-7564/2004 заключил, что допущенная опечатка в дате накладной, по которой товар был передан, не может привести к признанию совершенной между сторонами сделки недействительной.

Другие публикации:  Мировой суд ухта официальный сайт

А ФАС Северо-Кавказского округа пошел еще дальше и заявил, что ссылка на имеющиеся пороки оформления накладной не может быть принята во внимание, если покупатель не отрицает получение товара по этой накладной (Постановление от 06.06.2007 N Ф08-3174/2007).

В этой связи стоит напомнить, что утвержденная форма товарной накладной применяется в том случае, если договором поставки предусмотрено получение товаров покупателем в месте нахождения поставщика, т.е. когда товар поставляется на условиях самовывоза.

Если же договором поставки предусмотрена доставка товара до покупателя, то учет движения товаров и расчетов за их перевозку осуществляется на основании товарно-транспортной накладной (ТТН) по форме N 1-Т (утв. Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте»).

Как свидетельствует судебная практика, требования к оформлению товарно-транспортных накладных в целом те же, что и при составлении товарных накладных.

В частности, суды напоминают о необходимости включения в ТТН всех установленных реквизитов, в том числе в ТТН должны быть:

— подпись лица, получившего товар. В результате анализа товарно-транспортных накладных, в которых отсутствует подпись лица, получившего товар, суд счел недоказанным поставку товара (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 07.06.2007 N Ф04-3637/2007(34933-А27-21); Северо-Западного округа от 10.04.2008 N А56-14412/2007);

— подпись уполномоченного доверенностью представителя получателя продукции (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 07.12.2006 N А33-22706/05-Ф02-6459/06-С2);

— печати сторон (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.01.2008 N А56-48071/2006).

Доверенность

Лицо, совершающее сделку от имени другого лица, должно обладать на это соответствующими полномочиями (ст. 182 ГК РФ). При отсутствии таких полномочий сделка считается заключенной от имени и в интересах совершившего ее лица, если только другое лицо (представляемый) впоследствии прямо не одобрит эту сделку.

Порядок оформления и выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и порядок отпуска ценностей по доверенности регламентируются действующей до сих пор Инструкцией Минфина СССР от 14.01.1967 N 17. В п. 6 Инструкции установлено, что предприятия, организации и учреждения, у которых получение товарно-материальных ценностей по доверенности носит массовый характер, регистрацию доверенностей могут производить в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале «Учет выданных доверенностей».

Кроме того, Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве» утверждены формы доверенностей по учету материалов N М-2 и N М-2а.

Доверенности по форме N М-2 и N М-2а применяются для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по наряду, счету, договору, заказу, соглашению.

Форма N М-2а отличается от формы N М-2 тем, что у нее нет отрывного корешка (слева). Форму N М-2а применяют организации, у которых получение материальных ценностей по доверенности носит массовый характер. Выдачу этих доверенностей регистрируют в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей.

В форме доверенности N М-2 в качестве реквизитов предусмотрены:

— фамилия и должность лица, которому выдана доверенность;

— номер и дата наряда, номер и дата документа, подтверждающего выполнение поручения;

— перечень материальных ценностей, их единица измерения и количество.

Доверенность должна быть подписана руководителем юридического лица или другим лицом, уполномоченным на это учредительными документами, и скреплена печатью организации. Доверенность должна быть полностью заполнена и иметь образец подписи лица, на имя которого выписана.

Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается.

С учетом вышесказанного судебно-арбитражная практика акцентирует внимание торгующих организаций на следующих моментах.

1. Доверенность, выданная покупателем на получение продукции от продавца, не является документом первичного бухгалтерского учета и не подтверждает передачу товара (Определение ВАС РФ от 21.12.2007 N 16524/07).

2. При централизованном завозе и доставке товаров и материалов предприятиям, торговым и другим организациям отпуск товаров и материалов поставщиками может осуществляться без доверенности (Постановления ФАС Поволжского округа от 19.02.2008 по делу N А57-15040/2006-3; Дальневосточного округа от 13.06.2007 N Ф03-А73/07-1/1955).

В этих случаях получатель товаров обязан сообщить поставщикам образец печати (штампа), который материально ответственное лицо, получившее завезенный товар, скрепляет на экземпляре сопроводительного документа, остающегося у поставщика, своей подписью о получении названных ценностей (п. 11 вышеназванной Инструкции N 17).

3. В силу ст. 183 ГК РФ сделка, заключенная неуполномоченным лицом, считается заключенной от имени и в интересах совершившего ее лица, если только другое лицо (представляемый) впоследствии прямо не одобрит эту сделку.

ФАС Западно-Сибирского округа сделал вывод, что письмо покупателя и акт сверки могут свидетельствовать об одобрении покупателем сделки только в том случае, если в них имеются ссылки на соответствующий договор и товарные накладные (Постановление от 22.04.2008 N Ф04-2107/2008(4090-А45-39)).

Акты сверки

Акты сверки (задолженностей и т.п.) — самые загадочные документы, обращающиеся в деловом обороте.

Начнем с того, что действующим законодательством форма акта сверки расчетов не предусмотрена. Хотя сам по себе акт сверки не так уж нелегитимен, как это иногда представляется.

Так, согласно ст. 12 Закона о бухгалтерском учете в установленных случаях предприятия должны проводить инвентаризацию расчетов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Для оформления результатов инвентаризации дебиторской задолженности используется форма N ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» (утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88). Перед началом инвентаризации расчетов, для того чтобы зафиксировать взаимную задолженность контрагентов, оформляется акт сверки расчетов. Акт сверки расчетов оформляется по каждому дебитору и каждому кредитору в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в бухгалтерии предприятия, второй направляется предприятию, с которым производилась сверка.

Таким образом, акт сверки расчетов является вспомогательным документом бухгалтерского учета, в котором отражается состояние по расчетам между предприятиями.

Важность акта сверки расчетов подтверждается судебной практикой.

К примеру, согласно Постановлениям Президиума ВАС РФ от 29.07.1997 N 2084/97 и от 08.07.1997 N 1524/97 в случае, если спор между сторонами о сумме долга рассматривался без подписания акта сверки расчетов, то суд направляет дело на новое рассмотрение. Кроме того, акт сверки расчетов на основании Постановлений Президиума ВАС РФ от 24.06.1997 N 6029/96 и от 08.07.1997 N 1845/97 является полноценным доказательством размера долга. С этим косвенно соглашаются и налоговики (Письмо УМНС России по г. Москве от 01.08.2003 N 24-11/43039).

Несмотря на то что четко требования к оформлению акта сверки в законе не закреплены, есть все основания руководствоваться требованиями к оформлению документов, сформулированными в ГОСТе Р 6.30-2003 .

ГОСТ Р 6.30-2003 «Унифицированная система документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов». Утвержден Постановлением Госстандарта России от 03.03.2003 N 65-ст «О принятии и введении в действие Государственного стандарта Российской Федерации».

Данный вывод не опровергает и судебная практика. Суды, в частности, отмечают, что среди обязательных реквизитов акта сверки должны указываться в том числе:

— подписи уполномоченных представителей сторон договора (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.02.2003 N А33-10048/02-С3а-Ф02-79/03-С1; ВАС РФ от 25.01.2005 N 10584/04; ФАС Дальневосточного округа от 20.02.2007 N Ф03-А04/07-1/5379);

— печати сторон (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.08.2007 N А56-33554/2006).

В решениях арбитражных судов последних лет можно выделить несколько противоречивых подходов к оценке актов сверки.

1. Акт сверки является самостоятельным доказательством обязательств сторон (Постановление ФАС Московского округа от 19.05.2008 N КГ-А40/2862-08).

2. Акт сверки (вкупе с другими документами) является надлежащим доказательством выполнения покупателем обязательств по оплате товара (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 17.04.2007 N Ф04-1920/2007(33020-А27-10) и от 15.05.2008 N Ф04-2880/2008(4781-А27-12); Северо-Западного округа от 11.07.2007 N А56-44306/2006).

3. Акт сверки, не подтвержденный первичными документами, не может являться доказательством наличия задолженности (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.04.2008 N Ф04-2107/2008(4090-А45-39)).

4. Акт сверки не является допустимым доказательством исполнения или неисполнения обязательств (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 04.09.2007 N Ф04-5872/2007(37630-А46-21)).

Прочие деловые и не очень деловые бумаги

Чеки ККМ

Чек контрольно-кассовой машины не является первичным документом, так как не содержит обязательных реквизитов, установленных в п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.

Его содержание не позволяет установить, кем и во исполнение каких обязательств осуществлена оплата. Поэтому он не может служить доказательством факта оплаты покупателем полученных от продавца по договору поставки нефтепродуктов. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 25.09.2007 N Ф04-6660/2007(38568-А27-10).

Письма

Суды часто склонны расценивать переписку сторон как документ, обладающий доказательственной силой в спорах о поставках. Такая возможность прямо вытекает из содержания п. 2 ст. 434 ГК РФ, согласно которому договор в письменной форме может быть заключен путем как составления одного документа, так и обмена документами.

Например, ВАС РФ решил, что поскольку из письма продавца невозможно установить, из каких поставок сложилась задолженность, то и долг покупателя по оплате нельзя считать подтвержденным (Определение от 21.12.2007 N 16524/07 по делу N А82-15244/2006-45).

Счета

Аналогичный подход наблюдается и по отношению к счетам, обычно выставляемым на оплату товара, с той лишь разницей, что чаще всего счетам придается юридическая сила, когда об этом имеется непосредственная ссылка в договоре.

Другие публикации:  Узнать цену доли квартиры

Так, из Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 06.06.2007 N Ф08-3174/2007 следует, что поскольку заключенный сторонами договор не связывает обязанность покупателя оплатить приобретенный товар с моментом выставления поставщиком счета на его оплату, то невыставление продавцом соответствующего счета не создает препятствий для ее оплаты.

Разнарядки

В соответствии с п. 2 ст. 509 ГК РФ договором поставки может быть предусмотрено право покупателя давать поставщику указания об адресах отгрузки товаров. Эти адреса именуются отгрузочными разнарядками.

Обязанность поставщика исполнить обязательство перед надлежащим лицом (получателем товара, указанным покупателем) следует из содержания самой отгрузочной разнарядки, в которой в том числе названы объем и сроки поставки, подписи сторон, наименование грузополучателя и т.п.

Исходя из этого, суд счел, что указание в разнарядке, которая не была подписана обеими сторонами договора поставки, в качестве грузополучателя третьего лица означает неподтверждение факта поставки покупателю товара по договору и не порождает обязанности последнего оплатить данный товар (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.05.2008 N Ф04-2696/2008(4351-А45-17)).

Документы факсимильной связи

Факсимильная связь завоевывает все большее число поклонников, в том числе и в судейской среде.

В силу ст. 75 Арбитражного процессуального кодекса РФ документы, полученные посредством факсимильной связи, относятся к доказательствам. Особенно если передача писем факсимильной связью подтверждена органом связи. На это обратил внимание ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 28.08.2007 N Ф04-5357/2007(36896-А27-12).

При этом ФАС Северо-Западного округа пояснил: если договором предусмотрено, что заявки могут быть уточнены каждой из сторон по телефону или телефаксу, письменная форма заявки соблюдена (Постановление от 29.08.2007 по делу N А56-33554/2006).

Шаблон договора на поставку Металлопроката

ДОГОВОР ПОСТАВКИ №__

г. Москва « __» _______________2016г.

_________________________, именуемое в дальнейшем ПОСТАВЩИК,в лице Генерального Директора ____________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ________________________, именуемое в дальнейшем ПОКУПАТЕЛЬ, в лице ________________________, действующего на основании _____________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1 ПОСТАВЩИК обязуется передать в собственность ПОКУПАТЕЛЯ принадлежащую ПОСТАВЩИКУ партию товара, а ПОКУПАТЕЛЬ обязуется принять и оплатить этот товар.

1.2 Сведения о товаре:

— наименование товара, количество и цена оговариваются отдельно на каждую партию товара в спецификациях и /или дополнениях, являющихся неотъемлемой частью настоящего Договора.

2. УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ

2.1. ПОКУПАТЕЛЬ производит оплату за товар согласно счету и /или спецификации. Расходы, связанные с поставкой товара ж/д транспортом (расходы по перевозке и экспедированию вагона, расходы, связанные с подачей и уборкой вагона, таможенными услугами, изготовлением сертификата происхождения) ПОКУПАТЕЛЬ оплачивает в соответствии со спецификацией и счетом. ПОСТАВЩИК указывает данные расходы в счете отдельной строкой.

2.2. При оплате товара с отсрочкой платежа, ПОКУПАТЕЛЬ должен соблюдать сроки вывоза товара (если предусмотрен самовывоз), оговоренные в счете и /или спецификации. В противном случае ПОСТАВЩИК имеет право пересмотреть цену на товар.

2.3. При осуществлении платежа ПОКУПАТЕЛЬ обязан указать в платежных документах номер счета.

2.4. Датой оплаты считается день поступления денежных средств на расчетный счет ПОСТАВЩИКА.

2.5 Валюта платежа — российские рубли.

2.6 Сумма сделки по настоящему Договору уточняется счетом-фактурой по фактически отпущенному количеству товара. В случае дисбаланса Сторона, оказавшаяся должником, в течение 3-х банковских дней с момента предъявления счета-фактуры, перечисляет разницу на счет другой Стороны.

3. УСЛОВИЯ ПОСТАВКИ

3.1. Поставка товара осуществляется ж/д транспортом на грузовые реквизиты, указанные ПОКУПАТЕЛЕМ.

3.2. По согласованию сторон поставка товара может осуществляться на условиях самовывоза автотранспортом ПОКУПАТЕЛЯ. При этом все вопросы, связанные с количеством отгружаемого товара, решаются при отгрузке между представителями ПОСТАВЩИКА и ПОКУПАТЕЛЯ. В дальнейшем претензии не принимаются.

3.3. Обязательства по передаче товара ПОКУПАТЕЛЮ считаются выполненными, с момента отгрузки товара ПОСТАВЩИКОМ.

3.4. При доставке товара автотранспортом ПОСТАВЩИКА, ПОКУПАТЕЛЬ обязан обеспечить возможность беспрепятственного доступа грузового автотранспорта, разгрузку, приемку доставленных грузов и оформление приемо-сдаточных документов. В случае возврата автотранспорта с грузом из-за невыполнения ПОКУПАТЕЛЕМ указанных условий ПОКУПАТЕЛЬ оплачивает стоимость доставки и погрузо-разгрузочных работ.

4. ПРИЕМКА ТОВАРА

4.1 Приемка товара по качеству и количеству осуществляется согласно Инструкциям П-6 от 15.06.65 и П-7 от 25.04.1966 г., заверенных Госарбитражем при СМ СССР, с изменениями и дополнениями по состоянию на 1975 г.

4.2 Продукция считается сданной ПОСТАВЩИКОМ и принятой ПОКУПАТЕЛЕМ:

— по количеству, согласно количеству тарных мест и весу, указанному в сертификате завода-изготовителя;

— по качеству, согласно качественным и техническим характеристикам, указанным в документах, подтверждающих качество продукции и в соответствии с требованиями действующих стандартов.

4.3 При составлении ПОКУПАТЕЛЕМ рекламации ПОСТАВЩИК обязан рассмотреть ее по существу и дать ответ в 30-дневный срок с момента ее получения.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1 Стороны несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством РФ.

6. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение своих обязательств по настоящему Договору, если неисполнение явилось следствием форс-мажорных обстоятельств. Обстоятельства форс-мажора должны быть подтверждены Торгово-промышленной палатой, либо компетентным государственным органом по месту возникновения обстоятельств.

6.2. Под форс-мажорными обстоятельствами понимаются такие обстоятельства, которые возникли после заключения Договора в результате непредвиденных или непредотвратимых событий чрезвычайного характера, а именно: наводнений, землетрясений и других стихийных бедствий, военных действий любого характера, блокад, изменений политики правительства.

6.3. Если любое из таких обстоятельств непосредственно повлияло на исполнение обязательств сторон в срок, установленный в Договоре, то условия выполнения обязательств будут отложены на время наличия этих чрезвычайных обстоятельств.

6.4. Если наличие этих чрезвычайных обстоятельств превышает 3 месяца, каждая из сторон будет иметь право отказаться от дальнейшего выполнения своих обязательств.

6.5. Сторона, неспособная выполнить обязательства по настоящему Договору, должна не позднее 15 дней, письменно информировать другую сторону о наличии и прекращении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих выполнению обязательств, в противном случае стороны не могут ссылаться на обстоятельства форс-мажора.

7. ВСТУПЛЕНИЕ ДОГОВОРА В СИЛУ. ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ

7.1. Договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до 31 декабря 2010 г., либо до исполнения принятых на себя обязательств. Договор автоматически пролонгируется на следующий календарный год, если ни одна из Сторон не заявит о его расторжении в письменном виде.

7.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору имеют силу только в случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами.

7.3. Ни одна из сторон не имеет права передавать свои права и обязанности по настоящему Договору никакой третьей стороне без письменного согласия другой стороны. К правопреемнику ПОКУПАТЕЛЯ или ПОСТАВЩИКА непосредственно переходят права и обязанности, вытекающие из настоящего Договора, включая и те, которые связаны с урегулированием споров в соответствии с п.8 настоящего Договора.

7.4. С момента заключения настоящего Договора все предварительные переговоры и переписки по этому вопросу считаются недействительными и не имеющими силы.

7.5 Настоящий Договор составлен в 2-х подлинных экземплярах, по 1-му для каждой стороны.

7.6 При заключении договора посредством факсимильной связи, отправка подлинных документов происходит в течение 10 календарных дней посредством почтовой связи с уведомлением о вручении или курьерской службой с отметкой о получении.

7.7 Все письма, заказы, уточнения, предложения, протоколы согласований, сообщения, спецификации, касающиеся настоящего договора, переданные по факсу, считаются действительными и имеют юридическую силу, если направлены в порядке, предусмотренном п. 7.6. настоящего договора.

8. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

8.1. Все споры и разногласия, возникающие в ходе выполнения Сторонами обязательств по настоящему Договору, подлежат разрешению путем переговоров между Сторонами. При наличии неразрешенных вопросов Стороны оставляют за собой право обращаться в Арбитражный Суд г. Москвы.

8.2. Все вопросы, связанные с исполнением условий настоящего Договора регулируются действующим в РФ законодательством.

9. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *