Налоговые льготы по енвд

Содержание:

Что ожидает ЕНВД в 2019 году

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД, единый налог на вмененный доход, он же вмененный налог, он же «вмененка», что это такое? Вмененный — установленный законодателем гипотетически возможный доход от вашего бизнеса. Сколько бы вы ни заработали в своем магазине, вы платите норму налога, независимо от того, какой была выручка.

ЕНВД (расшифровка) — единый налог на вмененный доход.

ЕНВД — это специальный налоговый режим по деятельности. Он удобен как для предпринимателя, так и для налоговой, потому что не требует ведения налогового учета доходов. Особенно это касается небольшого бизнеса с большим количеством мелкой выручки.

Перейти на «вмененку» просто. Надо подать заявление о постановке на учет в местную налоговую. Режим налогообложения добровольный. Уйти с него можно при приостановлении деятельности, закрытии или с 1 января следующего года. Также вы обязаны уйти с «вмененки», если перестали укладываться в ограничения.

Ограничения по ЕНВД

«Вмененка» есть не во всех регионах

Применяется налоговый режим в вашем регионе или нет, зависит от решения муниципальных властей. Местный законодатель решает, какие виды деятельностей из списка в Налоговом кодексе взять, выбирает ставку налога от 7,5 до 15 % от вмененного дохода и решает, как применять коэффициент К2 в зависимости от конкретной территории или вида деятельности. Согласитесь, что продуктовые магазины на центральной улице и такой же, но во дворе удаленного района, будут приносить разный доход.

Например, ЕНВД в Пермском крае в 2019 году есть (подробнее на официальном сайте налоговой Пермского края), а в Москве нет.

Такой облегченный режим налогообложения применяется для небольшого бизнеса. Например, нельзя применять «вмененку», если:

  • в организации среднесписочная численность более 100 сотрудников;
  • организация относится к крупным налогоплательщикам;
  • в организации более 25 % уставного капитала принадлежит юридическим лицам;
  • услуги или торговля осуществляются в рамках договора простого товарищества или по договору доверительного управления имуществом;
  • организация или предприниматель — плательщик ЕСХН.

Кроме того, «вмененка» несовместима с торговым сбором, поэтому ЕНВД в Москве не применяется.

Ограничение по видам деятельности

Список видов деятельности по «вмененке» закрытый. Это значит, что ее можно применять только по конкретным видам деятельности, которые указаны в главе 26.3 НК РФ . В перечне есть пункт «Оказание бытовых услуг». До 01.01.2017 бытовые услуги определялись по ОКУН — классификатору услуг населению, который стал недействительным. Вместо него правительство предложило ориентироваться на классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Указанный в выписке ОКВЭД для ЕНВД (2017 и далее) не имеет значения. Важна фактическая деятельность. Бытовые услуги ЕНВД (2017, перечень) указаны в Распоряжении Правительства от 24.11.2016 № 2496-р.

Почему «вмененка» так популярна

Мелкий и средний бизнес очень любит этот режим налогообложения и боится, что его отменят. Каждый год возникают слухи об отмене ЕНВД, до какого года будет действовать «вмененка»? На сегодняшний день налоговый режим применяется до 01.01.2021.

Не нужно вести налоговый учет

На «вмененке» практически не требуются услуги бухгалтера. Налог заменяет собой несколько других: на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.

Как посчитать налог самостоятельно?

Формула для расчета:

БД × ФП × К1 × К2 × ставка налога,

  • БД — базовая доходность. Зависит от вида деятельности и указана в главе 26.3 НК РФ;
  • ФП — физический показатель, т. е. количество работников в услугах, или посадочных мест, или метров торговой площади;
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Коэффициент, который должен корректировать базовую доходность на показатели инфляции;
  • К2 — имеет значение 1 или меньше, потому что является льготирующим. При предварительных расчетах можно принять за 1;
  • ставка налога может быть установлена от 7,5 до 15 %. Во всех регионах ставка 15 %.

Предварительно рассчитаем налог ЕНВД для индивидуального предпринимателя — грузоперевозчика с одним автомобилем без работников:

  • базовая доходность = 6000 рублей;
  • физический показатель = 1 грузовой автомобиль;
  • К1 в 2019 = 1,868;
  • К2 возьмем равным 1;
  • ставка налога = 15 %.

В месяц получается 6000 × 1 × 1,868 × 1 × 15 % = 1681,20.

В квартал: 1681,20 × 3 месяца = 5043,60 рублей — начисленный налог. При этом к уплате налог будет меньше или его не будет совсем, если применить уменьшение на взносы и другие платежи.

Такой расчет можно провести один раз и заполнить декларацию за первый квартал. А потом копировать данные в декларации за следующие кварталы.

Когда надо отчитываться в налоговую

Отчитываются по налогу раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал, который длится с 01 января по 31 марта, надо отчитаться до 20 апреля;
  • за второй квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 20 октября;
  • за 4 квартал — до 20 января следующего года.

По ЕНВД с 2019 года изменения сроков подачи декларации и уплаты налога не планируется.

Кассовый аппарат пока не обязателен

До последнего момента «вмененщики» могли не использовать кассовый аппарат. На конец 2019 законодатель планирует продлить срок этого послабления до середины 2019 для предпринимателей без работников, которые заняты в розничной торговле и общепите. Все остальные «вмененщики» должны до 01.07.2018 установить онлайн-кассу. Законодатель разрешил уменьшить рассчитанный налог на затраты по установке онлайн-кассы, но не более, чем на 18 000 рублей с установки одной кассы.

Экономические выгоды

Расчетный доход обычно ниже фактического. Например, вмененный доход на одного сотрудника в сфере услуг равен 13 485 рублей в месяц в 2019 (7500 рублей базового дохода, умноженного на коэффициент-дефлятор 1,798 для 2019) или 14 010 рублей в месяц в 2019 (коэффициент-дефлятор повысится до 1,868 для ЕНВД 2019).

Такси при базовой доходности 1500 рублей на одно посадочное место, где автомобиль на 5 мест, из которых одно водителя, 10 788 рублей — налогооблагаемый доход в месяц в 2019 году и 11 208 рублей — в 2019.

Организации и ИП могут зачесть суммы, потраченные на пенсионные взносы, социальное страхование, оплату больничных листов по ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2019 и 2019 годы возможно для всех, кроме ИП без работников, в размере 50 %, а для ИП без работников — до 100 %.

Часто индивидуальному предпринимателю достаточно платить раз в квартал пенсионные взносы за себя, чтобы законно не платить налог.

Легкое прохождение налоговых проверок

Налоговые проверки у предпринимателей на «вмененке» проходят очень просто. Достаточно проверить декларацию на счетные ошибки и правильность применения коэффициентов и в некоторых случаях физический показатель, который применяется для расчета.

Риски применения «вмененки»

Несмотря на то, что «вмененка», казалось бы, — очень простой и понятный режим налогообложения, существует много нюансов его применения. Поэтому он требует большой осторожности.

  • Надо вовремя сняться с учета, если вы приостановили деятельность или закрыли точку. Потому что понятия «нулевая декларация» по ЕНВД не существует.
  • Неправильно заполненный товарный чек по первому требованию покупателя может привести к штрафу за несоблюдение кассовой дисциплины.
  • Если вы ведете деятельность не только по ЕНВД, надо вести раздельный учет. Например, вы не только торгуете в магазине, но и занимаетесь мелким оптом.
  • Всегда существует риск снятия у вас режима «вмененки» при проверке или в части выручки, или по всей выручке.

Иногда может измениться не сам закон, а его трактовка.

Будьте внимательны к деталям при заполнении декларации. Если торговая площадь для ЕНВД в 2019 году указана в договоре 50 м², а в декларации указали 20 м² фактических, остальное — подсобные помещения, то при проверке налоговая доначислит вам налог на 50 м² по договору.

«Вмененка» в 2019 году: изменения, свежие новости

Сравним ЕНВД в 2019 году и ЕНВД в 2019 году: изменения, свежие новости в 2019:

  • Единый налог на вмененный доход продлен до 2021 года. Ходят слухи о планируемых серьезных изменениях в списке видов деятельности по ЕНВД в 2019 году: изменения, свежие новости можно будет найти на нашем сайте сразу после их официального выхода.
  • Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,868.
  • До 01.07.2018 необходима установка онлайн-кассы для всех, кроме индивидуальных предпринимателей без работников в рознице и общепите. Затраты на установку онлайн-кассы можно компенсировать уменьшением вмененного налога, но не более чем на 18 000 рублей с одного кассового аппарата.

Налоговые новости всегда надо проверять на начало года, потому что возможны изменения и дополнения в Налоговом кодексе и местном законодательстве. Самая актуальная информация о налогах — на нашем сайте и на сайте налоговой. Налоговая инспекция также часто готовит официальные брошюры и методички. Например, по ЕНВД в Челябинской области в 2019 году на официальном сайте налоговой есть брошюра.

От уплаты каких налогов плательщики ЕНВД освобождаются?

ЕНВД как альтернатива налогу на прибыль

ЕНВД — это особый специальный налоговый режим (СНР), потому что на него переводится не вся работа компании или индивидуального предпринимателя, а только ее отдельные виды, да и то при наличии определенных критериев.

ЕНВД применяется по желанию налогоплательщика (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Величина налога не зависит от результатов деятельности налогоплательщика. При исчислении ЕНВД хозсубъекты руководствуются величиной вмененного им дохода, которая утверждена налоговым законодательством (ст. 346.27, 346.29 НК РФ). При этом размер фактически полученного дохода значения не имеет.

Преимущество ЕНВД заключается в освобождении хозсубъектов от части налогов, уплачиваемых при ОСНО (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). В частности, плательщик ЕНВД освобождается от уплаты налога на прибыль организаций (ИП, применяющие ЕНВД, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц) только в отношении тех видов деятельности, которые ведутся на ЕНВД, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

При получении прибыли от деятельности, не подпадающей под СНР, плательщику ЕНВД необходимо не просто отчитаться перед налоговой в установленном порядке, но и заплатить налог на прибыль (НДФЛ для ИП).

ВНИМАНИЕ! ИП-работодатель не освобождается от обязанности налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ с сотрудников и перечислению налога в бюджет. Также он обязан сдавать сопутствующую отчетность в ФНС: расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Когда вмененщики не платят НДС?

Еще один налог, от которого освобождены компании и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД, — это НДС, перечисляемый по операциям, которые облагаются налогом на добавленную стоимость по гл. 21 НК РФ. Это освобождение распространяется только на деятельность, переведенную на ЕНВД.

При совершении других операций, облагаемых НДС, заплатить налог, увы, придется.

В общем случае плательщиками ЕНВД не выставляются счета-фактуры, а входной НДС учитывается в составе цены товара.

Исключением является налог, уплачиваемый:

  • в связи с импортом товаров в таможенное пространство РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • в рамках соглашений о ведении совместной деятельности (в рамках простого товарищества), инвестиционного товарищества, управления имуществом, а также соглашения о концессии, действующих на территории РФ;
  • налогоплательщиками, выступающими в качестве налогового агента.

Плательщику ЕНВД также придется перечислить НДС в бюджет в случае выставления контрагенту счета-фактуры с выделенным НДС. Несмотря на то что вмененщик не считается плательщиком НДС, он обязан перечислить полученный налог согласно п. 5 ст. 173 НК РФ.

ЕНВД и имущественные налоги

Фирмы (ИП), ставшие плательщиками ЕНВД, освобождены от налога на имущество юридических (физических) лиц, используемого для деятельности, переведенной на ЕНВД.

Исключение составляют объекты, налоговая база по которым оценивается по кадастровой стоимости, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ. Налог на такое имущество предприятия и ИП платят независимо от избранного режима налогообложения.

Перечень таких объектов определяется исполнительными органами власти каждого субъекта РФ самостоятельно, не позже даты начала налогового периода. Список объектов размещается на официальном веб-сайте органа исполнительной власти и рассылается в электронном виде в налоговые органы, согласно п. 7. ст. 378.2 НК РФ.

ВАЖНО! Вмененщики не освобождаются от обязанности по уплате земельного и транспортного налога, при наличии в собственности данного имущества.

Раздельный учет при совмещении ЕНВД и иных режимов

Льготы плательщиков ЕНВД распространяются только на деятельность, переведенную на вмененку. Но как быть в том случае, если налогоплательщик одновременно ведет и другую деятельность на ОСНО, УСН, ЕСХН или ПСН, совмещая налоговые режимы?

В данном случае необходимо разделить учет фактов хозяйственной деятельности, относящихся к различным налоговым режимам, согласно п. 7 ст. 346.26 НК РФ.

Для ведения раздельного учета при совмещении нескольких систем налогообложения разрабатываются вспомогательные субсчета и учетные регистры.

Некоторые из операций удается полностью отнести к определенному налоговому режиму. А та часть имущества, обязательств, затрат, доходов, которая не может быть напрямую отнесена к определенному виду деятельности, разделяется между ними в соответствии с правилами, закрепленными приложениями к приказу об учетной политике предприятия. Это офисные затраты, затраты на заработную плату аппарата управления, сотрудников бухгалтерии и т. д.

Если нарушены условия перехода на ЕНВД…

Несоблюдение предприятием или предпринимателем в прошедшем налоговом периоде (квартале) требований п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ приведет к потере права на применение ЕНВД с начала налогового периода (квартала), в котором было допущено несоблюдение, и потере прав на налоговые льготы.

Другие публикации:  Хамовнический мировой суд г москвы

Для всех хозсубъектов это превышение средней численности работающих (100 человек).

Для предприятия, не являющегося организацией потребительской кооперации и не находящегося в полной собственности таких организаций либо их союзов, — превышение 25% доли участия других организаций в его деятельности.

В данном случае спецрежимники теряют право использования ЕНВД и обязаны начать применение ОСНО, а при наличии заявления о переходе на УСН — упрощенную систему налогообложения как вновь зарегистрированные, в соответствии с п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, с начала того квартала, в котором были допущены нарушения.

Вернуться на ЕНВД они смогут только в следующем квартале, если все условия перехода на ЕНВД, оговоренные п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, вновь начнут выполняться.

Освобождение от некоторых налогов — это сокращение налогового бремени для плательщика ЕНВД. Однако оно потребует от хозсубъекта четкого отслеживания принадлежности операций или имущества к тому или иному налоговому режиму, организации раздельного учета и соблюдения критериев, позволяющих применять вмененку.

Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса

Рассмотрим действующие налоговые льготы для малого бизнеса.

В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы:

  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл.26.1 НК РФ);
  • упрощенная система налогообложения (гл.26.2 НК РФ);
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3 НК РФ).

Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования (ст.372, ст.356 НК РФ). А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу (ст.387 НК РФ, Письма ФНС РФ от 17.02.2017 г. №БС-4-21/2664@, Минфина РФ от 25.05.2016 г. №03-01-11/29777).

Льготы для плательщиков на УСН

Малые предприятия имеют право перейти на УСН с 1 января 2017 года, если по итогам девяти месяцев 2016 года доходы не превысили 59,8 млн рублей.

О переходе на УСН малые предприятия уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на данный режим.

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6 %.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка составляет 15 %. При этом законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

В большинстве субъектов РФ действуют пониженные ставки «упрощенного» налога для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для того чтобы воспользоваться пониженной ставкой «упрощенного» налога, организации необходимо зарегистрироваться в данном льготном регионе и создать обособленное подразделение по месту осуществления фактической деятельности организации.

Распространенным условием применения льготной ставки «упрощенного» налога является ведение налогоплательщиком приоритетного для региона вида деятельности.

Например, Законом Челябинской области от 30.04.2009 г. №418-ЗО пониженная налоговая ставка в размере 10% устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности:

  • обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
  • производство изделий народных художественных промыслов и ремесленных изделий;
  • строительство зданий и сооружений;
  • инновационная деятельность (деятельность в области научных исследований и разработок);
  • сельское хозяйство, рыболовство, рыбоводство;
  • здравоохранение, образование и предоставление социальных услуг;
  • жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению;
  • услуги по организации внутреннего туризма, физической культуры и спорта.

При этом доля доходов от указанных видов деятельности в течение отчетного (налогового) периода должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров, работ, услуг (ст.2 Закона Челябинской области от 30.04.2009 г. №418-ЗО).

На сегодняшний день в ряде регионах пониженная ставка может применяться всеми категориями «упрощенцев», независимо от вида осуществляемой ими деятельности, наличия недоимки по налогам и прочих условий (например, Закон Тюменской области от 21.11.2014 г. №92).

Так, Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов РФ для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в следующем порядке (п.3 ст.346.20 НК РФ):

  • на период 2015-2016 гг. налоговая ставка может быть уменьшена до 0;
  • на период 2017-2021 гг. налоговая ставка может быть уменьшена до 3 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности (п.1 ст.2 Закона №232-ФЗ).

ИП, применяющие УСН с объектом обложения «доходы» с 1 января 2015 г., вправе применять 0 ставку при условии принятия субъектами РФ соответствующего закона.

Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен выполнить ряд условий:

  • предпринимательская деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг;
  • ИП зарегистрирован впервые и поставлен на учет в ИФНС после вступления соответствующего закона субъекта РФ в силу.

НАПРИМЕР

ИП с объектом налогообложения «доходы» зарегистрирован в г. Пышма в декабре 2015 г. Законом Свердловской области от 20.03.2015 г. №21-ОЗ, вступившим в силу 23.03.2015 г., установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — ИП, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности, входящих в класс «Производство пищевых продуктов», «Производство текстильных изделий», «Производство одежды», в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности и др.

Таким образом, ИП имеет право на налоговые каникулы (то есть на применение ставки 0%) при осуществлении одного из 31 видов деятельности, перечисленных в Законе Свердловской области.

Льготы для плательщиков ЕНВД

Для плательщиков ЕНВД ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода (п. 1 ст. 246.31 НК РФ).

Так, сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов, оплаты больничных пособий за первые 3 дня и платежей на основании договоров добровольного личного страхования в пользу работников.

Такая поправка внесена Федеральным законом от 02.06.2016 г. №178-ФЗ в пп.1 п.2 ст. 346.32 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 20.02.2017 г. №03-11-06/3/9409). До 1 января 2017 г. сумму ЕНВД можно было уменьшить в пределах 50% только на страховые взносы, уплаченные за работников.

Льготы для плательщиков, применяющих патент

Патентная система налогообложения (далее по тексту — ПСН) была введена Федеральным законом от 25.06.2012 г. №94-ФЗ с 1 января 2013 г. в отношении определенных видов деятельности, осуществляемых предпринимателями.

Оплата стоимости патента производится в следующем порядке (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • если срок действия патента меньше шести месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  • если срок действия патента от 6 до 12 месяцев;
  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

ПСН применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения в отношении видов деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, в отношении:

  • услуг общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производства кожи и изделий из кожи;
  • производства молочной продукции;
  • производства хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования.

Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу льготных законов субъектов РФ (п.3 ст.346.50 НК РФ). При этом деятельность ИП должна осуществляться в определенной сфере: производственной, научной, социальной, а доля прибыли, полученной от осуществления данной деятельности должна составлять не менее 70% в общей величине совокупного дохода.

Льготы по налогу на имущество

Субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН и ЕНВД, признаются плательщиками налога на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости.

В отношении же имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии со ст.375 НК РФ как среднегодовая стоимость (ст.375 НК РФ), данные налогоплательщики по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество.

Полностью освобождены от уплаты налога на имущество организации — плательщики ЕСХН (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Субъекты малого предпринимательства, применяющие ЕНВД и УСН, освобождены от обязанности уплаты налога на имущество организаций в случаях:

  • если субъектом РФ не принят региональный закон в рамках ст.378.2 НК РФ;
  • объекты недвижимого имущества, указанные в пп.1 и пп.2 ст.378.2 НК РФ, не включены в Перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости в соответствии с законом соответствующего субъекта РФ о налоге (Письмо Минфина РФ от 19.03.2015 г. №03-11-03/3/14786).

НАПРИМЕР

Ст.4.1 Закона г.Москвы от 05.11.2003 г. №64 «О налоге на имущество организаций» предусмотрено, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства;
  • налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  • за предшествующий налоговый период средняя численность работников налогоплательщика составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника составила не менее 2 млн рублей.

Кроме того, по закону некоторых субъектов РФ, налогом по кадастровой стоимости могут облагаться принадлежащие компании жилые дома и помещения, которые не учтены на балансе в составе основных средств (Письма Минфина РФ от 06.02.2017 г. №03-05-05-01/6118, от 26.01.2016 г. №03-05-05-01/2969).

Налоговые льготы для ИП и другие способы поддержки малого предпринимательства

Предприниматели имеют право на налоговые льготы, но полный перечень льгот для ИП нельзя найти ни в одном законе. Многие не привлекают к работе бухгалтера и выполняют его функции самостоятельно, поэтому этот вопрос для них особенно актуален. Расскажем об основных льготах, которые предоставляются бизнесменам при уплате налогов.

Налоговые льготы для ИП и для других субъектов малого предпринимательства

Существенное уменьшение размеров обязательных платежей – вот главное достоинство налоговых льгот.

Для российских представителей микро- и малого бизнеса разработаны четыре системы налогообложения, предусматривающие низкие налоговые ставки.

  1. УСН. Выручка за год не превышает 150 млн руб., а количество наемных работников не больше 100 чел.
  2. ЕНВД. Выручка за год не лимитирована, а численность наемных сотрудников ограничена – 100 чел.
  3. ПСН. Система налогообложения, которой могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели. Установлен лимит и на годовой доход – 60 млн руб. для предпринимателя на патенте, и на количество работников – не более 15 чел.
  4. ЕСХН. Размер годового дохода не лимитирован, но доля прибыли от реализации сельхозпродукции не должна быть менее 70 % от общего дохода. Численность работников для организаций, занимающихся сельскохозяйственными работами, не ограничена. А вот в организациях рыбного хозяйства и у частных предпринимателей могут работать не более 300 чел.

Сведения о принятых субъектами законодательных актах о «налоговых каникулах»

В рамках УСН и ЕНВД существуют дополнительные налоговые льготы для ИП, заключающиеся в следующем: на сумму, которая была внесена в отчетном периоде в качестве уплаты страховых взносов за себя (предпринимателя) и за работников, снижается авансовый платеж и квартальный вмененный налог.

Кроме этого, с 2016 года региональные власти уполномочены предоставлять налоговые льготы для ИП, работающих на их территории по системе УСН и ЕНВД (ставки налога могут быть снижены).

Например, с 6 до 1 % может быть снижена ставка по УСН и с 15 до 7,5 % – по ЕНВД. Иначе говоря, ставки налогов в регионах могут существенно отличаться от тех, которые предусмотрены режимами, и быть почти нулевыми.

Индивидуальные предприниматели, работающие на этой территории, должны будут строго выполнять всего несколько требований:

  • создавать новые рабочие места;
  • уплачивать страховые взносы за наемных работников.

Индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшиеся в период с 2015 по 2020 год, имеют право на «налоговые каникулы», то есть они могут работать по нулевой ставке налогообложения в течение двух налоговых периодов (но не более 2 лет). Эти налоговые льготы для ИП возможны при выполнении нескольких условий:

  1. ИП регистрируется после того, как закон о «налоговых каникулах» принят в его регионе.
  2. ИП работает по налоговому режиму ПСН или УСН.
  3. ИП осуществляет деятельность, предусмотренную законом о «налоговых каникулах» его региона.

Из вышесказанного видно, что 2017 год довольно благоприятен для начала предпринимательской деятельности, потому что львиная доля прибыли спокойно может идти не в бюджет страны, а на развитие своего дела.

Налоговые льготы при открытии ИП: 3 основные льготы

Как правило, все, что касается финансовой экономии и рациональности использования денежных средств, находится в компетенции бухгалтера или финансиста. Однако далеко не все предприниматели в состоянии оплачивать работу такого сотрудника и «выкручиваются» сами.

Чтобы понять, стоит ли начинать предпринимательскую деятельность, – надо обратить внимание на налоговые льготы для ИП, действующие в 2017 году. Вы увидите, что для «старта» совсем не обязательно иметь много денег. Итак:

Льгота 1. Трехлетний мораторий на проверки малого бизнеса и ИП.

Если на предпринимателя не поступает жалоб, то первые 3 года ему не грозят проверки контролирующих органов.

Льгота 2. «Налоговые каникулы».

Данная льгота действует с 2015 года. Кто-то «что-то» слышал, кто-то «что-то» знает, кто-то услышал и узнал совсем недавно. Без сомнений, это прекрасная идея, но и она не лишена определенных нюансов.

Другие публикации:  Второе и третье пособие при сокращении

Чтобы иметь возможность получить «налоговые каникулы», необходимо:

  1. Регистрировать свою деятельность впервые. Это значит: нельзя закрыть одно ИП, чтобы открыть другое и просить о предоставлении льготы, – вам откажут.
  2. Подать на такие налоговые льготы для ИП не позднее двух лет с момента открытия.
  3. Регистрировать ИП после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах».
  4. Работать в сферах, указанных в законе (это могут быть социальные проекты, производство или наука).
  5. Получение основного дохода (не менее 70 %) именно от указанной деятельности.
  6. Издание в вашем регионе закона о «налоговых каникулах».

Региональные власти могут применить определенные ограничения в отношении действий этого закона. Например, могут быть следующие ограничения:

  • по численности работников;
  • по максимальному годовому доходу;
  • по кодам деятельности по ОКВЭД.

Примите во внимание, что «налоговые каникулы» действуют не во всех регионах России. Вводить или нет – это решают местные власти.

Итак, чтобы точно знать, можете ли вы воспользоваться этой льготой, вам понадобится изучить законодательные акты своего региона.

Льгота 3. Возможность рассрочки по уплате налогов. Освобождение от уплаты налогов или рассрочка как налоговые льготы для ИП могут быть применены в отношении бизнесменов, если:

  • имущество ИП пострадало в результате пожара, стихийного бедствия и т. п.;
  • сложилась ситуация частичной неплатежеспособности или ему грозит банкротство;
  • деятельность ИП носит сезонный характер;
  • предприниматель понес ущерб вследствие техногенной катастрофы.

Чтобы воспользоваться освобождением или рассрочкой, необходимо предъявить документы, которые подтвердят, что вы попали в одну из этих неприятных ситуаций.

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей

«Налоговые каникулы» – это период времени, в течение которого действуют налоговые льготы для ИП, освобождающие их от уплаты налогов. В ФЗ-№ 477 от 29.12.2014 были внесены поправки, основанные на Налоговом кодексе РФ (ст. 346.20), согласно которым региональные органы власти вправе установить для предпринимателей нулевую налоговую ставку. Данный закон вступил в силу 01.01.2015. Действие льгот ограничивается 2020 годом.

«Налоговые каникулы» могут продолжаться в течение 2 лет, кроме этого, порядок их оформления и дата начала их действия может устанавливаться по решению региональных властей. Предприниматель вправе использовать «налоговые каникулы», но для этого надо убедиться, что в его регионе принят закон, разрешающий данные налоговые льготы для ИП.

В 2016 году частным предпринимателям, у которых нет наемных работников, было разрешено пользоваться ПСН (патентной системой). Для них была разработана упрощенная система получения патента. На время «каникул» для них устанавливается нулевая налоговая ставка.

Предприниматель может получить патент, если его деятельность относится к следующим сферам:

  • пошив кожаных изделий;
  • ведение лесного хозяйства;
  • использование лесных ресурсов;
  • услуги по выпасу скота;
  • услуги общественного питания;
  • услуги по уходу за людьми с ограниченными возможностями и стариками;
  • услуги по переводу (устный или письменный);
  • рыболовство;
  • сбор и продажа лекарственных трав.

Предприниматели, которые зарегистрировали свою деятельность, вправе использовать налоговые льготы для ИП и быть освобожденными от некоторых налоговых платежей на УСН и ПСН. Все прочие налоги, такие как земельный, акцизный и другие, остаются обязательными и подлежат уплате. Кроме этого, налоговые льготы для ИП не распространяются на страховые платежи, поэтому взносы в Фонд пенсионного страхования делаются регулярно и на себя, и на работников.

Под действие нового закона попадают такие представители малого бизнеса, которые избрали для себя нишу индивидуального предпринимателя и соответствуют следующим требованиям:

  1. Первая регистрация ИП должна быть оформлена в 2015 году или позднее. Возможность закрытия одного предпринимательства и открытие другого исключена полностью.
  2. Налоговые льготы для ИП распространяются только для тех, кто работает по УСН или ПСН (упрощенной или патентной системе налогообложения). Если впервые зарегистрированный ИП работает по стандартной системе или использует особый режим налогообложения, то он должен перейти на одну из вышеназванных, подав соответствующие документы в течение 2 лет с момента регистрации.
  3. Деятельность предпринимателя должна быть направлена на научную, социальную или производственную сферу. В 2016 году этот перечень расширился, пополнившись сферой предоставления бытовых услуг населению.

Органы власти в регионах имеют право расширить перечень ограничений, на основании которых будут действовать налоговые льготы для ИП. К примеру, могут быть установлены лимиты на годовой доход предпринимателя или на количество наемных работников. Эти дополнения могут вноситься на основании Налогового кодекса РФ (ст. 346.20 п. 4).

Законом о «налоговых каникулах» предусмотрена процедура, которую необходимо пройти, чтобы получить на 2 года налоговые льготы для ИП. Предпринимателю необходимо сделать следующее:

  1. Выяснить в ФНС: используется ли эта налоговая льгота в отношении предпринимателей вашего региона и может ли он (конкретный ИП) со своим видом деятельности воспользоваться «налоговыми каникулами» с нулевой ставкой.
  2. Выбрать вид деятельности, попадающий под действие закона РФ, зарегистрировать его и начать оформление.
  3. Подготовить пакет документов, необходимых для того, чтобы пройти регистрацию.
  4. Подать в налоговый орган заявление на получение патента (если планируете работать на ПСН) и подготовленный пакет документов.
  5. В течение 30 дней со дня регистрации подать в налоговый орган заявление о переходе на УСН (если планируете работать по упрощенной системе).

Обратите внимание: в каждом конкретном регионе, в котором действует этот закон, имеются определенные условия, корректирующиеся местными властями. Вам необходимо как можно больше узнать о том, какие налоговые льготы для ИП предусмотрены именно в вашем регионе, какие установлены требования для получения этих льгот. Сделать это можно в местном налоговом органе.

Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговый период для предпринимателей, работающих по УСН, ограничивается календарным годом. То есть, если вы зарегистрировались, например, в июле 2017 года, то 31.12.2017 у вас заканчивается первый год «налоговых каникул».

Примите во внимание: если региональный закон о «налоговых каникулах» утратил свою силу в конце первого налогового периода, то все равно возможно применение льготы в течение двух налоговых периодов. Руководствуясь письмом Министерства Финансов РФ от 13.08.2015 № 03-11-10/46827, чиновники считают, что фраза «настоящий закон действует по…» устанавливает время действия самого закона, но никак не влияет на уже предоставленные налоговые льготы для ИП.

Налоговые льготы ИП в 2017 на УСН

Законы РФ, регламентирующие проведение проверок деятельности ИП, в 2017 году предусматривают освобождение предпринимателей от контроля и аудита. Вместо проведения стандартной процедуры в налоговой инспекции заводится специальная книга, в которой фиксируются движения денежных средств ИП (суммы доходов и суммы уплаченных налогов). Данная система получила название «упрощенки» (УСН), и она является общедоступной. Принять участие в данной программе может любой представитель малого бизнеса или начинающий предприниматель.

Однако далеко не все предприниматели используют возможность упрощенной системы налогообложения и продолжают работать «по старинке» из-за недостаточной информированности.

УСН – это система, которая открывает перед начинающими предпринимателями довольно много возможностей сэкономить свои средства. Сегодня государство всячески старается не просто поддержать малый бизнес, но и простимулировать его. Очень важно, что данная программа предусматривает существенное снижение расходов на обязательные страховые взносы в фонды обязательного медицинского и социального страхования, в государственный пенсионный фонд.

В стандартной налоговой системе установлены четкие параметры (тарифы и ставки) данных перечислений. Но предприниматели, вид деятельности которых включен в «льготный» список, вполне могут снизить свои затраты. В основе данного перечня лежит общая классификация деятельности, осуществляемой на территории РФ. При составлении списка государством были учтены такие факторы, как перспективность и социальная польза данного вида деятельности. Кроме этого, туда вошли и направления, которые находятся на стадии своего становления и развития. Если ваше «предпринимательство» пока только планируется, то знакомство с данным перечнем может оказаться весьма полезным: вы сможете выбрать такое бизнес-направление, на которое распространяются налоговые льготы для ИП. Детальная информация о том, какие именно виды деятельности внесены в перечень, размещена на специализированных сайтах, кроме этого, вы можете ознакомиться с выпиской из закона.

Как правило, это наиболее востребованные бизнес-направления, такие как:

  • производство продуктов питания;
  • производство химических продуктов;
  • предоставление услуг транспортировки;
  • предоставление услуг в сфере образования;
  • строительство.

Действительно, начинающему предпринимателю предоставляется довольно широкое поле деятельности, и, пожалуй, стоит применить налоговые льготы для ИП и использовать этот шанс с пользой для своего нового дела.

Конечно, деятельность предпринимателя может быть направлена на разные сферы и их может быть несколько, но все-таки в качестве оперативного вида экономической деятельности надо выбрать всего одно направление (один тип деятельности). То, сколько типов можно регистрировать, определено в законах РФ. Для оперативного вида установлены определенные стандарты, кроме этого, он должен приносить предпринимателю основной доход (не менее 70 % всей прибыли).

В 2017 году ИП должен официально фиксировать свой доход и уплачивать следующие налоги:

  • 18 % в Пенсионный фонд;
  • 2,9 % в Фонд социального страхования;
  • 3,1 % в Фонд обязательного медицинского страхования;
  • 2 % в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Данные платежи и взносы вычисляются на основе официального дохода и не могут быть изменены.

Обратите внимание: в 2017 году все вышеперечисленные налоги насчитываются на прибыль, полученную в результате деятельности, которую предприниматель избрал в качестве оперативной. Если ИП менял систему налогообложения и не работал по «упрощенке», то у него есть возможность вернуться к этой системе налогообложения. Ему потребуется подать установленный пакет документов в свой налоговый орган, и с нового налогового периода он сможет применять налоговые льготы для ИП.

В Налоговом кодексе РФ (ст. 64) указываются причины, которые являются основанием для предоставления рассрочки или отсрочки уплаты в Фонд социального страхования (доступно для ИП, работающих по УСН). Перечень оснований довольно обширен, например:

  • предприниматель понес серьезные убытки в результате стихийного бедствия и оказался неспособным в течение некоторого времени осуществлять какие-либо платежи;
  • предпринимателю грозит банкротство, или он оказался частично неплатежеспособным;
  • предприниматель осуществляет деятельность, которая относится к разряду «сезонной»;
  • на предприятии произошла техногенная катастрофа.

В 2017 году для того, чтобы получить налоговые льготы для ИП в виде отсрочки или рассрочки обязательных платежей, необходимо предоставить «бумаги», подтверждающие факт свершения обстоятельств, предусмотренных законом.

Налоговые льготы для ИП в виде рассрочки или отсрочки могут быть применены в отношении нескольких видов платежей, но они очень ограничены в сроках действия (не более одного налогового года) и предоставляются крайне редко.

Намного легче оформить рассрочку платежей. Например, вы подозреваете, что дело может пойти на спад, и, чтобы потом не пришлось доказывать, что вы стали временно неплатежеспособным, вы заранее объясняете свои намерения с позиции предусмотрительности.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается налоговым органом. В 2017 году налоговые льготы для ИП устанавливаются на основании заявления о рассмотрении ваших обстоятельств. В нем надо достаточно подробно изложить причины, побудившие вас обратиться с подобной просьбой. Если предприниматель работает по УСН, то ему могут предоставить льготу и на уплату НДС.

Помимо вышеперечисленных льгот, бизнесмены, работающие по УСН, нередко применяют и такие налоговые льготы для ИП, как дотации, субсидии, скидки на коммунальные начисления, освобождение от отчетности о финансовой деятельности.

Любой российский бизнесмен имеет право на налоговые льготы для ИП, чтобы направить свои средства на развитие и совершенствование своей деятельности. Единственное условие: все должно быть в рамках законов, принятых на территории России.

Какие особенности имеют налоговые льготы инвалидам ИП

Многие думают, что предпринимателям-инвалидам положены особенные налоговые льготы для ИП, которые дают им существенные послабления при уплате обязательных платежей, – это заблуждение.

В Налоговом кодексе РФ (ст. 21) говорится, что налогоплательщик имеет право применить налоговые льготы для ИП в строго установленном порядке и в том случае, если на то есть все, предусмотренные законом, основания.

1. НДС. В Налоговом кодексе РФ (ст. 145) говорится, что от уплаты этого налога могут быть освобождены ИП и организации, если их выручка за предшествующие три календарных месяца не превысила 2 млн руб. Причем продаваемые товары должны быть подакцизными. Конечно, в отношении оказанных услуг эта статья тоже может быть применена.

2. Акцизный сбор. Современное законодательство не предусматривает налоговые льготы для ИП.

3. НДФЛ. В Налоговом кодексе РФ (ст. 218) предусмотрен размер налога – 500 руб./мес. для инвалидов I, II групп и инвалидов с детства.

4. ЕСН. В Налоговом кодексе РФ сказано, что инвалиды I, II и III групп, которые в течение года (отчетного периода) получили доход (выручку) менее 100 тыс. руб., освобождаются от уплаты этого налога.

  • согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 33.6), госпошлина не уплачивается за делопроизводство в судах общей юрисдикции, если истцом является инвалид I или II группы, а сумма, заявленная в исковом требовании, не превышает 1 млн руб. Если же размер искового требования более 1 млн руб. (насчитывается на сумму, которая вышла за пределы миллиона), то инвалиды I и II групп госпошлину уплачивают;
  • согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 33.38), для инвалидов I и II групп размер госпошлины за предоставление нотариальных услуг составляет 50 % от установленного тарифа.

6. Не предусмотрены налоговые льготы для ИП – инвалида, использующего УСН.

7. ЕНВД. Уплата производится в полном объеме.

8. Налог на транспорт. Размер данных платежей определяется региональным законодательством. Например, для инвалидов с детства и инвалидов I, II и III групп, которые ведут предпринимательскую деятельность во Владимирской области, установлены 75-процентные льготы при уплате взносов за определенные категории транспорта. Этот вопрос надо обязательно изучить, или ознакомившись с региональными законами самостоятельно, или обратившись за разъяснениями в свой налоговый орган.

9. Налог на имущество. Налоговые льготы для ИП – инвалидов I, II групп и инвалидов с детства предусматривают освобождение от данных затрат.

10. Налог на доходы физлиц. Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 218), работник, являющийся инвалидом, может иметь два налоговых вычета:

  • 3 тыс. руб. в месяц. Применяется в отношении инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов I, II и III групп, если инвалидность установлена в связи с ранениями или травмами, полученными во время защиты СССР или России, ликвидаторов последствий техногенных катастроф и радиационных аварий;
  • 500 руб. в месяц. Применяется в отношении инвалидов с детства и инвалидов I и II групп.

11. НДФЛ не насчитывается на стоимость санаторно-курортной путевки (если средства на оплату были взяты из чистой прибыли), на сумму, предназначенную для реабилитации инвалида, на стоимость лекарственных препаратов, если она не превышает 4 тыс. руб. (должно быть назначение от доктора, товарный и кассовый чеки).

Другие публикации:  Купить квартиру в рассрочку под материнский капитал

Если инвалид начинает предпринимательскую деятельность, то это никак не отражается на его группе инвалидности и размере пенсии. Существует мнение, что в отношении инвалидов применяются какие-то особенные налоговые льготы для ИП. Вышеизложенный материал показывает, что это – заблуждение.

Любой предприниматель должен соблюдать требования законов к оформлению и подаче отчетной документации в налоговые службы. Предприниматель-инвалид, как и все прочие бизнесмены, должен регулярно взаимодействовать с ФНС, никаких поблажек в этом отношении не предусмотрено.

Налоговые льготы пенсионерам, открывшим ИП

Законодательная база РФ не предусматривает никаких льгот предпринимателям-пенсионерам. Они регистрируются и работают точно так же, как и все российские предприниматели, уплачивая все предусмотренные налоги и взносы, включая обязательные отчисления в Пенсионный фонд.

С одной стороны, ИП – пенсионер уже имеет положенную по закону пенсию, и она понемногу будет увеличиваться. Это происходит потому, что работающий пенсионер все так же перечисляет средства для уплаты страховых взносов, в результате чего страховая часть пенсии растет. Но, с другой стороны, неработающие пенсионеры получают социальные доплаты к пенсиям (дотация выплачивается пенсионерам, у которых пенсия не достигает размеров прожиточного минимума, установленного в регионе), а если пенсионер становится предпринимателям, то эта доплата ему уже не полагается.

Когда пенсионер регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, то он должен четко осознавать, что теперь на кон поставлено его имущество, которого он может лишиться, если деятельность будет нерезультативной. Поэтому, прежде чем регистрировать на себя фиктивную предпринимательскую деятельность (по просьбе друга или родственника), стоит хорошенько взвесить все за и против такого начинания.

Не стоит об этом забывать и во время организации бухгалтерского учета, ведь чаще всего именно за ошибки бухгалтера выписываются штрафы и назначаются пени. Причем штрафные санкции могут отразиться на всем имуществе предпринимателя, даже на том, которое не имеет никакого отношения к работе. Помните: пенсионеру не полагаются налоговые льготы для ИП – и не регистрируйте на себя чужое дело.

Налоговые льготы для многодетных индивидуальных предпринимателей

Предприниматели, на иждивении которых находится трое и более несовершеннолетних детей, имеют право на освобождение от уплаты госпошлины при регистрации своей деятельности. Кроме этого, региональное законодательство может предусматривать дополнительные налоговые льготы для ИП. Чтобы иметь полную информацию, надо ознакомиться с местным законодательством.

Для получения права на льготы необходимо собрать следующий пакет документов:

  • справка о составе семьи (берется по месту регистрации);
  • копии свидетельств о рождении несовершеннолетних детей (младше 16 лет);
  • справку о доходе семьи (за последние 6 месяцев);
  • заявление (произвольная форма написания).

Документы подаются в налоговую инспекцию по месту жительства, после рассмотрения предпринимателю сообщат о решении, которое было принято.

Налоговые льготы для ИП – не единственная мера поддержки

Все знают, что весь бизнес должен строиться в соответствии с законами России, которые подчас довольно сложны, запутанны и строги в отношении всех предпринимателей. Довольно часто ИП отдают предпочтение «теневому» бизнесу из-за того, что честное ведение дел сопряжено с определенными административными трудностями (непростой порядок предоставления отчетов, оформление работников, обязательные платежи, регулярные проверки со стороны контролирующих инстанций, проблемы с кредитованием и пр.).

Чтобы помочь представителям малого бизнеса преодолеть эти трудности, в 2017 году государство предложило следующие налоговые льготы для ИП:

1. Предприниматели, работающие по ЕНВД и ПСН, до июля 2018 года могут осуществлять расчеты «наличкой» без использования кассового аппарата.

2. Малые предприятия могут применять упрощенную форму ведения бухгалтерского учета.

3. ИП и малым предприятиям разрешено проводить операции по кассе, используя упрощенный порядок, и работать без установления кассового лимита.

4. Представители малого бизнеса имеют право принимать наемных работников на основании заключения трудового договора со сроком действия до 5 лет (общими правилами разрешено с некоторыми категориями работников заключать только бессрочные договоры). Чтобы иметь возможность воспользоваться данной льготой, необходимо выполнять два условия: во-первых, получить согласие самого работника, а во-вторых, не превышать максимальное количество наемных работников (их должно быть не более 35 человек).

5. С 2016 по 2018 год предприниматель имеет право на «надзорные каникулы», то есть запрещено проведение плановых неналоговых проверок. Однако в любое время могут проводиться проверки от ФНС, фондов и внеплановые неналоговые проверки.

6. До июля 2018 года представители малого бизнеса имеют право заключать договоры аренды с региональными и муниципальными властями. Причем в течение 5 лет предоставляются налоговые льготы для ИП и право последующего выкупа арендуемого помещения или здания.

7. При оформлении кредита в банке предприниматель может предоставить государственную гарантию. Для этого ему надо обратиться в гарантийную организацию (более вероятен положительный ответ от банка).

8. При участии в госзакупках тоже можно применить налоговые льготы для ИП, которые заключаются в том, что в течение года государственные заказчики не менее 15 % закупок должны сделать именно у представителей малого бизнеса.

Помимо этого, налоговые льготы для ИП и владельцев малых предприятий могут быть выражены в виде следующих субсидий:

  • частичная компенсация расходов по лизинговым договорам;
  • частичная компенсация расходов, связанных с погашением процентов по банковскому кредиту или займу;
  • частичная компенсация расходов, произошедших вследствие участия в выставках или конгрессах;
  • начинающим бизнесменам (не более 500 тыс. руб.).

До 2020 года в России действует федеральная программа по предоставлению субсидий и грантов представителям малого бизнеса.

Как правило, представители малого бизнеса могут воспользоваться помощью для реализации таких целей, как:

  • приобретение нематериальных активов;
  • покупка или аренда помещения;
  • приобретение оборудования или товара, который планируют реализовать.

Предоставленные средства должны использоваться строго по назначению. Спустя какое-то время государственные органы могут запросить у предпринимателя документы, которые подтвердят целевое расходование выделенных средств, и вам надо будет предоставить накладные или чеки на указанную сумму. Если вы израсходовали не все деньги, то остаток надо будет вернуть.

Сегодня предусмотрены следующие условия, при соблюдении которых будут предоставляться налоговые льготы для ИП и оказываться финансовая поддержка:

1. Субсидии для безработных на старт предпринимательской деятельности.

Если, в силу сложившихся обстоятельств, вы потеряли работу и теперь решили заняться предпринимательством, то вам не помешает помощь в размере 58 800 руб., которую предоставляет государственный центр занятости. Данная финансовая поддержка оказывается безработным на безвозвратной основе. Для ее получения вам необходимо предпринять обратиться в местный центр занятости и зарегистрироваться в качестве безработного, написать и защитить свой бизнес-план.

Некоторые центры занятости, помимо вышеперечисленного, требуют пройти небольшие курсы, обучающие азам предпринимательства, и тестирование у психолога.

Желательно, чтобы ваш бизнес был нацелен на социальную сферу и предполагал наличие хотя бы нескольких наемных работников. Например, можно заняться традиционными ремеслами, народным промыслом. Бизнес-планы, предусматривающие изготовление и продажу спиртных напитков, открытие ломбарда или сетевой маркетинг, не рассматриваются. Если ваша защита прошла успешно и комиссия одобрила бизнес-план, то между центром занятости и вами заключается договор о предоставлении субсидии. Очень важно, чтобы был соблюден порядок действий: сначала защита и заключение договора, а потом уже регистрация предпринимательской деятельности. Если вы сначала пройдете регистрацию, то вы теряете статус безработного и субсидия вам не полагается.

Также государство возмещает вам затраты, связанные с оформлением регистрации. Порядок следующий: вы уплачиваете госпошлину самостоятельно, предоставляете в центр занятости квитанцию, на основании которой вам компенсируют расходы.

Вам могут предоставить субсидию в большем объеме, если вы трудоустраиваете хотя бы одного-двух безработных, зарегистрированных в этом же центре занятости (по 58 800 руб. за каждого принятого работника). Данной программой могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели.

На расходование средств вам дается 3 месяца, по истечении которых вы должны представить доказательства того, что все деньги потрачены на реализацию бизнес-плана. Если ваша деятельность прекратится раньше чем через год, то вам придется вернуть государству все субсидированные средства.

2. Субсидии для начинающих бизнесменов.

Начинающему предпринимателю может быть выдана очень солидная сумма: москвичам – 500 тыс. руб., а жителям регионов – 300 тыс. руб. Средства предоставляются в том случае, если вы проработали в качестве ИП более года. Для получения денег вы должны представить и защитить свой бизнес-проект. Причем финансирование осуществляется только при условии, что 50–70 % средств вы вкладываете сами, а государство помогает оплатить оставшуюся часть расходов (то есть происходит софинансирование проекта). Целевое назначение субсидии – это покупка оборудования, покупка сырья, арендная плата и оснащение мест для работы.

Кроме этого, есть еще одно условие – это отсутствие задолженности по уплате обязательных страховых взносов и налогов. Как налоговые льготы для ИП, так и безвозмездные субсидии чаще всего получают предприниматели, действующие в социально значимой сфере (образование, здравоохранение, бытовые услуги и т. п.). О том, куда пошли государственные деньги, вам надо будет отчитаться, предъявив подтверждающие документы (чеки и накладные). Более подробно об условиях предоставления субсидий вы можете узнать в органах самоуправления или в центре поддержки предпринимательства, находящемся в вашем регионе.

3. Поручительство для оформления кредита или лизингового договора.

Сегодня гарантийные фонды есть практически во всех регионах России. Именно они могут выступать поручителями предпринимателя, оформляющего банковский кредит или заключающего лизинговый договор, что даст бизнесмену шанс на успешное завершение дела. Услуги фонда будут стоить 1,5–2 % от суммы, на которую дается поручительство (обычно размер «гонорара» колеблется от 30 до 70 % от суммы получаемого кредита).

Чтобы получить поддержку фонда, надо:

  • выяснить требования, предъявляемые к заемщикам (прочитать информацию на сайте или позвонить непосредственно в фонд);
  • если вы соответствуете заявленным требованиям, то выясните, с какими банками они сотрудничают, и выберите тот, который вам подходит;
  • обратившись в банк, укажите в качестве поручителя гарантийный фонд;
  • если банк одобряет заявку, то вместе с сотрудником банка вы готовите документы и заявку для подачи в гарантийный фонд;
  • если фонд соглашается оказать вам поддержку, то оформляется договор поручительства, в котором участвуют три стороны;
  • банк выдает вам кредит, и вы оплачиваете услуги фонда.

Вы можете воспользоваться поддержкой только того гарантийного фонда, который расположен в том же регионе, в котором зарегистрирована ваша деятельность.

4. Частичная компенсация процентов по кредитам.

Государство может оказать поддержку, если вы выплачиваете проценты по кредиту, взятому в любом банке России. На размер субсидии влияет ставка рефинансирования и сумма кредитования. Данной помощью могут воспользоваться предприниматели почти всех российских регионов. Перечень видов деятельности, при которых предоставляются подобные налоговые льготы для ИП, тоже достаточно велик.

5. Частичное возмещение расходов по лизинговому договору.

Это тоже достаточно актуальный и востребованный вид финансовой помощи для тех, кто берет транспорт или производственное оборудование в лизинг. Государство может возместить часть ваших денег. Сумма компенсации зависит от региона, в котором вы зарегистрированы, например москвичи могут получить до 5 млн руб. Детальную информацию вам могут предоставить в региональных центрах поддержки предпринимательства или в департаменте по развитию малого бизнеса.

6. Предоставление займов по сниженным процентным ставкам.

В России немало регионов, на территории которых действуют программы микрофинансирования представителей малого бизнеса, благодаря которым бизнесмен может воспользоваться кредитом или краткосрочным займом, используя налоговые льготы для ИП или другие льготные условия. Обычно сумма займа колеблется от 10 тыс. до 1 млн руб., а сроки – от 1 года до 3 лет. Размеры процентных ставок варьируются в пределах между 8 и 10 %. В некоторых регионах есть возможность взять кредит на более выгодных условиях (5 %), если деятельность предпринимателя направлена на социально значимую отрасль (сельское хозяйство, бытовые услуги или производство). Бывают случаи, когда увеличиваются и размер кредита, и сроки его погашения (кредит до 5 млн руб. можно взять на срок до 5 лет).

Чтобы узнать требования, предъявляемые к заемщику, вам надо обратиться в региональный центр поддержки предпринимателей. Там же вам расскажут о том, каким должно быть залоговое обеспечение, и ознакомят с перечнем пакета документов. Когда все будет готово, специалисты центра все рассмотрят и вынесут свой вердикт: «удовлетворить» или «отказать».

7. Компенсация затрат на участие в ярмарках или выставках.

Данный вид государственной поддержки позволит вам продемонстрировать свою продукцию общественности с минимальными затратами. Благодаря участию в выставках и ярмарках вы можете найти партнеров, расширить потребительскую аудиторию, обменяться опытом. Государство может взять на себя расходы, связанные с арендой выставочной площади и доставкой экспонатов, компенсировать регистрационный взнос (это составляет 2/3 общих расходов). Остальную часть: проезд, питание и проживание – оплачиваете сами. Вы можете получить субсидию в размере 25 тыс. – 300 тыс. руб. (сумма зависит от региона) один раз в течение одного финансового года.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *