Как проверить налог на имущество в 1с 82

Как проверить налог на имущество в 1с 82

Добрый день!
Подскажите, можно ли начислять автоматически налог на имущество в данной программе, если есть ставки налога и остаточная стоимость ОС?:confused:

Полезные материалы по теме:
— Бланк декларации по налогу на имущество (http://www.glavbukh.ru/ko/8)
— Налог на имущество (http://www.glavbukh.ru/rubrika/16). Специальная рубрика на нашем сайте

В регламентированной отчетности расчет заполняется автоматически (при этом, мне кажется, лучше проверить расчет), а проводку

Как отразить налог на имущество в бухучете и при налогообложении

Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга

В бухучете начисление и уплату налога на имущество учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по налогу на имущество».

Ситуация: в состав каких расходов в бухучете включить начисленную сумму налога на имущество

Порядок бухучета начисленных сумм налога на имущество законодательно не установлен.

На практике возможны два варианта:
– включение налога в состав прочих расходов (такой порядок раньше был предусмотрен пунктом 11 Инструкции Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. № 33);
– включение налога в состав общехозяйственных расходов (такой порядок рекомендован в письме Минфина России от 19 марта 2008 г. № 03-05-05-01/16).

В первом случае начисление налога на имущество нужно отразить проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество»
– начислен налог на имущество.

Во втором случае в бухучете следует сделать запись:

Дебет 26 (44) Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество»
– начислен налог на имущество.

Поскольку в настоящее время этот вопрос не урегулирован, организация вправе самостоятельно выбрать вариант учета налога на имущество и закрепить его в приказе об учетной политике (п. 4, 7 ПБУ 1/2008).

Неправильное отражение начисленного и уплаченного налога на имущество в бухучете является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Неправильное отражение начисленного и уплаченного налога на имущество в бухучете признается грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов. Ответственность за него предусмотрена статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб. Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.

Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

При этом Законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ предусмотрена особенность применения указанных налоговых санкций. Если после 2 сентября 2010 года (дата вступления в силу Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ) санкции взыскиваются по решениям, вынесенным до этой даты, применяются размеры штрафов, установленные прежней редакцией Налогового кодекса РФ. Такой порядок следует из положений пунктов 1 и 12 статьи 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ.

Кроме того, за неправильный учет налога, который привел к искажению любой из строк бухгалтерской отчетности более чем на 10 процентов, по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 2000 до 3000 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.11 КоАП РФ).

В налоговом учете суммы налога на имущество включайте в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если организация применяет метод начисления, то расходы в виде налога на имущество учтите в последний день отчетного (налогового) периода (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если организация использует кассовый метод, учтите эти расходы после уплаты налога (перечисления авансового платежа) в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении начисления и уплаты налога на имущество

Московское ЗАО «Альфа» работает на общей системе налогообложения. Налог на прибыль рассчитывает методом начисления. По итогам 2009 года налоговая база по налогу на имущество равна 190 000 руб. Ставка налога на имущество в г. Москве составляет 2,2 процента (ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64). Сумма налога составляет:
190 000 руб. × 2,2% = 4180 руб.

В течение 2009 года организация перечислила в бюджет авансовые платежи по налогу на имущество в размере:
– за I квартал 2009 года – 1010 руб.;
– за полугодие 2009 года – 810 руб.;
– за девять месяцев 2009 года – 870 руб.

По итогам налогового периода в бюджет надо перечислить:
4180 руб. – 1010 руб. – 810 руб. – 870 руб. = 1490 руб.

Сумма доплаты была перечислена в бюджет 26 марта 2010 года. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки.

31 декабря 2009 года:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчет по налогу на имущество»
– 1490 руб. – начислен налог на имущество за 2009 год.

26 марта 2010 года:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество» Кредит 51
– 1490 руб. – уплачен налог на имущество за 2009 год.

При расчете налога на прибыль за 2009 год бухгалтер включил сумму начисленного налога на имущество (4180 руб.) в состав прочих расходов.

ОС не попадает в декларацию по налогу на имущество в 1С Предприятие 8.2

Добрый день! Данная тема, по которой у меня возник вопрос была поднята ранее: ОС не попадает в декларацию по налогу на имущество в 1С Предприятие 8.2. У нас почти такая же ситуация. Но мне не совсем тогда понятно:
1. если на «стелаж-витрину» (согласно ссылке на указанную тему) не начисляется налог на имущество и 1с 8.2 автоматически не начисляет на неё налог на имущество, почему она тогда начисляет на данные товары амортизацию?
2. если стоимость такого товара превышает сумму 40 000,00 руб. то все равно оно не считается имуществом, ОС? (как было раньше)
3. Вопросы удалены модератором.

Цитата (Зверькова Ольга): Добрый день! Данная тема, по которой у меня возник вопрос была поднята ранее: ОС не попадает в декларацию по налогу на имущество в 1С Предприятие 8.2. У нас почти такая же ситуация. Но мне не совсем тогда понятно:
1. если на «стелаж-витрину» (согласно ссылке на указанную тему) не начисляется налог на имущество и 1с 8.2 автоматически не начисляет на неё налог на имущество, почему она тогда начисляет на данные товары амортизацию?
2. если стоимость такого товара превышает сумму 40 000,00 руб. то все равно оно не считается имуществом, ОС? (как было раньше)
3. если оргтехника, сервер, компьютеры, мебель — является движимым имуществом, то на него начислять транспортный налог? вроде бы не логично.
4. У нас с 01.01.2013 года были приобретены сварочный аппарат за 200 000,00 и компрессор за 150 000,00. Неужели согласно закону они будут ОС, но на них не будет начисляться налог на имущество?
5. Тогда в балансе или ОСВ будут расхождения с декларацией по авансам на имущество и каждый раз налоговой придется это объяснять?

Другие публикации:  Заявление в банк ренессанс

Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.

Поскольку в оставшемся в этой теме вопросе речь идёт о работе в программе, то переношу его в соответствующий раздел («Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, . «). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
И укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.

Отчетность по налогу на имуществу в «1С: Бухгалтерия 8», ред 3.0

Автор: Дильнара Юмагулова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

В данной статье будут рассмотрены основные моменты и нюансы, касающиеся налога на имущество организаций в «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Кто и как платит налог на имущество

Налог на имущество организаций (НИО) является региональным налогом, поэтому помимо НК РФ на территории Ростовской области еще регулируется региональным законом № 843 – ЗС от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения по Ростовской области».

Плательщиками НИО являются:

общережимники – в отношении объектов основных средств (ОС), числящихся на балансе;

организации на спецрежимах – в отношении объектов недвижимости, учитываемых по кадастровой стоимости.

Данным налогом облагается все движимое и недвижимое имущество, однако земельные участки и транспортные средства не подлежат обложению, так как для них предусмотрены отдельные налоги (транспортный и земельный). Налог с движимого имущества уплачивают только общережимники, причем только в следующих ситуациях:

движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013;

движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате реорганизации/ ликвидации организаций;

Пример.

Организация ООО «Сервис» создана путем выделения из ООО «Инком плюс» в 2013 г. На балансе ООО «Инком плюс» числится офисная мебель, отнесенная к третьей амортизационной группе, которая в результате реорганизации передается ООО «Сервис» по разделительному балансу. ООО «Сервис» в 2013-2014 гг. офисную мебель не облагалась налогом, но начиная с 1 января 2015 г. организация обязана начислять налог на имущество (письмо ФНС России от 20.01.2015г. № БС-4-11/503) с недоамортизированной части офисной мебели.

Движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате его передачи между взаимозависимыми лицами. Например, организацией ООО «Инком плюс» безвозмездно передано в 2013 г. офисное оборудование дочерней организации ООО «Сервис». Доля прямого участия ООО «Инком плюс» в уставном капитале ООО «Сервис» составляет более 25%. Таким образом, так как организации являются взаимозависимыми лицами, офисное оборудование ООО «Сервис» с 2015 г. подлежит обложению.

Если на балансе вашей организации числятся ОС с первой или второй амортизационной группой, то вам повезло, так как данное имущество не является объектом обложения для НИО, независимо от способа получения ОС (приняты при реорганизации или от взаимозависимых лиц, либо просто куплены у сторонней организации).

Настройки в «1С: Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Для автоматизации исчисления и составления отчетности по НИО необходимо заполнить первоначальные настройки в программах «1С»: налоговую ставку, имеются ли льготы, объекты, которые учитываются по кадастровой стоимости. Перейти к ним можно через раздел «Главное» – «Настройка налогов и отчетов».

Организация может попадать под категорию налогоплательщиков, для которых главой 30 НК РФ или региональным законом, предусмотрены льготы по НИО в форме освобождения от уплаты налога, пониженной налоговой ставки или уменьшении сумм налога, подлежащей уплате в бюджет.

Если льгота применяется для организации в целом (т.е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то они указываются на вкладке «льготы». При заполнении данной информации важно правильно указать дату, с которой она применяется. В случае отмены льготы либо изменения льготы в программе также заносится дополнительная запись, в которой указать, с какой даты она применяется.

Обратите внимание, что имущество, принятое на учет с 01.01.2013 с 3-10 амортизационных групп попадает под льготное (код льготы 2010257). Однако заносить в справочник льготируемых имуществ в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, не нужно. Данная льгота автоматизирована, достаточно лишь выбрать амортизационную группу в карточке ОС.

Если льгота распространяется не на все, а только на часть имущества организации, то информация об этом вводится в регистр сведений через форму «Объекты с особым порядком налогообложения». В данной форме предусмотрены несколько вариантов заполнения, это, например:

объекты учитываются на счете 01, но объектом обложения не являются;

объект поставлен на учет в другом налоговом органе или в налоговом органе, по которым отличается код по ОКТМО;

льгота, зависящая от кода вида имущества (например, 01 «Объекты имущества ЕСГС»);

недвижимое имущество, налоговая база по которым признается кадастровой стоимостью.

Срок уплаты налогов и порядок расчета авансовых платежей устанавливается через форму «Порядок уплаты налогов на местах». Соответственно, если вдруг при закрытии месяца, например, сентября, вы не найдете операцию «Расчет налога на имущество» первым делом необходимо проверять данную настройку: должна стоять галочка «Уплачивать авансы».

Платежи по НИО являются расходами для целей бухгалтерского учета и их следует включать в состав тех же расходов, куда списывается амортизация по объектам, к которым они относятся (чаще всего это счета 20, 26, 44 и т.п.). Для автоматического формирования проводок по начислению налога при закрытии месяца информацию об отражении расходов по налогу на имущество организаций необходимо ввести в регистр сведений «Способы отражения расходов».

Отчет и декларация

Перед составлением отчетности по НИО обязательно необходимо выполнить закрытие месяца, регламентную операцию «Расчет налога на имущество», которая формирует проводки с исчисленным налогом.

В нашем примере был начислен налог на 88 руб. с кондиционера, несмотря на то что относится к четвертой амортизационной группе, принят он к учету в 2012 г. Это можно проверить по справке-расчету и карточке ОС. Если у вас налог не начисляется автоматически, необходимо проверить:

Дату принятия к учету в карточке учета ОС.

Амортизационную группу в карточке учета ОС.

Документ «принятие к учету ОС» (суммовые проводки).

Регистр сведений по налогу на имущество – возможность применения льгот.

Выполнение закрытия месяца.

В справке-расчет НИО предоставлены все данные для заполнения отчетности: средняя стоимость имущества, необлагаемая стоимость, налоговая ставка, сумма налога. Также, если необходимо, справку можно настроить так, чтобы отображала код вида имущества, код налоговой льготы, код по ОКТМО.

Другие публикации:  Церковь развод и дети

В конце отчетного периода организации обязаны сдавать «Расчет по авансовым платежам по НИО», не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. Уплачиваются авансовые платежи на территории Ростовской области, в соответствии с региональным законом №843-ЗС, в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета. Отчетность предоставляется по месту нахождения имущества.

В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, форму «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» можно найти в разделе «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – «Налоговая отчетность».

Обратите внимание, что имущество с 1 и 2 амортизационной группой не является объектом налогообложения по НИО, именно поэтому ни в расчет, ни в декларацию не попадает.

В «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, для отчета «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» с 15 сентября 2017 г., в соответствии с письмом ФНС РФ от 25.05.2017
№ БС-4-21/9902@, реализованы контрольные соотношения показателей форм налогового расчета для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Для декларации контрольные соотношения будут реализованы в будущих версиях программы.

Декларация по НИО предоставляется по итогам года, не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Уплачивается налог в соответствии с РЗ №843-ЗС, в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации.

Также большое внимание нужно уделить тому, что налоговая служба утвердила новые формы декларации и авансового расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Новую декларацию необходимо представить по итогам 2017 г., а новая форма расчета впервые сдается по итогам I квартала 2018 г., но представляя отчетность в 2017 г., уже можно использовать эту форму. В программах «1С» новые формы уже реализованы.

Рекомендуйте статью коллегам:

Комментарии читателей

Обратите внимание, что имущество, принятое на учет с 01.01.2013 с 3-10 амортизационных групп попадает под льготное (код льготы 2010257). Однако заносить в справочник льготируемых имуществ в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, не нужно. Данная льгота автоматизирована, достаточно лишь выбрать амортизационную группу в карточке ОС.
Или автор недоговаривает, или что-то еще.
Имущество— движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: . (п. 25 ст. 381 НК РФ )

И это имущество будет льготным (в 2018 году) в том случае, если на территории субъекта Российской Федерации принят соответствующий закон субъекта Российской Федерации (п.1 ст.381.1 НК РФ).

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации

По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

  • Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

Для наглядности можно привести пример:

Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:

Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

  • Устанавливаем ставки и льготы.

Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:

Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть:

Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

  • Настройка особого порядка налогообложения.

Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

  • Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

  • Настройка проводок по налогу на имущество.

В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

Расчет и заполнение налоговой декларации

Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.

Чтобы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год:

Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог, исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс, и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации.

Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия

При осуществлении деятельности на общей системе налогообложения, компании обязаны уплачивать множество налогов, в том числе и налог на имущество организаций (далее – налог). Своевременность, правильность и полноту начисления и оплаты налога гарантирует осуществление учета в системе 1С версии 8.3. Как правильно и максимально эффективно это сделать, мы расскажем ниже.

Налоговая база, ставки

Объект налогообложения, а также ставка, установлены главой 30 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер налога составляет 2,2%. На уровне субъектов РФ предоставлено право снижения ставки налога, а также предоставление дополнительных налоговых льгот (статья 381 НК РФ предусматривает перечень федеральных льготников по налогу). Об этом важно помнить при осуществлении настроек в программе 1С, то есть перед началом работы необходимо проверить, вносились ли изменения в части регулирования налога, как на федеральном уровне, так и в региональном законодательстве.

По общему правилу налог рассчитывается по следующей формуле: Налог = налоговая база (в руб.) * ставка налога (в %) – сумма авансовых платежей (в руб.).

Расчет налога на имущество в 1С необходимо начинать с установления необходимых настроек. Настроить программу можно в меню «Главное»-«Учетная политика»-«Настройки налогов и отчетов».


С левой стороны наводим курсор на строку «Налог на имущество».


Справа открываются настройки для редактирования, в которых отражены требования действующего законодательства, но пользователь может адаптировать некоторые из них, ориентируясь на персональные льготы и действующие в регионе ставки налога. Так, предположим, что в регионе осуществления предпринимательской деятельности действующая ставка с 01 января 2018 года снижена до 1,9%.

Другие публикации:  Обязанность ответственного за охрану труда на пожаре приказ 156

Если у организации существует имущество, подпадающее под действие льгот, код соответствующей льготы также необходимо указать в разделе «Льготы».

Также в данном разделе возможно установление ставок налога и установления льгот по отдельным объектам основных средств. Для этого необходимо нажать на строку «Объекты с особым порядком налогообложения».


В открывшемся окне есть возможность выбора объекта основного средства, установки дата применения льготы, а также галочки подтверждающей, что данный объект основных средств не является объектом налогообложения. В строке «Постановка на учет» (Рис.4) имеется возможность выбора трех вариантов:

  • По месту нахождения организации;
  • С другим кодом по ОКТМО (позволяет формировать платежные поручения на уплату налога по иным реквизитам);
  • В другом налоговом органе.


В рассматриваемой вкладке также устанавливается код вида учета. При нажатии на активную кнопку, по строке открывается окно выбора групп имущества.


По строке «Налоговая льгота» имеется возможность выбора применения заниженной ставки по объекту, не применения льгот, либо освобождения от налогообложения.


Для примера отразим применение заниженной ставки налога по объекту «Здание цеха» в размере 1% (Рис.7). Первоначальная стоимость объекта 12,0 млн. рублей (вкл. НДС 18% – 2 160,0 тыс. рублей).


Вернемся в меню «Настройки налогов и отчетов». При нажатии строки «Порядок уплаты налогов на местах» (Рис.8) открывается меню, позволяющее установить настройки по выбору налогового органа, даты уплаты налога (по умолчанию – 30 марта) и осуществления авансовых платежей.


По строке «Способы отражения расходов» по умолчанию установлен способ отражения расходов по счету 26 «Общехозяйственные расходы», по желанию его можно изменить.


Налоговая декларация

Декларация по налогу на имущество организации (далее – Декларация) по итогам года направляется в налоговый орган не позднее 30 марта следующего года, т.н. Декларацию за 2017 год необходимо было сдать до 30 марта 2018 года. В текущем году ежеквартально представляются соответствующие «Налоговые расчеты по авансовому платежу. » (далее – Расчет) за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления Расчетов – 30 дней после окончания соответствующего квартала.

Оба документа (и Декларация, и Расчет) являются документами регламентированной отчетности, которые можно найти в разделе «Отчеты»-«Регламентированные отчеты». Рассмотрим пример создания налогового расчета по итогам 1 квартала 2018 года и начислим налог на имущество за указанный период.


В открывшемся окне Декларации активна кнопка «Заполнить», с помощью которой программа автоматически заполнит Расчет. Расчет состоит из Титульного листа и трех разделов. На титульном листе отражаются сведения о плательщике: ИНН, КПП, наименование, отчетный период, код налогового органа и др.


Раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового органа» содержит сведения по ОКТМО, коду бюджетной классификации, а также итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.


В нашем примере организация приобрела два объекта основных средств: «Здание цеха» стоимостью 12 млн. рублей (вкл. НДС 2 160,0 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 240 месяцев (20 лет), и «Линия по производству мороженого» стоимостью 5,0 млн. рублей (в том числе НДС 762,7 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 75 месяцев (6,5лет). При этом здание цеха пользуется льготной ставкой 1%.

Первая страница Раздела 2 отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на каждое первое число каждого месяца отчетного периода.


Код строки (030) отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на 01.02.2018 года, равная стоимости приобретения за минусом НДС (12,0 млн. руб. – 2 160,0 тыс. руб.) = 9 840,0 тыс. руб. В последующие отчетные даты остаточная стоимость уменьшается на суммы ежемесячных амортизационных отчислений – 41,0 тыс. рублей (9840,0 тыс. руб./240 мес.).

В нижней части первой страницы Раздела 1 указывается средняя стоимость за отчетный период, пониженная ставка налога по конкретному объекту и сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет по данному объекту.


При этом средняя стоимость имущества складывается из сложения стоимости имущества на каждую дату рассматриваемого периода, поделенное на 4: (9048,0+9799,0+9758,0)/4=7349,3 тыс. рублей.

Таким образом, нами определена налоговая база, которую необходимо умножить на налоговую ставку (1%) = 7349,3*1% = 73, 493 тыс. рублей. При этом нам необходимо помнить, что это годовая сумма налога, которую нужно разделить на 4 периода (квартала)=18 882 рублей (строка 180).

Вторая страница Раздела 2 отражает начисление налога на имущество по второму объекту основных средств – «Линии по производству мороженого» (Рис.15.), верхняя часть данной страницы также отражает остаточную стоимость оборудования на отчетные даты.


В нижней части описываемой страницы можно увидеть установленную для данного субъекта ставку налога в размере 1,9%, а также итоговую сумму налога по данному объекту в размере 14 894 рубля.


Отраженная в Разделе 1 (строка 030) итоговая сумма налога представляет собой сумму налога по двум рассмотренным страницам 33 267 руб.=18 373 руб.+14 894 руб.

В разделе 2.1 отражается иная информация по объектам основных средств.


Раздел 3 формируется в случае, когда организация начисляет налог по объекту, в отношении которого налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Таким образом, с помощью программы 1С рассчитать налог, необходимый к уплате довольно просто, достаточно внимательно отнестись к исходным данным, вносимым в систему.

ОС не попадает в декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Добрый день! Вы выбрали какую амортизационную группу?

По классификатору ОКОФ-2 (ред. от 04.07.2017, с учетом изменений вст. в силу 01.08.2017)
330.28.23.23
Машины офисные прочие
Амортизационная группа:включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей — вторая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно)

Совершенно точно знаю, что 1 и 2-я амортизационные группы по прежнему не являются налогооблагаемыми , а значит их невозможно льготировать.

Но в декларацию же они должны попасть? Подскажите, где какие галки поставить?

Платова,
Вторая группа (свыше 2 лет до 3 лет включительно)

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *