Налог на материальную выгоду при ипотеке

Содержание:

Можно ли избежать налога по ипотечному кредиту за доход, полученный от экономии на процентах?

Мне пришло письмо и справка 2-НДФЛ из банка «Дельтакредит», согласно которым я получил доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами и теперь должен заплатить налог с этой суммы. Сумма и налог получились довольно большие. В связи с этим я хочу узнать есть ли какие-то варианты избежания оплаты или по крайней мере сокращения суммы налога? Стоит ли мне обращаться в банк по поводу того каким образом они высчитали эту сумму по моим выплатам в валюте? Сколько у меня есть времени до того как мне начнут капать штрафные пени? Письмо и справка 2-НДФЛ в приложении.

Предыстория: в 2011 году я взял валютную ипотеку в долларах со ставкой 9,5%. В 2016 году в апреле я рефинансировал ипотеку в рублёвую в том же банке «Дельтакредит». Получилось, что я подпал под действие новых поправок, которые вступил в силу с 1 января 2016 года в главу 23 «НДФЛ» Налогового кодекса, связанных с исчислением НДФЛ с сумм материальной выгоды (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

Уточнение клиента

Я получил ответ из налоговой по моему запросу. Я так понял, банк некорректно составил справку, но получается мне все равно нужно заплатить налог. Я ещё ожидаю ответ от банка.

14 Апреля 2017, 11:09

Уточнение клиента

Я получил ответ из банка. Насколько я понял, это на самом деле никак не связано с материальной выгодой, но связано с доходом от уплаты части основного долга и процентов по кредитному договору по соглашению о прощении. Теоретически я могу получить льготу на и не платить налог, если налоговая, рассмотрев какие-то документы посчитает, что я этого достоин. Мне нужно срочно решить этот вопрос и подать декларацию в налоговую до конца апреля. Я готов увеличить стоимость оплаты по этому запросу и выплатить тому, кто поможет мне оперативно решить эту проблему. Для меня, конечно, в идеале добиться получения этой льготы. Подскажите что мне делать дальше?

18 Апреля 2017, 16:46

Ответы юристов (9)

Видимо материальная выгода появилась именно после рефинансирования в рубли, поскольку по кредиту в иностранной валюте материальная выгода возникает только при ставке менее 9% годовых.

2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(ст.212 НК РФ)

В этом случае Вам нужно подать декларацию до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля.

С Уважением, Олег Рябинин.

Уточнение клиента

Добрый день! Благодарю за ответ! Я всё-таки попробую сначала добиться освобождения от уплаты этого налога, так как я не получал никакой материальной выгоды, да и не мог получить столько всего лишь за 4 месяца.

28 Марта 2017, 11:59

Есть вопрос к юристу?

Налоговая ставка при этом будет равна 35%

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
(ст.224 НК РФ)

Уточнение клиента

Добрый день! Благодарю за ваши комментарии! Посмотрите, пожалуйста, уточнение с ответом из налоговой.

14 Апреля 2017, 11:37

Уточнение клиента

Я получил ответ от банка. Посмотрите, пожалуйста, второе уточнение.

18 Апреля 2017, 16:50

Максим, добрый день. Действительно, такая ситуация возможна в случае, если при пересчете ставка по валюте получается ниже 9%.

Стоит ли мне обращаться в банк по поводу того каким образом они высчитали эту сумму по моим выплатам в валюте?
Максим

Вам следует обращаться не в банк, а в налоговую. Вот какой был по этому поводу комментарий:

Получателю такого письма следует проверить свои документы и отправиться с ними в налоговую, отмечает партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин:
“Нужно понять, действительно ли это ипотека, а не просто некий кредит нецелевой, который просто был использован. Потому что здесь могут начаться разночтения о целевом характере. Лучше сходить в свою инспекцию, потому что налоговая служба в июле 2009 года даже специальное письмо выпустила и утвердила такую форму справки об освобождении от материальной выгоды по 212 статье по экономии на процентах по заемным кредитным средствам”.
Если все нормально, и справку в налоговой выдали, ее копию следует отправить в банк, чтобы там убедились: налоговый орган в данном конкретном случае не возражает, что никакой материальной выгоды от экономии на процентах нет.

Сколько у меня есть времени до того как мне начнут капать штрафные пени?
Максим

При получении соответствующей справки, ни уплаты, ни пени не будет.

Уточнение клиента

Добрый день! Благодарю за ваши комментарии! Посмотрите, пожалуйста, уточнение с ответом из налоговой.

14 Апреля 2017, 11:36

Уточнение клиента

Я получил ответ от банка. Посмотрите, пожалуйста, второе уточнение.

18 Апреля 2017, 16:50

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц письмом от 7 апреля 2016 г. N 03-04-06/19764 разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 65 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в следующих случаях:
при реструктуризации ипотечного жилищного кредита (займа) в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков, утверждаемым Правительством Российской Федерации, в размере, не превышающем в совокупности с материальной выгодой, предусмотренной подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, если такая материальная выгода возникла при указанной реструктуризации, предельной суммы возмещения по каждому такому кредиту (займу), установленному указанными программами;
при прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) предоставлением отступного в виде передачи в собственность кредитной организации, находящейся на территории Российской Федерации, имущества, заложенного по такому кредиту (займу), в части, не превышающей размера требований к налогоплательщику-должнику по кредитному договору (договору займа), обеспеченных ипотекой;
при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 1 октября 2014 года кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.04.2015 N 373 «Об основных условиях реализации программы помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации, и увеличении уставного капитала акционерного общества „Агентство по ипотечному жилищному кредитованию“ (далее – Основные условия) предусмотрены условия, которым одновременно должен отвечать кредитный договор на дату подачи заявления о реструктуризации.
Таким образом, при соблюдении условий, установленных пунктом 65 статьи 217 Кодекса, а также Основных условий доход налогоплательщика, полученный в результате реструктуризации ипотечного жилищного кредита путем изменения валюты денежного обязательства с иностранной валюты на рубли по льготному курсу с одновременным изменением процентной ставки за пользование кредитом, а также при полном досрочном исполнении обязательств по валютному ипотечному жилищному кредиту (займу) по курсу иностранной валюты ниже официального курса Банка России, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
При этом если при полном досрочном исполнении обязательств по валютному ипотечному жилищному кредиту (займу) по курсу иностранной валюты ниже официального курса Банка России не соблюдены условия, установленные пунктом 65 статьи 217 Кодекса, а также Основные условия, возникающий в этом случае у налогоплательщика доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

Другие публикации:  Госпошлина арбитр ру

Заместитель директора Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

При определенных условиях материальная выгода от экономии на процентах может быть освобождена от НДФЛ. Налоговый кодекс РФ в качестве такого условия называет наличие у налогоплательщика права на имущественный налоговый вычет, предоставляемого в связи с приобретением нового жилья.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:

материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;

материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса;

Уточнение клиента

Добрый день! Благодарю за ваши комментарии! Посмотрите, пожалуйста, уточнение с ответом из налоговой.

14 Апреля 2017, 11:37

Уточнение клиента

Я получил ответ от банка. Посмотрите, пожалуйста, второе уточнение.

18 Апреля 2017, 16:51

А вы в 2016 году производили платежи по кредиту? Сейчас банки рассылают такого рода уведомления в случае неоплаты по кредиту в определенный период (т.е. по их мнению материальная выгода состоит в том, что вы обязаны были производить выплаты в определенный период, а вы не производили). Так что я все-таки обратился бы в банк для разъяснения от какой суммы и по какому основанию они считали эту саму выгоду.

Уточнение клиента

Добрый день! Благодарю за ваши комментарии! Посмотрите, пожалуйста, уточнение с ответом из налоговой.

14 Апреля 2017, 11:38

Я тут случайно заметил, что почему-то у Вас в справке 2-НДФЛ указан код дохода 4800 «Прочие доходы», а не код 2610 «Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей».

Задайте в этой связи вопрос банку, почему указан такой код дохода.

Длч меня вопрос не прояснился, не понятно основание, это экономия на процентной ставке или экономия на том. что вы в этот период вообще не платили проценты по кредиту?

Уточнение клиента

Я пока сам не понимаю, у меня не было периода когда я не платил проценты и тем более не ясно о какой экономии идёт речь. Я попробую в ближайшее время добиться хоть какого-то ответа от банка.

14 Апреля 2017, 11:52

Уточнение клиента

Я получил ответ от банка. Посмотрите, пожалуйста, второе уточнение.

18 Апреля 2017, 16:49

Насколько я понял из ответа банка и из текста Вашего вопроса, у Вас освобождение от уплаты налога возможно по одному из двух вариантов:

1. Либо по абзацу 2 пункта 65 ст.217 НК:

при реструктуризации ипотечного жилищного кредита (займа) в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков, утверждаемым Правительством Российской Федерации, в размере, не превышающем в совокупности с материальной выгодой, предусмотренной подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 настоящего Кодекса, если такая материальная выгода возникла при указанной реструктуризации, предельной суммы возмещения по каждому такому кредиту (займу), установленному указанными программами;

2. Либо по абзацу 4 пункта 65 ст.217 НК:

при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 1 октября 2014 года кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией;

Скорее всего будет применяться абзац 4 пункта 65 ст.217 НК, т.к. насколько я понял, в Вашем случае было именно прощение части долга, а кредит выдавался до 01.10.2014. Норма вступила в силу с 01.01.2016, так что за 2016 год она уже должна применяться. Покажите налоговой второе письмо банка и имеющиеся у Вас документы/соглашения о прощении части долга.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 ноября 2016 г. N 03-04-06/65008 О налогообложении НДФЛ доходов в виде суммы прощеной задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды
22 ноября 2016

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде суммы прощеной задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с абзацем четвертым пункта 65 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 1 октября 2014 года кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией.
Таким образом, при соблюдении условий, установленных пунктом 65 статьи 217 Кодекса, доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), освобождаются от налогообложения на основании указанной нормы.
При этом ограничений в отношении способа частичного прекращения обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) данная норма не содержит.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян

С Уважением, Олег Рябинин.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговая может влепить 35% налога при рефинансировании ипотеки

Если у вас есть возможность рефинансировать ипотеку или любой кредит, будьте осторожны: у налоговой есть способ начислить вам конских размеров налог.

Дело в том, что налоговая считает, что при рефинансировании у вас может появиться материальная выгода. То же самое, если вам пересчитали валютный кредит по выгодному курсу или если списали часть долга — это тоже выгода. В нашей стране за такую выгоду нужно платить.

Многие заемщики уже получили в этом году уведомления о налоге с материальной выгоды. Заплатить НДФЛ по этому уведомлению придется до 1 декабря. Еще есть время разобраться, должны ли вы платить этот налог и что будет, если не заплатить.

Одному нашему читателю банк пересчитал валютную ипотеку в рублевую по льготному курсу. Курс был настолько льготным, что по закону образовалась та самая «выгода». Сумма выгоды — 438 тысяч. Теперь читателю банк насчитал 57 тысяч НДФЛ и отправил эти данные в налоговую. Если разобраться не получится, эту сумму придется заплатить.

Материальная выгода — это когда вы не получаете деньги, но и не тратите их, хотя должны бы. Налоговая считает, что это доходы, как зарплата. При материальной выгоде могут начислить НДФЛ .

Другие публикации:  Материальная ответственность понятие виды особенности

Какая может быть выгода при рефинансировании ипотеки? Я же всё равно должен банку кучу денег!

Есть четыре варианта, как вам могут насчитать выгоду при ипотеке:

  1. Рефинансирование валютной ипотеки со снижением ставки в долларах ниже 9%. Получится экономия на процентах.
  2. Пересчет валютной ипотеки в рублевую по льготному курсу и списание части долга.
  3. Рефинансирование рублевой ипотеки по ставке ниже ⅔ ставки ЦБ . Или если банк списал часть долга при реструктуризации ипотеки с господдержкой.
  4. Прощение части долга или даже всего долга. Ту часть, которую вам простили, налоговая посчитает выгодой.

С выгоды при экономии на процентах НДФЛ резидентам начислят по ставке 35%. За списанные долги — 13%.

Вообще, вариантов получения неочевидных выгод очень много, и мы об этом напишем отдельную большую статью. Подписывайтесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить.

Я досрочно погасил ипотеку и сэкономил на процентах. Это тоже материальная выгода и мне начислят НДФЛ ?

Нет, это не материальная выгода, налога не будет. В налоговом кодексе есть закрытый список, когда экономия на процентах считается материальной выгодой.

Как узнать, что у меня была материальная выгода и мне начислили НДФЛ ?

Банк выступает вашим налоговым агентом. Он должен начислить и удержать НДФЛ с материальной выгоды, если есть экономия на процентах или долг списан. Так как удержать с вас банк ничего не может, то сумму дохода и налога он укажет в справке 2- НДФЛ . Эту справку с уведомлением банк отправляет в налоговую и заемщику до 1 марта следующего года.

Если материальная выгода образовалась в 2016 году, справки уже отправлены и налоговая в курсе. Можно проверить личный кабинет или уточнить в банке, где вы рефинансировали ипотеку.

Есть какие-то варианты, чтобы не платить НДФЛ с материальной выгоды при рефинансировании ипотеки?

Есть, причем довольно много. Но законодательство запутанно, условий много, и если у вас возник такой вопрос, то вам нужна профессиональная помощь. Обратитесь к налоговому консультанту или юристу, который специализируется на налогах.

Будьте очень осторожны с советами в интернете . Квалификацию советующих часто сложно определить, а не зная всех тонкостей вашей ситуации, невозможно дать достоверный ответ. Особенно осторожно с советами в комментариях: люди в комментариях много умничают, но не несут никакой ответственности за последствия своих советов.

В вопросах налогов пользуйтесь профессиональной помощью и самостоятельно изучайте налоговый кодекс, разъяснения Минфина, ФНС и позицию судов.

Я не знал, что придется платить НДФЛ , а мне начислили приличную сумму. У меня нет таких денег! Можно не платить?

Если налог начислен законно, то не платить нельзя. И делать вид, что ничего не было, тоже нельзя. Налоговая пришлет уведомление, потом начислит недоимку и пени. Когда устанет ждать, обратится в суд за судебным приказом и спишет долг с ваших счетов.

Если вам начислили НДФЛ по ставке 13%, вы можете вернуть или уменьшить налог с помощью социального вычета. Налог по ставке 35% вернуть нельзя.

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами

Всем известно, что доходы налогоплательщиков облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (например, с заработной платы работодатель удерживает НДФЛ 13%). Однако многие даже не подозревают, что иногда налоги платятся не только с полученных денежных средств, но и с сэкономленных. Например, если Вы взяли беспроцентный кредит или заем под низкий процент (ниже предельной ставки, о которой мы расскажем позже), то, согласно Налоговому Кодексу, Вы получили неявный доход (путем экономии на кредитных процентах) и должны с этого дохода уплатить налог. Этот неявный доход и называется материальной выгодой.

Пример: Луговой С.В. взял у своего работодателя беспроцентный кредит. С момента получения кредита у Лугового С.В. возникает доход в виде материальной выгоды, с которой будет удерживаться налог.

Материальная выгода возникает при получении займов (кредитов) под низкий процент, при приобретении товаров (работ, услуг) у лиц и организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к Вам, а также при приобретении ценных бумаг по ценам ниже рыночных. В рамках данной статьи мы рассмотрим только материальную выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование заемными средствами, т.к. этот случай является самым распространенным.

Размер материальной выгоды
  • Налогообложение материальной выгоды
  • Что такое материальная выгода?

    Всем известно, что доходы налогоплательщиков облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (например, с заработной платы работодатель удерживает НДФЛ 13%). Однако многие даже не подозревают, что иногда налоги платятся не только с полученных денежных средств, но и с сэкономленных. Например, если Вы взяли беспроцентный кредит или заем под низкий процент (ниже предельной ставки, о которой мы расскажем позже), то, согласно Налоговому Кодексу, Вы получили неявный доход (путем экономии на кредитных процентах) и должны с этого дохода уплатить налог. Этот неявный доход и называется материальной выгодой.

    Пример: Луговой С.В. взял у своего работодателя беспроцентный кредит. С момента получения кредита у Лугового С.В. возникает доход в виде материальной выгоды, с которой будет удерживаться налог.

    Материальная выгода возникает при получении займов (кредитов) под низкий процент, при приобретении товаров (работ, услуг) у лиц и организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к Вам, а также при приобретении ценных бумаг по ценам ниже рыночных. В рамках данной статьи мы рассмотрим только материальную выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование заемными средствами, т.к. этот случай является самым распространенным.

    Размер материальной выгоды

    Давайте рассмотрим, в каких случаях и в каком размере (при получении кредита или займа) у Вас может возникнуть доход в виде материальной выгоды.

    Материальная выгода возникает, если ставка по кредиту ниже предельной ставки, равной 2/3 от ставки рефинансирования. На текущий момент ставка рефинансирования равна ключевой ставке банка – 9% (на середину июня 2017 года). Соответственно, предельная ставка по кредитам, выданным с мая 2017 года составит 6% (2/3 * 9%). Таким образом, если Вы сейчас возьмете кредит меньше, чем под 6% годовых, то у Вас возникнет материальная выгода, с которой будет удерживаться налог.

    Заметки: С 2012 по 2015 гг. ставка рефинансирования была равна 8,25%. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования соответствует ключевой ставке Банка России. Ее значение изменялось с 11 до 9,25%.
    Предельная ставка для валютных кредитов не изменилась в 2017 году и по-прежнему составляет 9% (пп. 2 п. 2 ст.212 НК РФ).

    Размер материальной выгоды равен разнице между предельной ставкой и ставкой по кредитному договору, умноженной на сумму займа и срок кредита.

    Материальная выгода = (предельная ставка – ставка по договору) х сумма займа х (срок кредита в днях / 365 дней)

    При этом материальная выгода рассчитывается ежемесячно в течение всего периода кредитования, и при ее расчете нужно учитывать ту ставку рефинансирования, которая действовала на последний день месяца (подп. 1 п. 2 ст. 212, подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Пример: 1 июня 2017 года организация выдала своему работнику Сидоренко А.Е. беспроцентный заем в размере 500 000 рублей. Предельная ставка на июнь 2017 равна 6% (2/3 * 9%).
    Соответственно, за июнь сумма материальной выгоды составит: 6% * 500 000 руб. * 30/365 (количество дней в июне) = 2 466 руб.

    Пример: Букина Д.Г. взяла на работе заем под 5% годовых в размере 1 000 000 рублей 1 июня 2017 года. Предельная ставка на июнь 2017 года составила 6% (2/3 * 9%).
    Материальная выгода за июль рассчитывается следующим образом: (6% – 5%) * 1 000 000 * 30/365 (количество дней в июне) = 822 рубля.

    Пример: Дроздову В.Б. в июне 2017 года работодатель выдал заем по ставке 8% годовых на сумму 350 000 рублей. Предельная ставка на июнь 2017 года составила 6% (2/3 * 9%). Поскольку ставка по договору займа больше, чем 2/3 от ставки рефинансирования, с Дроздова В.Б. не будет удерживаться материальная выгода.

    Налогообложение материальной выгоды

    Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ, материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%. По общему правилу налог обязан удержать работодатель, у которого был взят кредит или заем (п. 1 ст. 226 НК РФ).

    Пример: ООО «Радуга» предоставило Косолапому А.С. беспроцентный заем и удержало с его заработной платы материальную выгоду по ставке 35%. У Косолапого А.С. не возникает никаких обязательств перед налоговой инспекцией.

    Если доход в виде материальной выгоды получен не от работодателя, или работодатель не удержал налог, Вы обязаны самостоятельно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и отчитаться по налогу (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228).

    Однако, в 2016 году в Налоговый Кодекс внесли изменения, которые упростили налогоплательщикам процесс отчетности в случаях, когда они сами должны уплатит налог с материальной выгоды (если налог не был удержан налоговым агентом). С 2016 года больше не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ, нужно лишь дождаться уведомления из налогового органа и оплатить по данному уведомлению налог (п. 6 ст. 228 НК РФ, ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ). Кроме того, данные изменения увеличили срок уплаты налога до 1 декабря (по 3-НДФЛ было до 15 июля).

    Другие публикации:  Где платить госпошлину

    Пример: В январе 2017 года Баскакова О.П. взяла у своего работодателя заем по ставке 5% годовых. Через месяц она вышла в декретный отпуск, соответственно, у работодателя не было возможности удержать материальную выгоду с ее заработной платы. В 2018 году Баскаковой нужно дождаться уведомления из налоговой инспекции и уплатить налог до 1 декабря 2018 года. Самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2017 год для декларирования дохода, полученного в виде материальной выгоды, Баскаковой О.П. не потребуется.
    Предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно с января и до 30 апреля 2016 года, уплатить налог до 15 июля 2016 года.

    Валютные ипотеки и кредиты: материальная выгода от экономии на процентах и уплата НДФЛ

    Валютная ипотека и ее риски

    Однако после скачков валюты 2014-2016 годов, для заемщиков в валюте в полной мере реализовались все валютные риски (а заодно и риски нашего некомпетентного экономического блока правительства). По прошествии трех лет валютная ипотека в 2018 году уже не рассматривается даже как альтернативный вариант финансирования сделок для приобретения недвижимости (несмотря на очень низкие ставки), особенно в связи с тенденциями последних лет снижения стоимости жилья.

    Сейчас в качестве очевидного решения можно рассматривать рефинансирование валютной ипотеки, как только курс рубля укрепится, и удастся «поймать» тот самый момент, когда сумма долга в пересчете на рубли станет минимальной.

    Особенности уплаты НДФЛ от материальной выгоды по валютной ипотеке

    Хотелось бы в рамках данной статьи написать и еще об одной досадной неприятности, с которой столкнулись или могут столкнуться валютные заемщики.

    В п. 2. ст. 212 Налогового Кодекса РФ приводится определение выгоды, которая получается в случае пользования заемщика кредитами с низкими процентными ставками. Материальная выгода заемщика в виде экономии на процентах (налоговая база) высчитывается как:

    • Для кредитов в рублях: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (иначе говоря, если ставка вашего кредита ниже 2/3 ставки рефинансирования – вы получаете мат. выгоду);
    • Для кредитов в иностранной валюте: метод подсчета превышения суммы начисленных процентов по действующим валютным ипотекам состоит в начислении на остатки по кредитам в 9 % годовых (получается так, что, если заемщик платит по меньшей ставке, он автоматически получает материальную выгоду).

    Для валютной ипотеки риски оплаты материальной выгоды отягчаются тем, что сумма фактически пересчитанных процентных платежей изменяется под влиянием повышения курса валюты, по которой оформлен договор займа.

    То есть получается, что при росте соотношения национальной и иностранной валют в два раза, стоимость кредита должна быть пересчитана в такое же количество раз. Соответственно, по условиям договора, автоматически меняется такой параметр, как сумма процентов в теле аннуитетного ежемесячного платежа.

    Следует отметить два важных момента в связи с этим:

    • Определение налоговой базы при получении дохода в виде мат. выгоды, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом, то есть самой кредитной организацией, выдавшей кредит – если, однако, это не было сделано, то обязанность лежит на заемщике и он может ожидать «писем счастья» от Налоговой инспекции;
    • Позитивная новость состоит в том, что если вы обладаете правом на получение налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, то вы освобождаетесь от платежей по материальной выгоде – на практике это означает, что вы не должны были использовать этот вычет ранее 2014 года или не использовали его полностью после 2014 года, а также должны заявить его в декларации 3-НДФЛ за очередной год.

    Налог 13% с ипотеки под низкий процент

    РСХБ 7,5%
    Для возникновения налога, необходимо что бы ставка была меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, которая сейчас 8,25% — т.е. все что больше 5,5 — налога нет, меньше есть только в случае, если заемщик по ипотеке не имеет права на получение имущественного налогового вычета (дается 1 раз), если есть право на налоговый вычет — он освобождается от уплаты налогов.

    Ну и там эти ставки только на первые 1 или 2 года, у ЛОКО точно, на остальной срок 12%
    В общем почитайте более детально тарифы, из второй ссылки они скачиваются.

    Налог на материальную выгоду: чем чреваты низкие ставки по зарубежной ипотеке

    Россияне часто покупают зарубежную недвижимость в ипотеку. Принято считать, что получить кредит за границей выгоднее, ведь там процентные ставки в несколько раз ниже, чем в России.

    Однако не все знают, что, если ставка по кредитному договору в иностранной валюте составляет менее 9 % годовых, российские налоговые резиденты — физические лица обязаны платить налог с дохода, полученного в виде материальной выгоды.

    Согласно п. 1 ст. 212 НК РФ, материальная выгода образуется при экономии на процентах при получении заёмных (кредитных) средств, если кредитная ставка:

    • ниже двух третей ставки рефинансирования ЦБ РФ для займов (кредитов) в рублях или
    • ниже 9 % годовых для займов (кредитов) в иностранной валюте.

    НДФЛ с материальной выгоды был введён в России в 90-е годы для борьбы с уклонением от уплаты налога на доход. Чтобы уменьшить налоговые выплаты, многие российские компании в то время стали выплачивать своим топ-менеджерам премии в виде кредитов с минимальной процентной ставкой.

    Что делать налоговым резидентам РФ

    Тем, кто взял в иностранном банке кредит по ставке ниже 9 % годовых, рекомендуется:

    1. Рассчитать доход в виде материальной выгоды (см. пояснения ниже). С 1 января 2016, в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, доход определяется по состоянию на последний день каждого месяца в течение всего срока кредитования.
    2. Самостоятельно отразить материальную выгоду в налоговой декларации как доход от источников за пределами РФ.
    3. Заплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

    То есть отчётность по экономии на процентах за 2016 год нужно подать не позднее 2 мая 2017 (с учётом выходных), а НДФЛ подлежит уплате до 15 июля 2017.

    Как рассчитать налог

    Прежде чем рассчитать сумму налога, нужно определить материальную выгоду за каждый месяц пользования кредитом в отчётный период. Исходя из ст. 212 НК РФ, разъяснений Федеральной налоговой службы и Министерства финансов РФ, для расчёта суммы налога используется формула:

    Сумма кредита x (9 % − зарубежная ставка) / 365 (366) x количество дней пользования кредитом.

    Затем следует сложить суммы за каждый месяц и рассчитать налог по ставке 35 %.

    Например, российский налоговый резидент приобретает в ипотеку квартиру в Германии. Банк выдаёт ему кредит в размере 50 тыс. евро по ставке 1,5 % 19 сентября 2016. В этом случае налог с материальной выгоды (в евро) за 2016 год рассчитывается покупателем по следующей схеме:

    Leave a Reply

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *