Ндс 2019 возврат

Содержание:

С 2019 года будет введен упрощенный способ применения ставки НДС при возврате товаров

Информация, содержащая описание такого способа и анонсирование соответствующих поправок в постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», сегодня опубликована на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

Речь идет об универсальном способе применения НДС при возврате товаров, в рамках которого предусмотрено выставление продавцом корректировочного счета-фактуры с указанием налоговой ставки, действовавшей при отгрузке товаров. Такой счет-фактуру необходимо будет регистрировать в книге покупок. Причем это будет актуально во всех случаях – независимо от того, является или не является покупатель плательщиком НДС, принял или не принял он на учет товары, возвращена им вся партия или часть товаров.

В свою очередь, покупатель – плательщик НДС, принявший к учету товары и заявивший вычет по покупке на основании отгрузочного счета-фактуры, должен будет зарегистрировать корректировочный счет-фактуру продавца в книге продаж. Это будет необходимо в целях восстановления налога на основании подп. 4 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса. Однако если покупатель не принял на учет возвращенные им товары, то корректировочный счет-фактуру в книге продаж регистрировать не потребуется.

С правилами применения переходного НДС продавцами и покупателями ознакомьтесь в материале «Переход на применение ставки НДС 20% с 2019 года» «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» в интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Отметим, ранее налоговики рекомендовали продавцу при возврате с 1 января 2019 года всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 1 января 2019 года или с указанной даты (письмо ФНС России от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период»).

НДС в 2019 году при возврате товара

По какой ставке указывать НДС в корректировочных счетах-фактурах, если товар был отгружен в 2018 году, а покупатель сделал полный (частичный) возврат в 2019 году? Давайте рассмотрим на примере, какие действия должен совершить продавец и покупатель.

Итак, есть у нас ситуация (данные мы берем для примера), когда компания «А» (продавец) отгрузила в декабре 2018 года товар в количестве 50 штук на общую сумму 120 000 рублей. Сумма НДС идет по ставке 18%, и она составляет 18 305 рублей.

Компания «Б» (покупатель) приобрела этот товар и по счету-фактуре поставила «входящую» сумму НДС в размере 18 305 рублей на возмещение за IV квартал 2018 года.
Вот как будет выглядеть табличная часть счета-фактуры, который выписал продавец своему покупателю в декабре 2018 года…

Спустя некоторое время, в 2019 году покупатель решил вернуть товар. Мы сейчас разберем две ситуации, когда возврат идет частичный и полный.

Частичный возврат товара в январе 2019 года и ставка НДС

Компания «Б» вернула товар в количестве 20 штук.

Действия поставщика – поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру с указанием той ставки НДС, которая действовала в периоде отгрузки товара. В графе «7» корректировочного счета-фактуры будет стоять ставка 18%, потому что именно эта ставка была указана в графе «7» первичного счета-фактуры.

Посмотрите на рисунок, на котором отражена табличная часть корректировочного счета-фактуры…

Действия покупателя – покупатель обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС. При восстановлении налога ставка НДС будет указываться по корректировочному счету-фактуре.

То есть, если товар, который возвращается, был отгружен по старой ставке НДС, то восстанавливать и корректировать мы будет тоже ставку 18%, а не новую 20%.

Полный возврат товара в январе 2019 года и ставка НДС

Действия продавца и покупателя аналогичные ситуации, которая была описана выше (при частичном возврате). Продавец составляет корректировочный счет-фактуру, а покупатель – восстанавливает ранее принятый на возмещение НДС по старой ставке 18%.

Посмотрите на рисунок, как будет выглядеть корректировка при полном возврате товара в 2019 году…

Как пишет налоговая служба в своем Обзоре , в случае, если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС, согласно подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ производится покупателем на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2019 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года. Повышение ставки НДС с 1 января 2019 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры. Так, если вы сделаете отгрузку в 2019 году, но предоплату получили в 2018 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.

Другие публикации:  Приказ о снижении заработной платы бюджетникам

Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договора, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2019. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.

Если отгрузка была в 2018, а оплата будет в 2019

Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей. Налоговая база определяется в 2018 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов. После перехода на НДС 20% в 2019 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2018 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2019 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

Если оплата была в 2018 году, а отгрузка будет в 2019

В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.

Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.

Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку. Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом. Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

Если отгрузка была в 2018, а в 2019 делается возврат

Как облагаются НДС сделанные в 2019 году возвраты купленных в 2018 году товаров — зависит от причины возврата.

Если возвращается качественный товар:

Покупатель составляет счет-фактуру на возврат, который будет облагаться НДС как реализация. При этом он не может использовать ставку из документа продавца, ведь он купил товары в 2018 году с НДС 18%, а возврат делается уже в 2019 при действующей ставке 20%. Счет-фактура на возврат составляется именно с такой ставкой налога.

Если возвращается некачественный товар:

Начисление НДС будет зависеть от того, поставил ли покупатель товар на учет. Если да — возврат облагается налогом так же, как и в предыдущем случае. НДС рассчитывается по ставке 20%, и именно она указывается в счете-фактуре на возврат. Если покупатель не ставил возвращаемый товар на учет, то и счет-фактуру он не выставляет. Он вправе отказаться от исполнения сделки и потребовать возврата уплаченных денег. В таком случае продавец должен вернуть покупателю именно ту сумму, которую получил от него в 2018 году. В переходный период по НДС с 18 на 20% увеличение ставки не меняет сумму возврата, поскольку сумма налога определяется на момент отгрузки и потом уже не пересчитывается.

Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2018 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС. Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%. Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%.

Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2019 год, который уже заключен? Прежде всего — согласуйте условия с партнером. Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2019 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами. Заключая в 2018 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

А что если мы указали ставку НДС 20 процентов при заключении договора в 2018 году?

Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.

Как подготовить кассы к применению новой ставки НДС с 1 января 2019 года

Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2019 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее. Что нужно делать — читайте в нашей статье >>

  • Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@
  • Письмо ФНС России от 10.09.2018 № СД-4-3/17537
  • Письма Минфина России от 06.08.2018 N 03-07-05/55290, от 28.08.2018 № 24-03-07/61247, от 18.09.2018 № 03-07-11/66752, от 07.04.2015 № 03-07-09/19392
  • ст. 154, 164, 167, 168, 170, 171, 172 Налогового кодекса РФ
  • ст. 452 Гражданского кодекса РФ
  • Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ
  • Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 (п.17)

НДС с 1 января 2019 года: переходный период для новой ставки

Какой переходный период по изменению ставки НДС с 18 на 20 процентов в 2019 году? Как прописать в договоре повышение НДС? О чем договориться с контрагентом? Расскажем.

Другие публикации:  Трудовой кодекс рк ст 56

Переход на ставку НДС 20 процентов на стыке 2018-2019 года

Новая ставка будет применяться в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2019 (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Новую ставку НДС 20 процентов применяйте только к товарам, работам, услугам или имущественным правам, дата отгрузки которых приходится на период с 1 января 2019 года. Дата заключения договора на размер ставки не влияет. Такой порядок следует из пункта 4 статьи 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ.

Новая ставка НДС по переходящим договорам

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ не содержит особых положений в отношении договоров, заключенных до 01.01.2019 и имеющих длительный характер. Поэтому в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2019, применяется налоговая ставка НДС 20%, независимо от даты и условий заключения договоров.

Не на основании договора, а в силу п. 1 ст. 168 НК РФ продавец дополнительно к цене товаров (работ, услуг), отгружаемых начиная с 01.01.2019, обязан предъявить покупателю к оплате сумму НДС, исчисленную по ставке 20% (п. 1 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Если в договоре стоимость товаров (работ, услуг) была указана, например «1 000 рублей + НДС» или «1 000 рублей без учета НДС», то продавец в 2019 году должен просто дополнительно к цене выставить НДС 200 рублей (1 000 рублей * 20%). Вносить изменения в договор не нужно.

А вот если в договоре было указано, например, что стоимость товаров (работ, услуг) — «3 540 рублей, в т.ч. НДС 540 рублей» или «3 540 рублей, включая НДС 18%», то сторонам целесообразно внести изменения в договор, предусмотрев окончательную стоимость товаров с учетом новой ставки НДС. Независимо от того, будет или нет достигнуто соглашение сторон по стоимости товаров, отгружаемых в 2019 году, начислять НДС продавец должен будет по ставке 20%. Иными словами, при общей стоимости товаров 3 540 рублей НДС составит уже 590 рублей (3 540 * 20/120).

Как изменить договор

Если вы заключаете договор в 2018 году, укажите ставку 18% и допишите, что при отгрузке товара ставка НДС составит 20% и соответственно стоимость возрастет. Формулировка может быть такой: «Стоимость товара при отгрузке в 2018 году составит 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Если товар будет отгружен в 2019 году, когда ставка НДС повысится до 20%, стоимость товара составит 120 000 руб., в том числе 20% НДС.

Другой вариант – не указывать в договоре сумму НДС, а записать лишь стоимость без НДС и ставку налога в 2018 и 2019 году. Вот образец формулировки: «Стоимость товара составляет 100 000 руб. без НДС. Дополнительно к цене добавляется НДС по ставке 18%, если товар отгружается не позднее 31 декабря 2018 года, или по ставке 20%, если товар отгружается в 2019 году согласно поправкам к статье 164 НК РФ».

Если вы заключили долгосрочный договор и в нем указали ставку НДС 18%, в 2019 году составьте и подпишите с контрагентом дополнительное соглашение к договору. Укажите в соглашении новую стоимость товара с учетом ставки НДС 20%.

НДС с авансов, выданных/полученных до 01.01.2019

А как быть с НДС с аван­сов, по­лу­чен­ных или вы­дан­ных до 01.01.2019, ведь НДС с них был начислен или при­нят к вы­че­ту ис­хо­дя из став­ки 18/118? Вполне ло­гич­но, что при­ня­тие к вы­че­ту НДС с по­лу­чен­но­го аван­са в слу­чае от­груз­ки то­ва­ров 01.01.2019 и позже, равно как и вос­ста­нов­ле­ние НДС с вы­дан­но­го аван­са после ука­зан­ной даты про­из­во­дят­ся также ис­хо­дя из став­ки 18/118, т. е. в пре­де­лах ранее ис­чис­лен­ных/при­ня­тых к вы­че­ту сумм. И не важно, что сама от­груз­ка с 01.01.2019 об­ла­га­ет­ся НДС уже по став­ке 20%.

Даже если по­ку­па­тель пе­ре­чис­лит про­дав­цу до 01.01.2019 в счет от­груз­ки после ука­зан­ной даты аванс с уче­том на­ло­га, рас­счи­тан­но­го по став­ке НДС 20%, на­чис­лить НДС с аван­са нужно будет все равно по став­ке 18/118.

Иной по­ря­док дей­ству­ет, если по­ку­па­тель до­пла­чи­ва­ет про­дав­цу 2%-ный НДС к ранее (по 31.12.2018 вклю­чи­тель­но) пе­ре­чис­лен­но­му аван­су с уче­том став­ки НДС 18%. В этом слу­чае про­да­вец дол­жен будет вы­ста­вить по­ку­па­те­лю кор­рек­ти­ро­воч­ный счет-фак­ту­ру. По­ря­док со­став­ле­ния кор­рек­ти­ро­воч­но­го сче­та-фак­ту­ры будет за­ви­сеть от того, про­из­ве­де­на до­пла­та до 01.01.2019 или после этой даты. По­дроб­нее о со­став­ле­нии кор­рек­ти­ро­воч­ных сче­тов-фак­тур в этих слу­ча­ях (в т.ч. с при­ме­ра­ми) можно найти в п. 1.1 Пись­ма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]

Изменение с 01.01.2019 стоимости товаров, отгруженных до 01.01.2019

Как быть, если то­ва­ры (ра­бо­ты, услу­ги) были от­гру­же­ны с НДС по став­ке 18% до 01.01.2019, а после ука­зан­ной даты про­изо­шло из­ме­не­ние сто­и­мо­сти (в т.ч. в слу­чае из­ме­не­ния цены или уточ­не­ния ко­ли­че­ства то­ва­ров)? В этом слу­чае про­да­вец вы­став­ля­ет по­ку­па­те­лю кор­рек­ти­ро­воч­ный счет-фак­ту­ру. Став­ка на­ло­га в кор­рек­ти­ро­воч­ном сче­те-фак­ту­ре ука­зы­ва­ет­ся та, что дей­ство­ва­ла на дату от­груз­ки. Сле­до­ва­тель­но, в графе 7 «На­ло­го­вая став­ка» кор­рек­ти­ро­воч­но­го сче­та-фак­ту­ры ука­зы­ва­ет­ся став­ка 18%, а не 20% (п. 1.2 Пись­ма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Исправление в 2019 году счета-фактуры по товарам, отгруженным до 01.01.2019

На­пом­ним, что счет-фак­ту­ра ис­прав­ля­ет­ся путем со­став­ле­ния но­во­го эк­зем­пля­ра, в ко­то­ром номер и дата сче­та-фак­ту­ры не из­ме­ня­ют­ся, а за­пол­ня­ет­ся стро­ка 1а, где ука­зы­ва­ет­ся по­ряд­ко­вый номер ис­прав­ле­ния и ука­зы­ва­ет­ся дата ис­прав­ле­ния. В графе 7 «На­ло­го­вая став­ка» ис­прав­лен­но­го сче­та-фак­ту­ры ука­зы­ва­ет­ся та став­ка НДС, ко­то­рая дей­ство­ва­ла на дату от­груз­ки. То есть если то­ва­ры об­ла­га­лись по став­ке 18%, то ука­зать нужно 18%, а не 20% несмот­ря на то, что ис­прав­ля­ет­ся счет-фак­ту­ра уже в 2019 году (п. 1.3 Пись­ма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

НДС при возврате товаров с 01.01.2019

Пред­по­ло­жим, про­да­вец от­гру­зил до 01.01.2019 то­ва­ры, об­ла­га­е­мые по став­ке НДС 18%. При воз­вра­те по­ку­па­те­лем то­ва­ров после 01.01.2019 про­да­вец дол­жен со­ста­вить кор­рек­ти­ро­воч­ный счет-фак­ту­ру на сто­и­мость воз­вра­щен­ных то­ва­ров. При этом в графе 7 «На­ло­го­вая став­ка» кор­рек­ти­ро­воч­но­го сче­та-фак­ту­ры ука­зы­ва­ет­ся став­ка НДС 18%. Об­ра­ща­ем вни­ма­ние, что не имеет зна­че­ния, при­нял или нет по­ку­па­тель то­ва­ры на учет. Со­от­вет­ствен­но, по­ку­па­тель вос­ста­нав­ли­ва­ет НДС по воз­вра­щен­ным то­ва­рам на ос­но­ва­нии кор­рек­ти­ро­воч­но­го сче­та-фак­ту­ры, по­лу­чен­но­го от про­дав­ца (п. 1.4 Пись­ма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Другие публикации:  Госпошлина на загранпаспорт распечатать квитанцию

Уплата НДС налоговыми агентами: ставка НДС

Ка­ко­вы осо­бен­но­сти при­ме­не­ния став­ки НДС на­ло­го­вы­ми аген­та­ми, при­об­ре­та­ю­щи­ми то­ва­ры (ра­бо­ты, услу­ги), ме­стом ре­а­ли­за­ции ко­то­рых при­зна­ет­ся РФ, у ино­стран­ных лиц, не со­сто­я­щих на учете в на­ло­го­вых ор­га­нах, а также на­ло­го­вы­ми аген­та­ми, арен­ду­ю­щи­ми у ор­га­нов вла­сти и управ­ле­ния их иму­ще­ство? (п.п.1-3 ст. 161 НК РФ).

Если опла­та про­из­ве­де­на до 01.01.2019, то став­ка 18/118 при­ме­ня­ет­ся неза­ви­си­мо от того, когда то­ва­ры (ра­бо­ты, услу­ги) были от­гру­же­ны про­дав­цом – до 01.01.2019 или после ука­зан­ной даты.

Если же опла­та про­из­ве­де­на после 01.01.2019, то в от­но­ше­нии то­ва­ров (работ, услуг), от­гру­жен­ных до 01.01.2019, при­ме­ня­ет­ся став­ка 18/118, а от­гру­жен­ных после – 20/120 (п. 2.1 Пись­ма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

НДС при возврате товаров: как вести учет и оформлять документы после 1 января 2019 года

ФНС разъяснила, как осуществляется учет НДС при возврате товаров после 1 января 2019 года ( письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ ).

Напомним, с 1 января 2019 года налоговая ставка по НДС повышается с 18 до 20 %.

В связи с этим ведомство уточняет, что при возврате с 1 января 2019 года всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставить корректировочные счета-фактуры. Они выставляются на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана ставка 18 %, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается ставка 18 %.

Что касается покупателя, то восстановление принятого к вычету НДС производится им на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца. Такой порядок применяется независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

При возврате с 1 января 2019 года товаров, отгруженных в 2018 году покупателям, не являющимся плательщиками НДС, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок регистрируется корректировочный документ.

Он должен содержать суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

Как получать новости быстро и с доставкой в браузер

Хотите быть в курсе важных новостей и не искать их по разным сайтам?

Подписывайтесь на push-уведомления от БУХ.1С. Несколько раз в день мы станем присылать вам push (небольшие всплывающие окна в браузере) о событиях, которые нельзя пропустить бухгалтеру.

Push-уведомления работают в Chrome, Firefox, Opera и других популярных браузерах на любом устройстве. То есть даже если вы работаете в программе или читаете какой-то другой сайт, вы увидите наш push и не пропустите новость о важных бухгалтерских событиях.

Покупка товара в 2018 – возврат в 2019: как быть с НДС?

Изменение базовой ставки НДС произойдет 1 января 2019 года. Поэтому у предпринимателей возникает масса вопросов касательно ведения бизнеса с новой налоговой ставкой. Одним из самых частых является вопрос о том, как в 2019 году производить возврат товара, купленного в 2018 году. Ведь в 2018 году ставка НДС была 18%, а в 2019 – стала 20%.

Директор оператора фискальных данных OFD.ru Антон Румянцев детально разобрался в этом вопросе.

Если кратко, то возврат товаров, купленных в 2018 году со ставкой 18%, надо будет производить посредством корректировочных счетов-фактур со ставкой 18%. Основанием для этой операции будет письмо ФНС России «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@. Теперь рассмотрим подробнее применение НДС продавцом и покупателем при возврате товаров с 1 января 2019 года.

Как продавец применяет НДС с 1 января 2019 года

Поэтому при возврате с 1 января 2019 года всей партии или части товаров (как принятых, так и не принятых на учет покупателями), продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращенных товаров независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, указана налоговая ставка 18%, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры к этому счету тоже указывается НДС 18%.

При возврате товаров, купленных лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденным от уплаты налогов, и переданных покупателям без счетов-фактур до 1 января 2019 года, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий сводные данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний ККТ.

Как покупатель применяет НДС с 1 января 2019 года

Если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС производится покупателем на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

Штрафы за нарушение

Следование этим несложным требованиям и простым правилам позволит вам соблюдать закон и избежать неприятных штрафов.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *