Малый бизнес и патент

Малый бизнес и патент

Патент для малого бизнеса

Малому бизнесу обещают послабления. Минэкономразвития приступило к разработке предложений по развитию системы патентов в малом и среднем бизнесе, которые будут готовы уже в ближайшие недели, сообщила руководитель ведомства Эльвира Набиуллина. По ее словам, на сегодняшний день недостаточно используется такая система налогообложения, как патенты, что объясняется прежде всего законодательными причинами. Как пояснила министр агентству ИТАР-ТАСС, из-за существующего ныне закона те малые предприниматели, которые решили работать по патенту, «не могут нанимать наемных работников». Кроме того, ограничением в развитии этой системы является и тот факт, что «решение о патентах принимается на одном уровне власти, а налоги идут в другой», заметила она.

Перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента имеют право только индивидуальные предприниматели, не привлекающие в своей предпринимательской деятельности наемных работников и осуществляющие виды деятельности, перечень которых определен главой Налогового кодекса «Упрощенная система налогообложения», рассказал «Российской бизнес-газете» заместитель начальника отдела налогообложения и судебной защиты компании «Развитие бизнес-систем» Николай Чумаченко.

При применении УСН на основе патента налог уплачивается исходя из потенциально возможного к получению годового дохода, размер которого устанавливается законами субъектов Российской Федерации. Порядок исчисления налога на основании патента близок к расчету ЕНВД, который также уплачивается из величины вмененного дохода и не зависит от фактически полученных индивидуальным предпринимателем доходов и произведенных расходов. Сумма налога и в том и другом случае зависит от величины показателей, принимающих участие в расчете.

Необходимо отметить, что применение системы в виде ЕНВД является обязательным по тем видам деятельности, которые переведены на его уплату. Следовательно, если на этой территории в отношении видов деятельности возможных переводу на уплату УСН на основе патента применяется система ЕНВД, у предпринимателя отсутствует законная возможность получить патент. А поскольку система ЕНВД в регионах применяется очень широко, то возникает конкуренция двух специальных режимов, этим и объясняется низкий «спрос» на патенты. Кроме того, непопулярность применения УСН на основе патента можно объяснить ограничениями на привлечение наемных работников и запретом на получение патента организациями.

По мнению Эльвиры Набиуллиной, развитие патентов будет способствовать и развитию малого бизнеса, который в свою очередь «важен с точки зрения инновационной экономики, является одной из ее основ». По данным экспертов, в настоящее время доля мелкого и среднего бизнеса в стране составляет 10-12 процентов. Выздоровление экономики может начаться тогда, когда она вырастет процентов до 30-40. Мелкий бизнес в развитых странах Запада традиционно занимает почти 50 процентов экономики (в Японии — до 70 процентов).

Владимир Тихонов, сопредседатель Самарского регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ»:

— Как сказал на совещании премьер-министр Виктор Зубков, основная проблема с применением патентной системы заключается в том, что за все время на патент перешли лишь 726 человек, а сборы он этого вида налога составили всего 6,5 миллиона рублей.

С одной стороны, конечно, предприниматель имеет право выбирать, переходить ему на патентную систему или нет. С другой — нельзя не отметить, что такое положение вещей во многом обусловлено влиянием административного фактора. Дело в том, что доходы от единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности идут в муниципальные органы, а доходы от деятельности тех, кто работает по патенту, идут в региональную казну.

По закону развитие малого бизнеса является обязанностью муниципалитетов. А они-то как раз в развитии патента не заинтересованы. Это одна из причин столь незначительного использования системы патента. Вторая причина в том, что согласно закону, если деятельность уже обложена единым налогом на вмененный доход, патент по этому направлению не выдается. Чем хорош закон об упрощенной системе налогообложения? Он дает предпринимателю не просто право выбора, а также возможность оплачивать патент частями, а также в начале или конце года, когда у него появится финансовая возможность.

Малый бизнес и патент

Патент спасет малый бизнес

Со следующего года большинство предпринимателей Северной столицы вправе будут применять так называемую патентную систему налогообложения. Подписанный губернатором Георгием Полтавченко городской закон предусматривает практически минимальные ставки, что должно стимулировать малый бизнес выйти из тени. «Фонтанка» выясняла, кому из самозанятых граждан, а также владельцев сдаваемых в аренду квартир, будет выгодно легализоваться.

Новая система затронет более полусотни видов деятельности – мелкорозничную торговлю и общепит, разного рода услуги, грузовые и пассажирские перевозки, обучение и медицину, бытовой сервис, охрану и производственную сферу. Работающие в этих отраслях индивидуальные предприниматели (ИП) вправе вместо отчисления налога с выручки или с чистого дохода платить фиксированную сумму за патент.

В отличие от действующей «вмененки» (единого налога на вмененный доход), патентная система предусматривает исключительно добровольный механизм – никто не вправе решить, что и когда выгодно предпринимателю. Кроме того, он может купить патент только на несколько месяцев, когда благодаря сезонному спросу рентабельность бизнеса повышается. Также перешедшие на патентную систему вправе не применять ККМ и не вести бухгалтерский учет.

Заплатил налог и трудись спокойно

Почти все вопросы применения патентной системы урегулированы Налоговым кодексом РФ – регионам делегировано лишь право принять решение о ее применении, а также определить, кто и сколько должен платить.

Причем федеральный законодатель ограничил «аппетиты» субъектов Федерации, указав, что базовый потенциальный годовой доход предпринимателя не может превышать миллиона рублей.

Другие публикации:  Учебное пособие по фортепиано

Специальный лимит Налоговый кодекс РФ предусматривал для бизнесменов, работающих в городах-«миллионниках» (5 млн рублей в год), а также для розничной торговли и сдающих в аренду недвижимость предпринимателей – 10 млн рублей. Сам налог составляет 6 процентов от потенциального дохода (то есть до 600 тысяч рублей в год).

Однако депутаты не стали доходить до этой суммы. Принятый и вступающий в силу с 1 января 2014 года городской закон предусматривает вольготный режим для большинства видов деятельности. Например, доход предпринимателей, оказывающих услуги по патронажному уходу за больными, оценивается всего в 250 тысяч рублей в год, а сам налог установлен в размере лишь 1250 рублей в месяц. Полторы тысячи в месяц должны будут платить бизнесмены, занимающиеся декоративным цветоводством и ведением охотничьего хозяйства, 1750 – оказывающие экскурсионные услуги, владельцы спортклубов и занимающиеся приготовлением блюд на дому повара. Частным охранникам патент обойдется в 2 тысячи рублей в месяц, репетиторам и организаторам курсов – 2250 рублей, оказывающим ремонтные работы – 2,5 тысячи, владельцам парикмахерских и салонов красоты, а также переводчикам – в 4 тысячи и так далее.

Максимальные доходы, по расчетам Смольного, получают частнопрактикующие врачи и детективы, которые должны платить налог в размере 11,5 и 12,5 тысячи рублей в месяц соответственно.

Для перехода на патентную систему предпринимателю необходимо не позднее, чем за десять дней (то есть до 20 декабря), подать заявление в налоговую инспекцию. Сам налог уплачивается по специальному графику в зависимости от срока действия покупаемого патента. Отдельно бизнесмен должен перечислять взносы во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС), которые при отсутствии наемных работников составят 36 тысяч рублей в год.

Честным быть выгодно

Большинство опрошенных предпринимателей приятно удивлены новым законом. «Думаю, что это правильное решение, – убежден владелец танцевального клуба Tequila Dance Артур Кондраков. – Предприниматель получает возможность платить небольшую и заранее известную ему сумму налога, не тратиться на ККМ и ее обслуживание, не нанимать бухгалтера. Многим это позволит легализоваться или даже начать бизнес. С другой стороны, государству это также может быть удобнее, так как оно не будет тратить время на контроль использования кассовых машин, проверку правильности ведения бухучета и так далее».

Руководитель тренинговой компании Дмитрий Коткин признался журналисту «Фонтанки», что ежегодно уплачивает около полумиллиона налогов, – к новости о возможности купить патент всего за 27 тысяч рублей в год он отнесся с недоверием. «Закон интересный, нужно выяснить детали в своей налоговой. Если всё верно – перейду на патентную систему с января», – говорит Дмитрий Коткин.

А вот многие врачи не уверены в возможности легализации благодаря патентной системе. Ведь многие медики «подхалтуривают», оставаясь наемными работниками клиник. «У каждого доктора есть пациенты, которые идут «мимо кассы», но мало кто делает на них основной упор. Или надо быть владельцем частного кабинета», – говорит эндокринолог Татьяна К. Ее мнение разделяет и стоматолог Светлана: «Лучше работать втихаря, без всяких налогов».

Многие самозанятые петербуржцы поясняют, что налоги – чаще всего не главное препятствие для честного ведения бизнеса. Как минимум, они должны зарегистрироваться как предприниматели. Частнопрактикующие врачи обязаны еще и получить лицензию, оформление которой отнимает у квалифицированного доктора немало сил. Экскурсоводы сталкиваются с необходимостью иметь специальные разрешения (также именуемые «лицензиями») порой от каждого музея, которые навязывают и иные требования. «Фирмой платятся налоги, без которых никто не позволит просто гиду вести тур в том же Эрмитаже, даже имея его лицензию», – говорит экскурсовод Мария М.

Невыгодная аренда

Купить патент предлагается и предпринимателям, предоставляющим в аренду квартиры или офисы. Например, за сдачу жилого помещения площадью до 70 кв. метров нужно заплатить в бюджет 2 тысячи рублей в месяц, от 70 до 150 кв. метров – 4,5 тысячи. Аналогичного офиса – 3750 и 7750 рублей соответственно.

По данным аналитиков, среднерыночная арендная плата за двухкомнатную квартиру составляет около 30 тысяч рублей, трехкомнатную – 38 тысяч. За офис площадью 70 кв. метров владелец может выручить в среднем около 60 тысяч рублей.

Не имеющие статуса предпринимателя граждане должны платить с дохода от аренды обычный налог (НДФЛ) в размере 13 процентов. Зарегистрировавшись, владелец квартиры может перейти на «упрощенку» и отдавать в бюджет 6 процентов от получаемой арендной платы.

Таким образом новая система вряд ли ему будет выгодной – для сдающих квартиры стоимость патента составит 7-12 процентов от арендной платы, для владельцев нежилых помещений – около 6 процентов.

Один в поле воин

По закону, применять патентную систему вправе предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей, а среднесписочная численность наемных сотрудников – 15 человек. Причем реально на законных основаниях в спортклубах, тренинговых и иных центрах может трудиться даже сто нанятых бизнесменом преподавателей, консультантов, тренеров и пр. – по методике Росстата, отработавший, например, пять часов в неделю сотрудник для расчета среднесписочной численности оценивается как 0,13 работника.

Установленные городским законом ставки налогов рассчитаны на деятельность предпринимателей с полным штатом, а не на «одиночек». Дифференциации стоимости патента, исходя из фактической выручки и количества сотрудников, не предусматривается.

Правительство России уже пообещало ввести отдельные – специальные патенты для «одиночек».

«Это прозрачность, это учет, это понимание того, кто, где и как работает, – заявил на специальном совещании министр экономического развития и торговли России Алексей Улюкаев. – Потом кто-то из этих граждан сможет подняться и стать индивидуальным предпринимателем, соответствующим образом зарегистрировавшись, дальше кто-то может стать малым предпринимателем, а кто-то останется на патентной работе», – убежден Алексей Улюкаев.

Премьер-министр Дмитрий Медведев одобрил инициативу экономического ведомства, однако конкретные сроки введения специальных патентов пока не определены.

Другие публикации:  Интеллектуальная собственность в россии и за рубежом

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ:

Патент: требования к предпринимателю, стоимость, длительность …

Новый закон заменяет собой действовавший ранее городской закон «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента».

Закон о патентах освобождает индивидуальных предпринимателей (ИП), чей штат не более пятнадцати человек, от 3-х налогов: на доходы физлиц, на имущество и налога на добавленную стоимость. Чтобы воспользоваться этой налоговой льготой, нужно купить патент.

Однако не каждый ИП может приобрести патент. В Москве патенты выдаются только на 65 видов предпринимательской деятельности: один патент для одного вида деятельности. Если бизнес многопрофильный, и его направления — полностью или частично — входят в перечень, указанный в законе, можно приобрести несколько патентов.

Важно! Заниматься предприниматели должны только тем видом деятельности, на который выдан патент. Например, ремонт жилья и производство монтажных (электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ) — два разных вида деятельности.

Если ограничения по численности работников или объему выручки нарушены, предприниматель обязан будет перейти на общую систему налогообложения.

Патенты различаются по длительности и стоимости. Срок действия патента составляет от одного месяца до одного года. Стоимость же рассчитывается исходя из налоговой ставки в 6% и возможного годового дохода, который может получить ИП. Стоимость патента устанавливает регион, поэтому в разных субъектах РФ она может отличаться для одного и того же патента.

Если предприниматель работает в нескольких регионах, патент придется покупать в каждом.

Минус в том, что выкуп патента производится ИП до получения прибыли, что значит, что даже если бизнес прибыли не принесет, то налог уже уплачен. Стоимость патента не компенсируется, но может быть вычтена из НДФЛ.

Обладателям патента разрешается не применять контрольно-кассовую технику при расчетах с клиентами. Однако это не освобождает ИП от обязанности представлять документ об оплате товара (услуги) по требованию покупателя.

Закон не обязывает переходить на патенты всех ИП, патенты носят добровольный характер и те, кто не хочет на такой вид налогообложения, будут платить единый вмененный налог до 2018 года.

Обращаться за патентом нужно в орган налоговой отчетности ИП.

Что делать, если действие старого патента истекает в 2013-м году?

Если срок патента переходит с прошлого года на текущей, то до 25 января 2013-го нужно написать заявления о зачете оставшейся суммы и доплатить разницу с патентом от 2013-го года. Иначе часть денег (т.е. остаток на момент наступления 2013, т.к в декабре 2012 старые патенты « сгорели » ), уплаченных в прошлом году за патент, будут потеряны. Конечно, это имеет смысл, если речь идет о крупной сумме, а не о 500 рублях.

Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется действие патента и его стоимость

Статья 1 московского закона «О патентной системе налогообложения» устанавливает размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода для 65 видов бизнеса.

Виды предпринимательской деятельности

Потенциально
возможный к
получению
годовой доход
(тыс. рублей)

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Минфин вводит для малого бизнеса систему патентов

Она должна сменить единый налог на вмененный доход – платить придется всего раз в год

Минфин продолжает реформу Налогового кодекса. С 2014 года министерство собирается отменить единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и перевести индивидуальных предпринимателей на систему патентов. При переходе компании с ЕНВД на упрощенную систему налоговая нагрузка может как вырасти, так и снизиться, но административная однозначно увеличится, замечают эксперты.

Со следующего года Минфин начинает ликвидацию ЕНВД, а индивидуальные предприниматели смогут переходить на уплату налогов по патентам, следует из проекта поправок в Налоговый кодекс (смотрите в доп.материале).

Сейчас платящие ЕНВД предприятия перечисляют в бюджет фиксированную сумму налога, могут не вести бухгалтерию и не пользоваться кассовыми аппаратами. При уплате такого налога выручка не имеет значения, а налогом облагается доход, вмененный для определенных видов деятельности.

Патентная система

К 2014 году Минфин планирует свернуть систему ЕНВД, которой сейчас можно пользоваться при объеме продаж менее $1 млн в год и через которую сейчас предприниматели научились скрывать существенные объемы продаж. Частично заменить ЕНВД должна будет система патентов. Уже со следующего года индивидуальные предприниматели смогут получить патент на оказание определенных услуг, им не придется платить налог на имущество и подоходный налог, а также НДС, кроме НДС на импорт.

С целью большего стимула к переходу на хорошо администрируемую патентную систему порог объема продаж устанавливается в размере 60 млн рублей ($2 млн), при превышении которого патентная система запрещена. Сами же патенты оплачиваются, исходя из «размера потенциально возможного к получению годового дохода»: с него берется 6% налога (за вычетом обязательных пенсионных платежей предпринимателя) и более ничего. ИЧП, оказывающее услуги в рамках патента, не может иметь более пяти человек наемных работников, пишет «Коммерсант».

Благо или очередное давление?

Под патентное налогообложение подпадет более 90 видов деятельности, предпринимателям придется платить 6% с потенциального годового дохода в зависимости от сферы деятельности. Так, потенциальный доход от техобслуживания и ремонта автомобилей составляет 328 тыс. рублей, перевозки грузов — 217 тыс. рублей, ремонта мебели — 205 тыс. рублей, услуг няни — 180 тыс. рублей. Патенты помогут легализовать предпринимательскую деятельность.

В Минфине подчеркивают, что ЕНВД не следует отождествлять с режимом для малого бизнеса и тем более рассматривать как льготный. Эксперты, на которых ссылаются «Ведомости», отмечают, что при новой системе налогообложения фискальная нагрузка может как вырасти, так и снизится, но повысится административная: придется вести книгу доходов и расходов. Введение патентной системы — безусловный плюс: большинство индивидуальных предпринимателей мечтают о том, чтобы заплатить налог раз в год и забыть обо всем, замечают другие эксперты, добавляя, что не нужно сокращать число налоговых режимов.

Другие публикации:  Ст Гк рф возмещение ущерба

Калькулятор ПСН

2019 Все права защищены.

Цитирование материалов https://www.regberry.ru/ должно сопровождаться прямой гиперссылкой на полнотекстовый вариант статьи.

Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ
к сервисам для бизнеса, комментариям
и консультациям.

Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

Патент для малого бизнеса

Малому бизнесу обещают послабления. Минэкономразвития приступило к разработке предложений по развитию системы патентов в малом и среднем бизнесе, которые будут готовы уже в ближайшие недели, сообщила руководитель ведомства Эльвира Набиуллина. По ее словам, на сегодняшний день недостаточно используется такая система налогообложения, как патенты, что объясняется прежде всего законодательными причинами. Как пояснила министр агентству ИТАР-ТАСС, из-за существующего ныне закона те малые предприниматели, которые решили работать по патенту, «не могут нанимать наемных работников». Кроме того, ограничением в развитии этой системы является и тот факт, что «решение о патентах принимается на одном уровне власти, а налоги идут в другой», заметила она.

Перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента имеют право только индивидуальные предприниматели, не привлекающие в своей предпринимательской деятельности наемных работников и осуществляющие виды деятельности, перечень которых определен главой Налогового кодекса «Упрощенная система налогообложения», рассказал «Российской бизнес-газете» заместитель начальника отдела налогообложения и судебной защиты компании «Развитие бизнес-систем» Николай Чумаченко.

При применении УСН на основе патента налог уплачивается исходя из потенциально возможного к получению годового дохода, размер которого устанавливается законами субъектов Российской Федерации. Порядок исчисления налога на основании патента близок к расчету ЕНВД, который также уплачивается из величины вмененного дохода и не зависит от фактически полученных индивидуальным предпринимателем доходов и произведенных расходов. Сумма налога и в том и другом случае зависит от величины показателей, принимающих участие в расчете.

Необходимо отметить, что применение системы в виде ЕНВД является обязательным по тем видам деятельности, которые переведены на его уплату. Следовательно, если на этой территории в отношении видов деятельности возможных переводу на уплату УСН на основе патента применяется система ЕНВД, у предпринимателя отсутствует законная возможность получить патент. А поскольку система ЕНВД в регионах применяется очень широко, то возникает конкуренция двух специальных режимов, этим и объясняется низкий «спрос» на патенты. Кроме того, непопулярность применения УСН на основе патента можно объяснить ограничениями на привлечение наемных работников и запретом на получение патента организациями.

По мнению Эльвиры Набиуллиной, развитие патентов будет способствовать и развитию малого бизнеса, который в свою очередь «важен с точки зрения инновационной экономики, является одной из ее основ». По данным экспертов, в настоящее время доля мелкого и среднего бизнеса в стране составляет 10-12 процентов. Выздоровление экономики может начаться тогда, когда она вырастет процентов до 30-40. Мелкий бизнес в развитых странах Запада традиционно занимает почти 50 процентов экономики (в Японии — до 70 процентов).

Владимир Тихонов, сопредседатель Самарского регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ»:

— Как сказал на совещании премьер-министр Виктор Зубков, основная проблема с применением патентной системы заключается в том, что за все время на патент перешли лишь 726 человек, а сборы он этого вида налога составили всего 6,5 миллиона рублей.

С одной стороны, конечно, предприниматель имеет право выбирать, переходить ему на патентную систему или нет. С другой — нельзя не отметить, что такое положение вещей во многом обусловлено влиянием административного фактора. Дело в том, что доходы от единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности идут в муниципальные органы, а доходы от деятельности тех, кто работает по патенту, идут в региональную казну.

По закону развитие малого бизнеса является обязанностью муниципалитетов. А они-то как раз в развитии патента не заинтересованы. Это одна из причин столь незначительного использования системы патента. Вторая причина в том, что согласно закону, если деятельность уже обложена единым налогом на вмененный доход, патент по этому направлению не выдается. Чем хорош закон об упрощенной системе налогообложения? Он дает предпринимателю не просто право выбора, а также возможность оплачивать патент частями, а также в начале или конце года, когда у него появится финансовая возможность.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *