Налог с доходов за границей

Вопросы и ответы

Здравствуйте. В 2011 году меня пригласили на работу во Францию на 4 месяца, после я вернулась в Россию, но в ноябре со мной продлили контракт, и я уехала уже на три года. Я получаю зарплату во Франции, живу и плачу налоги здесь же.Гражданство Российское, в 2011 году в России была 187 дней (если вычесть дни пребывания во Франции), кроме того выезжала за границу для туристических целей, то есть по факту, менее 183 дней. Доходов в России не имею, но имею долю собственности в квартире родителей. Должна ли я платить налоги в России? Если да, то как и сколько? Спасибо.

Налоговые резиденты должны уплачивать с доходов от источников как в РФ, так и за пределами РФ. Это установлено ст. 209 НК РФ.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если Вы фактически менее 183 дней были на территории РФ, то Вы не являетесь налоговым резидентом. В таком случае Вы платите НДФЛ с доходов, источники которых находятся в РФ (ст. 209 НК РФ). Если таких доходов у Вас нет, то налог платить не надо. А доходы от зарубежных источников облагаться НДФЛ в РФ не будут.

Налогообложение граждан работающих за рубежом

С ноября 2015 года я осуществляют трудовую деятельность на территории Польши.

По прибытию был открыт счет для получения заработной платы в одном из локальных банков. Налоги уплачивались здесь.

Недавно я узнал, что поскольку это был ноябрь и финансовый год в РФ еще действовал, я должен был уведомить налоговую службу в РФ и уплатить налоги там же, поскольку я еще являлся налоговым резидентом в РФ.

Интересуют следующие вопросы:

1) Должен ли я зарегистрировать свой счет открытый в Польше в РФ?

2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?

Так же интересует стоимость вашим услуг, если мне необходима будет помощь в урегулировании данных вопросов на территории РФ.

Ответы юристов (5)

1) Должен ли я зарегистрировать свой счет открытый в Польше в РФ?

Да. Вы обязаны уведомлять о этом российские налоговые органы.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
«О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?

Вам нужно подать в России декларацию и воспользоваться положения международного соглашения об избежании двойного налогообложения.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992
«Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»
Статья 12
Доходы от работы по найму
1. С учетом положений статей 14, 15 и пункта 1 статьи 18 настоящего Соглашения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве.

То есть в России ваш налог должен быть уменьшен на тот налог, который удеражали в Польше.

Статья 21
Устранение двойного налогообложения
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход, который, в соответствии с положениями настоящего Соглашения, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Договаривающемся Государстве, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Договаривающемся Государстве. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога первого Договаривающегося Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

Если ставка в Польше больше, то в России ничего платить не придется.

Уточнение клиента

Добрый день Тимур!

Благодарю за развернутый ответ.

Есть дополнительный вопрос по данной теме. В августе запланирован визит в Россию.

Хочу окончательно урегулировать все вопросы с налоговыми органами.

Поскольку сроки подачи декларации за 2015 год уже просрочены, то как я понимаю со стороны уполномоченного органа могут быть наложены штрафные санкции. Возможно ли их избежание при предоставлении соответствующего документа (а именно налоговой декларации из Польши, с нотариально заверенным переводом сертифицированного переводчика) в налоговый орган, который будет подтверждать факт уплаты налогов на территории данного государства?

И насколько вероятны проблемы при пересечении границы?

18 Апреля 2017, 12:13

Есть вопрос к юристу?

Леонид, здравствуйте. Если Вы постоянно находитесь на территории Польши, то уведомлять об открытии счета Вам не потребуется до момента прибытия на территорию РФ.

2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?
Леонид Акинин

Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ). Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Если Вы уплатили налог в Польше, то в соответствии с Соглашением об устранении двойного налогообложения при наличии соответствующего документа об уплате налога, Вы можете зачесть уплаченную сумму налога при декларировании и уплате налога на территории РФ.

Проблема в том, что валютным резидентом вы можете являться даже если приезжаете только изредка. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная Налоговая Служба склонны считать валютными резидентами всех, кто:

1) Непрерывно прожил за границей меньше 365 дней.

2) Непрерывно прожил за границей больше 365 дней, потеряв статус валютного резидента, а потом приехал в Россию хотя бы на один день.

В Россию за это время приезжали? Счёт открыт до сих пор?

По налогу: согласно соглашению между Польшей и РФ об отмене двойного налогообложения, постоянно проживая в Польше и трудясь на Территории Польши вы должны уплачивать налог только там.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»
Статья 12
Доходы от работы по найму
1. С учетом положений статей 14, 15 и пункта 1 статьи 18 настоящего Соглашения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве.

Если с 2015 года вы в РФ не были, то о существовании счёта вы сможете уведомить налоговые органы в течение 3 дней с момента въезда.

Декларацию за прошле годы стоит предоставить не только с заверенным документом из Польши, но и с подтверждением вашего отсутствия на территории РФ (нот копии паспорта с доказательством выезда и отсутствия въездов обычно бывает достаточно).

Размер санкций зависит от налога, который вы должны доплатить в России. Если налог у вас полностью зачтется, то оштрафовать вас могут минимально. Только за непредставление декларации — 1000 рублей.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. И насколько вероятны проблемы при пересечении границы?
Леонид Акинин

Практически исключено. Проблемы на границе возможны только тогда, когда налоговая имеет непогашенное требование (да еще и на достаточно большую сумму) и передает их приставам, а те начинают исполнительное производство, одной из процедур которого является как раз «создание проблем» на границе.

Но если налоговая вам никаких требований не присылала и не принимала решений о взыскании с вас недоимки, то все эти процедуры исключены.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог после работы за границей при возвращении в Россию

Я работаю по годичному контракту с сентября 2013 до середины августа 2014 в в Ирландии. В сентябре 2014 я хочу начать работать в России . Скажите, пожалуйста, должен ли я платить 30% со своей российской зарплаты с сентября и в течение какого времени? Можно ли будет вернутъ разницу? Если да, то когда и какова процедура возврата?

Ответы юристов (4)

Вывод: Да, вы будете обязаны платить с заработной платы 30% НДФЛ, до того момента, пока вы не будете признаны резидентом РФ, а именно после нахождения на территории РФ 183 дня, в течение последних 12 месяцев.

Налоговыми резидентами, в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ являются физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Другие публикации:  Где оформить пенсию в вао

Наличие (отсутствие) у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ. Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства. В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ (Письма Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1305, от 19.03.2012 N 03-04-06/6-65, от 19.07.2010 N 03-04-05/6-401, от 17.06.2010 N 03-04-05/6-331, от 14.08.2009 N 03-08-05, ФНС России от 23.09.2008 N 3-5-03/529@, УФНС России по г. Москве от 29.02.2008 N 28-10/019821).

При определении 12-месячного периода неважно, приходятся ли эти 12 месяцев на один календарный год или нет. Главное, чтобы они шли последовательно друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Все доходы, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке НДФЛ в размере 30%. Основание — п. 3 ст. 224 НК РФ.
Исключением являются (п. 3 ст. 224 НК РФ):

1) доходы нерезидентов в виде дивидендов от долевого участия в российских организациях. Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 15%;

2) доходы от осуществления трудовой деятельности по найму у граждан РФ на основании патента (ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ). Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%;

3) доходы иностранных работников — высококвалифицированных специалистов (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ). В отношении доходов таких работников применяется ставка 13% независимо от наличия у них статуса налогового резидента РФ;

4) доходы от осуществления трудовой деятельности, полученные участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, и членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ. Такие доходы облагаются по ставке 13%;

5) доходы, полученные за исполнение трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ. Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Доходы, которые в принципе освобождены от налогообложения, не облагаются НДФЛ и у нерезидентов (см., например, Письмо Минфина России от 29.10.2012 N 03-04-05/4-1226).

Есть вопрос к юристу?

Вы, вернувшись в Россию, считаетесь нерезидентом до тех пор, пока пребывание в России не достигнет 183 дней.

Ваш окончательный статус налогоплательщика будет определен по состоянию на конец налогового периода – календарного года. Учитывая, то что Вы в Россию въехали, судя по вопросу в августе-сентябре этого года, то для целей уплаты НДФЛ по итогам года Вы будете считаться нерезидентом в течение всего соответствующего периода, то есть всего 2014 года. Это связано с тем, что в России в течении 2014 года или налогового периода Вы будете находится менее 183 дней. Соответственно и перерасчета за 2014 год не будет.

А вот за 2013 год Вы, находясь в течение налогового периода в России более 183 дней являлись резидентом.

Для информации дополнительно сообщаю, что согласно ст. 7 НК РФ в Ваших отношениях применяются правила, установленные международным соглашением между РФ и Ирландией, для исключения двойного налогооблажения.

Оговорюсь, это только для исключения двойного налогооблажения, но не о порядке признания резидентом или нерезидентом.

Таким образом, пока Вы считаетесь нерезидентом в налоговом периоде (весь 2014 год) придется платить налог 30% с доходов от осуществления трудовой функции в России до конца года и перерасчету он не подлежит. В следующем году после получения статуса резидента Вы станете уплачивать НДФЛ по ставке 13%, а налоги, удержанные в этом периоде (2015 год) по 30%-ной ставке, подлежат пересчету по ставке 13%.

С уважением, С.Сергеев

Процедура возврата регламентирована ст. 231 НК РФ. Она заключается в том, что по Вашему заявлению налоговой агент (Ваш российский работодатель) обязан пересчитать и вернуть излишне уплаченный налог.

1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога. Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса. Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации. До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств. При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.

1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.(п. 1.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 2. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном статьей 45 настоящего Кодекса.

Таким образом, обязанность отслеживать Ваш статус и исчислять размер налога возложена на работодателя (если вы устроитесь на работу).

должен ли я платить 30% со своей российской зарплаты с сентября и в течение какого времени?

Согласно п.2 ст.207 НК РФ налоговые резиденты — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При определении налогового статуса физлица необходимо брать в расчет любой непрерывный 12-месячный период.

Влад, с сентября 2014г. Вы будете налоговым нерезидентом. Поэтому Ваш доход с сентября будет облагаться по ставке НДФЛ 30%.

Ввиду того, что Вы будете работать в РФ с сентября, 183 дня у Вас истекут в марте 2015г. Следовательно, по состоянию на 01.04.2015г. у Вас изменится статус с налогового нерезидента на резидента.

Таким образом, ставка НДФЛ в размере 30 % будет применяться к Вашему доходу с сентября по февраль 2015г. С дохода за март 2015г. и последующие месяцы ставка НДФЛ составит 13 %.

Можно ли будет вернутъ разницу?

Порядок такой: если в течение календарного года Ваш статус изменялся с нерезидента на резидента, то суммы НДФЛ вернуть можно.

И наоборот – если в течение года статус не менялся – то налог не вернуть.

В 2014г. Ваш статус меняться не будет. Вы будете нерезидентом. Следовательно, НДФЛ с доходов за сентябрь – декабрь 2014г. Вам не вернуть.

НДФЛ с доходов за январь-февраль 2015г. вернуть можно.

Если да, то когда и какова процедура возврата?

В момент изменения Вашего налогового статуса – в марте 2015г. – пересчитывать НДФЛ нет необходимости. Ведь статус определяется по итогам года.

Пересчет ставки произойдет в конце года. Его осуществит налоговая инспекция по месту жительства на основании поданной Вами декларации 3-НДФЛ за 2015г., документов, подтверждающих статус резидента и заявления на возврат НДФЛ.

Так что по сути, конечно, период возврата НДФЛ, исходя из НК РФ, очень затянут.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налогообложение доходов от зарубежной деятельности

Налогообложение доходов от зарубежной деятельности (на английском языке — «overseas-income taxation) — стягивание налога с прибыли, которая была получена вне территории внутренних границ страны.

Обложение налогами доходов, полученных за рубежом: сущность и текущие проблемы

В некоторых государствах работает схема обложения налогами как прибыли резидентов (при условии ее получения в разных странах), так и прибыли нерезидентов (полученной внутри страны). Такой подход может стать причиной двойного (многократного) стягивания налога. Эта проблема — одна из наиболее важных для отечественных компаний, работающих за территорией РФ.

При проведении импортных и экспортных операций, создании представительств в другой стране, инвестициях в зарубежные предприятия появляются риски двойной оплаты одного и того же налога. Такая проблема требует решения со стороны всех стран-партнеров, имеющих тесные торговые отношения.


На современном этапе глобализация в экономической сфере открыла новые границы для представителей бизнеса. С недавних пор зарубежные или отечественные предприятия могут рассчитывать на прибыль при работе в разных странах мира. При этом законодательство в сфере налогов будет распространяться не только на внутренних граждан (резидентов), но и иностранцев (нерезидентов), работающих и получающих доходы на территории конкретной страны.

Во избежание двойного обложения налогами правительства разных стран заключают акты и соглашения, касающиеся вопросов налогообложения. Один из примеров решения проблемы — налоговый вычет. Особенности системы заключаются в следующем. Если плательщик налогов находится в своей стране (является ее резидентом), то его иностранные доходы будут облагаться налогом. При этом действует налоговый вычет на территории страны, где получена прибыль. Как следствие, двойная выплата налога исключена. Получается, что компания платит налоги единожды по наиболее высокой ставке. Варианта оплаты два — для государства-источника прибыли, а также для государства, где плательщик налогов пребывает постоянно.

Другие публикации:  Экспертиза пруда

При зачете налога, начисленного на доходы от зарубежной деятельности, должны соблюдаться следующие правила:

1. При формировании налоговой базы предприятия РФ должны учесть внутригосударственную прибыль и доход, полученные за пределами страны (данная норма есть Налоговом кодексе РФ, статья 311).

2. Расходы компаний при получении прибыли от источников за границей должны быть учтены в размере и порядке, прописанном в НК РФ (глава 25). При этом правила, применяемые в другой стране (в месте получения прибыли) не имеют никакого влияния.

3. Общий размер налога, реально выплаченный российской компанией с учетом налоговых законов других стран, засчитывается ей при выплате налога на прибыль внутри своего государства. Объем засчитываемых налогов, которые были уплачены за границей, не должны быть больше суммы налога, стянутого в России.


4. Во многих соглашениях между странами в отношении двойного налогообложения прописывается четкое ограничение зачетной налоговой суммы. Как правило, в договорах прописывается, что в случае, если резидент РФ получил прибыль (имеет капитал) в другой стране, то размер налога на прибыль (капитал), оплаченный в другой стране, может быть вычтен из налога, стягиваемого с резидента в РФ. Как правило, такой вычет не должен быть выше размера стянутого в РФ налога.

Налогообложение прибыли, полученной от зарубежной деятельности: расчет, виды, международные договора

Величина налога, который удерживается с российской организации в другой стране, не во всех случаях можно принимать к зачету при выплате компанией налога на прибыль. Цель ограничения — исключить зачет налоговых платежей, которые были выплачены в странах с более высокой налоговой ставкой (если сравнивать с налогами в РФ). Граничный размер налога за рубежом, который принимается к зачету, может определяться путем расчета.

Вычисление производится в три основных этапа:

1. Сначала компания вычисляет, можно ли произвести зачет суммы налогов, которые были удержаны за границей, при выплате налога на доходы в РФ. В случае принятия к зачету средств для налогообложения внутри РФ, сбор или налог другой страны должен отвечать понятию налог на прибыль компаний (по трактовке РФ).

2. Далее производится расчет пограничной (предельной) суммы зачета.

3. Берется наиболее низкий из параметров, вычисленных на прошлом этапе. Если иностранные налоговые выплаты больше размера пограничного объема зачета, то компания не может зачитывать их при выплате налога на прибыль.

По особенностям получения прибыли за границей может определяться специфика зачета зарубежного налога в РФ.

При этом обложение иностранной прибыли российских компаний зависит от ряда факторов:

— нюансов местной законодательной сферы;
— специфики деятельности компании;
— наличия международных соглашений, регулирующих взаимодействие между странами (РФ и источником прибыли).

В ряде случаев юрисдикция распространяется на общую сумму прибыли иностранной компании, полученной на их территории. При этом в законах многих стран и пунктах международных соглашений прописаны условия, позволяющие устранить двойное налогообложение. По этим положениям в стране, являющейся источником дохода, налогом облагается прибыль нерезидента от бизнес-деятельности через постоянное представительство (исключительно в той части, которая касается данного представительства).

С учетом способа получения прибыли и особенностей деятельности в другой стране, из зарубежных источников могут быть получены следующие виды прибыли :

— от продажи продукции (услуг, работ), а также прав на имущество, полученных от работы филиала (подразделения, отдела) компании РФ в другой стране;

— связанные с работой отдельного подразделения российской компании в другой стране (как правило, сюда относятся внереализационные доходы);

— не связанные с работой обособленного отделения (филиала) российской компании в другой стране.

К примеру, есть организация ООО «Омега», у которой в Германии работает отделение. Через него компания ООО «Омега» предоставляет свои услуги. Чтобы производить расчеты с клиентами, организация из России открыла счет в банке Германии. При этом часть офиса, где находится филиал, сдается в аренду. Прибыль ООО «Омега» от работы через иностранный филиал формируется из прибыли от оказанных услуг, процентов по банковскому счету и аренды помещения.

От источников из-за рубежа компания из РФ может получать внереализационную прибыль, которая не связана с работой ее представительства.

Для понимания сути налогообложения от зарубежной деятельности стоит рассмотреть другой пример. Та же компания ООО «Омега» выступает в роли арендодателя не офиса, где находится отделение, а другого помещения в Германии. В таком случае компания из РФ получает прибыль от источника на территории другой страны в виде арендной платы, не имеющей отношения к работе подразделения.

Как следствие, идентичные по содержанию прибыли компаний РФ от источников за границей могут быть обложены налогом в другой стране в составе прибыли обособленного подразделения или самостоятельного основания у источника платежа.

Стоит допустить, что:

— прибыль, не имеющая связи с работой иностранного филиала российской компании, не была обложена налогом в составе прибыли этой компании;

— налог при выплате прибыли удерживал агент по налогам.

В описанных выше случаях зачет налогового платежа, который будет удержан у источника, может предоставляться на самостоятельном основании.

Если одна и та же прибыль для налогообложения в другой стране была включена в прибыль отделения, работающего в Германии, а налоги взимались у иностранного агента, то работает другое правило. В этом случае налоговый зачет, удерживаемый вне территории РФ, предоставляется лишь для какой-то части налогового платежа, стянутого данным подразделением. Двукратное обложение налогами одной и той же прибыли в другой стране устраняется с учетом ее законодательства.

Большую роль в регулировании вопросов налогообложения прибыли от деятельности за границей имеют международные соглашения (договора), заключаемые между РФ и другими странами. Суть таких документов — в устранении двойного налогообложения. Кроме этого, в них содержатся положения, касающиеся зачета внутри страны (РФ) налоговых платежей на доходы (прибыль), уплаченную в другой стране с целью устранения двойного налогообложения.

Как правило, страны, подписывающие соответствующие соглашения, распространяют свою сферу влияния на прибыль нерезидентов, которые ведут деятельность на территорию другой страны через стационарный филиал (представительство). При этом в учет берется только та прибыль, которая получена с учетом деятельности последнего.
После определения предельной суммы зачета вычисляется фактически засчитываемый платеж налога, как наименьший из двух параметров — исчисленной суммы зачета и объема выплаченных налогов на территории другой страны.

Работу по квалификации прибыли, полученной в другой стране, производит сам плательщик налогов или налоговый орган в другой стране. Если же мнения налоговых органов разных стран в отношении полученной прибыли противоречат друг другу, то у плательщика налогов есть возможность (право) обратиться в Минфин РФ и запросить процедуру инициации, прописанную в международном соглашении. Как правило, вопрос с двойным обложением налога решается посредством договоренности сторон и через выплату компенсации компетентных органов. При этом неправомерно удержанный налог (если это было доказано), возвращается к источнику оплаты.

налог на доходы за границей как ИП или Физлицо?

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

А сдаете вы эту студию как российское ИП или как физлицо? Полагаю, что как физлицо. Тогда — да. Вы должны задекларировать этот доход и самостоятельно уплатить с него налог по ставке 13% до 30 апреля года, следующего за отчетным. Как это лучше оформить — уточните в своей налоговой.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Все налоговые резиденты России, обязаны платить в РФ налог на доходы от активов во всём мире. Кто такой резидент? Это тот, кто живёт на территории страны более 183 дней в году. В частности, под это определение попадают многие владельцы заграничной недвижимости, которые могут получать доход от аренды жилья. Если они являются российскими налоговыми резидентами, то возникает ситуация, при которой они должны платить налоги как за рубежом (по месту нахождения объекта), так и в России (по месту своего налогового резидентства). Однако налог не может взиматься два раза: он платится только за рубежом, а разница засчитывается в России. Это предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Такой договор заключается между двумя странами. Он устанавливает правила, по которым взимаются налоги с организаций и физических лиц в тех случаях, когда активы, приносящие доход, находятся не в стране резидентства получателя дохода.
В соглашении об избежании двойного налогообложения указаны виды налогов, которые попадают под действие документа, а также круг лиц, на которых распространяются его нормы. Также в таком соглашении приводятся условия налогообложения, срок действия и порядок прекращения договора. Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 82 странами.
Если доходы получены в стране, с которой у нас нет договора об избежании двойного налогообложения, то резиденты РФ платят налоги два раза, в обеих странах, согласно законодательсвам обеих стран.
Если такой договор между государствами существует, то это позволяет зачитывать в России налог на доходы от аренды или при продаже зарубежного имущества. И тогда, сумма налога, уплаченного за границей, будет вычтена из суммы налога, подлежащего уплате в России. Сумма налога рассчитывается по российскому налоговому праву (по ставке 13 % и установленным правилам). Следует помнить, что вычет не сможет превысить сумму налога, исчисленного в России. Соответственно, если сумма налога в государстве-источнике дохода была уплачена в меньшем размере, чем было рассчитано в России, то недостающую часть придётся доплатить уже в РФ, если зарубежный налог был уплачен в объеме, превышающем российский налог, то он будет зачтен, и налог платить в РФ не придется..

Если вы получаете доход от аренды, вы должны самостоятельно задекларировать его в России, представив в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ (лист «Б», или доходы от источников за пределами Российской Федерации).

К налоговой декларации прилагаются:
— выданные зарубежной налоговой документы, подтверждающие сумму полученного дохода и уплаченного с него налога, а также их нотариально заверенный перевод на русский язык. В этих документах должны быть отражены вид дохода, его сумма, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты.
— или копия налоговой декларации, поданной за рубежом, с копией платёжного документа об уплате налога (всё это также должно быть переведено на русский язык и нотариально заверено).
Сумма уплаченного за рубежом налога зачитывается только после подачи этой декларации, по окончании налогового периода. Заявить о доходах и получить зачёт налога можно в течение трёх лет после окончания отчётного года, в котором были получены доходы.
Также важно знать, что, уплачивая в России налог по упрощённой схеме налогообложения, нельзя получить зачёт иностранного налога, и налогообложение в таком случае будет двойным.

Другие публикации:  Как создать электронное пособие

Важно помнить, что уклонение от уплаты налогов — уголовное преступление. Платить налоги за рубежом по меньшей ставке, чем в России, и не заполнять при этом налоговую декларацию на родине — незаконно.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Да, что касается коммунальных платежей. Я точно не уверена, но считаю, что правила одинаковы как для арендодателей в стране, так и за рубежом.
Бремя содержания имущества несет его собственникст. 210 ГК РФ. А плата за коммунальные услуги состоит из двух частей: за услуги, стоимость которых не зависит от использования жилого помещения, и за услуги, сумма расходов на которые зависит от объема их потребления. Если в вашей ситуации наниматель возмещает арендодателю сумму платежей за электричество и воду. Их стоимость зависит от фактического потребления и фиксируется на основании показателей счетчиков, то наниматель оплачивает эти расходы исключительно в своих интересах. Включать эти суммы в декларацию по НДФЛ наймодатель не должен.

Если же наниматель отдельно возмещает наймодателю стоимость коммунальных услуг, которая не зависит от их фактического потребления, и эти услуги наймодатель должен оплачивать и в том случае, если бы не сдавал квартиру, сумму возмещения надо включить в декларацию. Такую позицию разделяет Минфин России, и она подтверждается судебной практикой. (Письма Минфина от 16.05.2013 № 03-03-06/1/17011, от 17.04.2013 № 03-04-06/12985, от 07.09.2012 № 03-04-06/8-272, от 03.05.2012 № 03-04-05/3-587; Постановление ФАС ДВО от 13.12.2012 № Ф03-5812/2012).

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Налогообложение при работе за границей

Гражданин РФ. Работаю в Швейцарии(есть контракт), работа заключается в командировка по миру. В календарном году провожу 50-60% времени за границей(т.е не налоговый резидент)Но оставшееся время провожу в России.

1. Есть ли возможность оставить статус налогового резидента РФ?(в случае если есть возможность избежать двойного налогообложения, см ниже)

2. нужно ли платить налоги? есть ли соглашение между странами «об исключении двойного налогообложения»? Если есть, то как подтвердить это в налоговой?(по уплате налогов в целом и по продаже недвижимости и авто)

3. В случае если статус налогового резидента не получить, то как минимизировать налоги при покупке/продажи недвижимости и авто.

Уточнение от клиента

Что делать если нет возможности дарения, слышал, что есть возможность оформить ИП и платить по упрощенной схеме 6%. как это работает? Нужно платить 6% со всей суммы или только с разницы? Например, есть недвижимость, больше 3х лет в собственности, если я соберусь ее продать, то нужно будет оплатить 30%(как не резидент) со всей стоимости или только от прибыли(стоимость продажи — стоимость покупки)?

Если ее подарить родственникам, то они будут платить 13% от но от полной стоимости. Я все правильно понимаю?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 829 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

1. Есть ли возможность оставить статус налогового резидента РФ?(в случае если есть возможность избежать двойного налогообложения, см ниже)

Алексей, добрый вечер! Статус налогового резидента РФ определяется в соот. со ст. 207 НК

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

при этом итоговый статус определяется по итогом календарного года,

2. нужно ли платить налоги? есть ли соглашение между странами «об исключении двойного налогообложения»? Если есть, то как подтвердить это в налоговой?(по уплате налогов в целом и по продаже недвижимости и авто)

если статуса не будет налоги вы должны платить только по доходам, полученным от источников в РФ, если у Вас контракт в Швейцарии то как НЕ резидент данный доход НДФЛ не облагается в принципе

3. В случае если статус налогового резидента не получить, то как минимизировать налоги при покупке/продажи недвижимости и авто.

при покупке налогов нет, а вот при продаже как вариант дарить близкому родственнику или члену семьи у которых будет статус резидента в этом случае налог при продаже будет не 30 а 13% + возможность применить налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК. Это если речь об имуществе в РФ, если доходы от продажи имущества за пределами РФ то при отсутствии резидентства в соот. налоговом периоде НДФЛ Вы также не платите

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

есть ли соглашение между странами «об исключении двойного налогообложения»?

«Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»
(Заключено в г. Москве 15.11.1995)

поэтому согласно ст. 232 НК РФ

В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрен зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, такой зачет производится налоговым органом в порядке, установленном пунктами 2 — 4 настоящей статьи.

Например, есть недвижимость, больше 3х лет в собственности, если я соберусь ее продать, то нужно будет оплатить 30%(как не резидент) со всей стоимости или только от прибыли(стоимость продажи — стоимость покупки)?

как нерезиденту все 30%, без права на уменьшения дохода от продажи на сумму расходов на приобретение данной недвижимости и срок владения тут не поможет (при отсутстивии статуса резидента в соот. налоговом периоде). Можно зарегистрировать ИП, выбрать УСН и платить 6% с дохода, статус резидента или не резидента значения при этом не будет иметь т.к. это другой налог, но это если речь о нежилых помещениях, если речь о жилом то тут могут быть вопросы т.к. продажа квартиры бывшей в собственности до регистрации ИП это не совсем предпринимательская деятельность тем более что никакой иной деятельности вестись не будет. Как вариант в рамках ИП сдавать в аренду а потом уже продать

Консультация юриста бесплатно

Гражданин РФ. Работаю в Швейцарии(есть контракт), работа заключается в командировка по миру. В календарном году провожу 50-60% времени за границей(т.е не налоговый резидент)Но оставшееся время провожу в России.

1. Есть ли возможность оставить статус налогового резидента РФ?(в случае если есть возможность избежать двойного налогообложения, см ниже)

2. нужно ли платить налоги? есть ли соглашение между странами «об исключении двойного налогообложения»? Если есть, то как подтвердить это в налоговой?(по уплате налогов в целом и по продаже недвижимости и авто)

3. В случае если статус налогового резидента не получить, то как минимизировать налоги при покупке/продажи недвижимости и авто.

1. У Вас не будет Статуса налогового резидента, в случае, если в течение двенадцати следующих подряд месяцев, проживаете в России менее 183 календарных дней.

2. Налоги платить при продаже недвижимости и авто в России придется, со ставкой налога 30%. Двойного налогообложения не будет, так как доход получен в России, а не в Швейцарии.

Налоговый кодекс РФ 2016-2017 последняя редакция. Базовые положения

1. Всефизические и юридические лица, включая иностранные компании и нерезидентов, обязаны уплачивать налоговые сборы в определённых размерах в установленные сроки и в соответствующем порядке. Уклонение от уплаты налогов влечёт за собой финансовую, материальную, административную и уголовную ответственность.

Согласно НК РФ обязанность уплатить налог НДФЛ возникает по истечении налогового периода, который составляет календарный год. То есть, при продаже в 2017 году расположенной в России недвижимости обязанность уплатить налог НДФЛ у продавца возникнет только в 2018.

Исполняется обязанность по уплате налога с продажи квартиры в России в два этапа:

1) Продавец подает налоговую декларацию, в которой заявляет сумму дохода и рассчитывает сумму налога НДФЛ, (штраф при неподаче декларации — 30%)

2) Уплачивает налог. (штраф 20%. Неуплата определяется роботом при неподаче декларации).

Налоговая декларация по НДФЛ должна быть подана до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при продаже квартиры в 2017 году налоговая декларация по налогу НДФЛ подается за 2017 год, срок — с 01 января до 30 апреля 2018.

А сам налог НДФЛ должен быть уплачендо 15 июля года, следующего за отчетным.

Ответственность за неуплату НДФЛ хорошо расписана здесь: http://gordon-adv.ru/articles/.

3. Оптимизировать сделку по договору К-П не получится. Можно «подарить» недвижимость, при этом уплата НДФЛ с «подарка» ложится на Одариваемого. При этом Одариваемый может воспользоваться налоговым вычетом.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *