Нулевая отчетность при осно в 2019 году

Содержание:

Нулевая отчетность в ФНС

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2018 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. В нем в любом случае будут цифры, хотя бы размер уставного капитала.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.

Нулевая налоговая отчетность для ЕНВД

Компании на вмененке сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.).

Следовательно, нулевой декларации по ЕНВД быть не может.

Нулевые отчеты по страховым взносам

Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты —— расчет по страховым взносам и 4-ФСС.

ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается.

Нулевые отчеты по НДФЛ

По этому налогу есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть нулевых отчетов по НДФЛ не бывает.

Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?

Нулевка по НДС сдается только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию

Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Что нужно знать про нулевую налоговую отчётность ИП

На практике в налоговую нулевую отчетность ИП сдают довольно часто. Рассказываем о причинах этого, а также правилах её формирования и представления в ИФНС.

Есть такая обязанность

Отсутствие дохода от предпринимательской деятельности в соответствии с российским законодательством не влечет за собой освобождение коммерсантов всех видов от обязанности сдавать налоговую отчетность.

Для коммерческих предприятий, государственных учреждений и ИП налоговая нулевая отчетность является такой же обязательной, как и отчетность с ненулевыми значениями.

В Российской Федерации помимо ОСНО – общей системы налогообложения, существует несколько специальных режимов налогообложения:

  • УСН – упрощенная система налогообложения;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход и другие.

Подать декларацию в налоговый орган можно несколькими способами:

  • лично в ИФНС (либо другое лицо по доверенности);
  • по почте – письмом с уведомлением;
  • в электронном виде.

Нулевая отчетность при ОСНО

В обстоятельствах, когда организация или индивидуальный предприниматель не получили доход от своей деятельности или вообще не осуществляли таковую на протяжении некоторого времени, они вынуждены отчитываться в налоговую, подавая нулевые декларации по налогу на прибыль, НДС и бухгалтерский баланс.

Но в соответствии с законодательством, вместо деклараций НДС и налога на прибыль, индивидуальный предприниматель имеет право сдать единую упрощенную декларацию. Её можно представить при условии отсутствия движения денег, доходов и расходов.

Упрощенную декларацию представляют до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Обычно нулевая отчетность ИП без работников состоит из нулевой декларации НДС и 3-НДФЛ. Если у частного предпринимателя в штате есть наемные сотрудники, то нулевая отчетность ИП на ОСНО будет включать в себя еще отчёты 4-ФСС, РСВ и персонифицированного учета (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ).

Нулевые отчеты при упрощёнке

Упрощенная система налогообложения избавляет частного предпринимателя от уплаты таких налогов, как НДС, налог на имущество, НДФЛ в отношении доходов от коммерческой деятельности. Нулевая отчетность ИП на УСН состоит только из налоговой декларации, за исключением случаев, когда у предпринимателя есть наемные рабочие. Иначе необходимо еще сдать отчетность по начислению и уплате взносов в фонды.

По общему правилу, сдать нулевую отчетность ИП обязан не позднее конца апреля года, следующего за отчетным периодом.

Отметим, что нулевая отчетность ИП может негативно отразиться на дальнейшем ведении бизнеса:

  • налоговая инспекция вправе инициировать внеочередную проверку при получении нулевой декларации;
  • в случае необходимости получить заём в кредитной организации на расширение бизнеса банки могут оказать в таковом либо предложить повышенную процентную ставку.
Другие публикации:  Федеральный закон 410 о негосударственных пенсионных фондах

Отчетность в 2019 году

Если частный предприниматель зарегистрировался в конце 2018 года и не успел еще получить доход от коммерческой деятельности, то в 2019 году он все равно обязан сдать отчетность в ИФНС, поскольку нулевую отчетность ИП в 2019 году сдают в соответствии с действующим законодательством.

Декларацию заполняют либо вручную черной пастой печатными буквами, либо с использованием персонального компьютера. В отчете недопустимы помарки и исправления, в пустых клетках ставят прочерк «-».

При возникновении сложностей у частного предпринимателя в заполнении налоговой декларации можно воспользоваться помощью материалов на нашем сайте.

Например, образец нулевой отчетности ИП по УСН можно посмотреть в статье «Заполнение нулевой декларации по УСН в 2018 году: особенности и образцы».

Отчетность для компаний и ИП, не ведущих деятельность

В этой статье расскажу о том, какие сложности возникают из-за несдачи нулевого отчёта.

Согласно статистическим данным за последние годы, существует проблема со сдачей нулевой отчетности организациями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями. Ложное убеждение, что отчеты можно не сдавать, часто приводит к негативным последствиям, в виде наложения штрафных санкций и блокировке расчетного счета, при условии несвоевременной отправки соответствующих документов.

Следует понимать, что регулярная сдача «нулевых» отчетов в ФНС, ПФР и ФСС – это обязательная для исполнения процедура. К составу и срокам сдачи «нулевок» предъявляются такие же требования, как и при организации обычной отчетности. В случае непредставления отчетных бумаг в установленные регламентом сроки, ООО и ИП будут нести ответственность, расплачиваясь за халатность финансовыми потерями (штраф — до 1 тыс. рублей за каждый отчет).

Каждый законопослушный плательщик налогов и взносов должен быть осведомлен о существовании таких систем налогообложения как: ОСНО, УСН, ЕНВД, Патент (исключительно для ИП). Учитывая внутренний порядок конкретной системы налогообложения, формируется пакет документов, которые будут включены в предоставляемую отчетность, в частности:

— Зарплатная отчетность (исключение — ИП без наемных работников):

— 2-НДФЛ раз в год.

Что должна содержать отчетность для различных налоговых систем?

— ЕУД (единая упрощенная декларация) или НДС + прибыль (при фиксировании движений по счету или кассе) ежеквартально;

— Бухгалтерская отчетность раз в год.

2. Отчетность для ИП на ОСН:

3. Отчетность для организаций на УСН:

— Декларация по УСН раз в год;

— Бухгалтерская отчетность раз в год.

4. Отчетность для ИП на УСН:

— Декларация по УСН раз в год.

5. Отчетность для ИП и Организаций по ЕНВД:

— Декларация по ЕНВД ежеквартально.

6. Патент (ПСН) может применять только индивидуальными предпринимателями (без необходимости сдачи отчетности).

Также стоит отметить, что ИП обязаны выплачивать фиксированные страховые взносы, даже если не ведут деятельность. Взносы не являются налогами, выступая в роли своеобразных обязательных платежей на обеспечение собственной пенсии и минимальной медицинской страховки. В 2018 году сумма взносов составляет чуть более 32 тыс. рублей, из них 26 тыс. рублей идут на пенсию, а 6 тыс. рублей на медицину.

Рассмотрим основополагающие моменты более подробно

Налогоплательщик будет обязан выплатить штраф. На организацию налагается штрафные санкции в размере 1 тыс. рублей, а должностные лица вынуждены лишиться суммы от 300 до 500 рублей. По истечению 10 дней от указанного ИФНС предельного срока отправки отчётности представители налоговой инспекции имеют полное право провести блокировку счета компании.

Как правильно сдать отчетность предпринимателю, не ведущему деятельность?

К структуре сдачи «нулевок» не предъявляются какие-либо особые требования и процедура ничем не отличается от традиционной. Используется электронный формат отправки отчетов по НЛС, т.е. без специального программного обеспечения не обойтись. Для прочих разновидностей систем по реализации оплаты налогов, приемлем любой вариант сдачи.

Общепринятая процедура сдачи отчетности имеет те же особенности, что и нулевая

Оформление отчетов происходит с применением бухгалтерии, через глобальную сеть или с помощью обычного бухучета.

Требуется ли предъявлять доказательства статуса нулевой деятельности?

Практически всегда, нет необходимости предоставлять документы, для подтверждения отсутствия деятельности, однако встречаются исключения, когда проверяющие инстанции делают запрос в банковское учреждение, чтобы получить выписку о движении средств по счету проверяемой фирмы. Целесообразно следить за своевременной отправкой отчетов-нулевок, чтобы избежать лишних проблем с блокировкой счета и выплатой штрафов в будущем.

Отчетность ИП на УСН при отсутствии ведения деятельности

Многие путают ситуации, при которых отсутствуют доходы и бизнес — деятельность.

К примеру, можно заниматься деятельностью «в минус». При таком стечении обстоятельств, декларация вовсе будет не нулевой, а с определенными показателями. Заполнение книги учета доходной и расходной части бюджета выполняется даже при наличии нулевых показателей, чтобы при необходимости удовлетворить любопытство налоговиков.

Отчетность ИП на ОСНО при отсутствии ведения деятельности

Не нужно забывать, что для деклараций по НДС предусмотрен электронный формат приема, даже для нулевок. Для ИП, которые никогда не занимались ведением деятельности (не было зафиксировано операций и движений по счету), есть шанс не осуществлять электронную отправку отчетных документов. Достаточно заполнения единой упрощенной декларации, которую разрешено отправлять без привязки к определенному формату (бумажный или электронный вариант на выбор).

Единую декларацию на ОСНО можно рассматривать в качестве замены отчетности по НДС, но от необходимости сдавать 3-НДФЛ избавиться не получится.

При сильном желании, можно провести замену отчетности ИП на УСН (когда доходы и движения по счету отсутствуют), единой упрощенной декларацией. Однако, в отношении трудозатрат и сроков на заполнение ЕУД, это вариант сопоставим с оформлением обычной нулевой отчетностью по УСН.

Отчетность ИП на ЕНВД без наличия деятельности

В связи с этим, оптимальным решением будет прекратить деятельность на ЕНВД и отправиться на альтернативный режим в надежде на улучшение ситуации.

Отчетность ИП-работодателя, не занимающегося ведением деятельности

При наличии хотя бы одного действующего трудового договора, независимо от ведения бизнеса, наличия доходов и выплаты заработной платы персоналу, отчитываться за страховые взносы и сотрудников обязательно придется.

Отчетность ООО в 2019 году

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

За год – до 28 марта следующего года включительно

Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

Другие публикации:  Льготы инвалидам от работодателя

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Нулевая отчетность за 4 квартал 2018 года

Что такое нулевая декларация

Зачастую встречается мнение, что если хозяйствующий субъект не ведет деятельность, то и отчетность представлять необязательно. Однако это совсем не так. Некоторые декларации необходимо подавать вне зависимости от того, осуществляется ли деятельность, — просто они будут нулевыми.

Определимся с термином «нулевая декларация». Будем понимать под таковой декларацию, в которой никаких значимых, отличных от нуля, сведений, кроме регистрационных данных предприятия или ИП, нет. То есть декларации, в которых в силу каких-либо причин налог к уплате равен нулю, но иные данные присутствуют, нулевыми считаться не будут. Поясним на примерах. Налог может не уплачиваться, например, так как:

  • Деятельность убыточна, то есть расходы превышают доходы. Однако суммы доходов и расходов заполняются в полях декларации, и она уже не может считаться нулевой.
  • Организация или объекты налогообложения относятся к льготной категории. Однако в этом случае также необходимо заполнить суммы налоговой базы и данные по применяемой льготе.

Подытоживая, еще раз заострим внимание, что в нашей статье приводятся примеры и бланки деклараций, необходимые к сдаче ИП и организациями, у которых нет деятельности. Опишем пакет представляемых нулевок для каждой системы налогообложения.

Нулевые декларации ИП и организаций на УСН

ИП могут применять любую из пяти систем налогообложения:

Организации могут применять следующие системы налогообложения:

Сразу отметим варианты, при которых сдача нулевой отчетности не предусмотрена:

Таким образом, если ИП без работников или организация применяют ПСН (только ИП), ЕСХН или только ЕНВД, нулевую отчетность они не сдают.

Если хозяйствующий субъект применяет УСН:

  • нулевую декларацию за 4 квартал ИП на УСН представляет до 30.04.2019;
  • организация на УСН сдает нулевую декларацию за 2018 год не позднее 01.04.2019, так как 31 марта приходится на воскресенье.

По ссылке можно скачать бланк декларации для распечатывания и самостоятельного заполнения.

Здесь представлен образец заполненной нулевой декларации для объекта налогообложения «доходы».

Образец заполненной нулевой декларации для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» можно посмотреть здесь.

Образцы заполнены для ИП, но для организаций порядок их заполнения аналогичен.

Отметим, что состав декларации различен для разных объектов налогообложения. И еще раз обратим внимание, что в нулевой декларации отсутствуют листы, связанные с торговым сбором и целевым финансированием, так как предполагается, что деятельность не ведется.

Нулевая отчетность при ОСНО

Если ИП зарегистрирован в налоговой как плательщик ОСНО, то в отчетность ИП за 4 квартал 2018 года входят две декларации:

  • декларация по НДС представляется не позднее 25.01.2019;
  • декларация 3-НДФЛ — до 30.04.2019.

Для организаций на ОСНО в состав нулевой отчетности за 4 квартал 2018 года входят:

  • декларация по НДС, которая представляется не позднее 25.01.2019;
  • декларация по налогу на прибыль, подаваемая до 28.03.2019.

По ссылке вы найдете бланк декларации по НДС.

А тут — образец заполнения нулевой декларации по НДС. В данном случае речь идет об ИП, для организаций заполнение аналогично.

По ссылке можно найти бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год.

Здесь приведен образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Бланк декларации по налогу на прибыль организаций можно скачать по ссылке.

Образец заполненной декларации по налогу на прибыль организаций скачивайте по ссылке.

Стоит отметить, что нулевая декларация по налогу на прибыль за отчетный год имеет в своем составе одинаковый набор листов вне зависимости от способа уплаты авансов.

Единая упрощенная декларация

Организации и ИП могут также сдать (п. 2 ст. 80 НК РФ) вместо перечисленных в предыдущих блоках нулевых деклараций единую упрощенную декларацию, если выполнены следующие условия:

  • нет объекта налогообложения по некоторым налогам (УСН, ЕСХН, ОСНО, НДС);
  • не было движения денежных средств по кассе и расчетному счету за отчетный период.

Крайний срок сдачи такой декларации по итогам 2018 года — 21.01.2019 (так как 20 января приходится на воскресенье).

Здесь можно скачать бланк единой упрощенной декларации.

По ссылке представлен образец заполнения единой упрощенной декларации для организаций.

Предприниматели заполняют данную декларацию аналогичным образом. В списке указывают те налоги, нулевые декларации по которым заменяются на рассматриваемую нами декларацию.

Нулевые декларации по сотрудникам

Если в организации или у ИП есть сотрудники, но они не получают каких-либо выплат, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие нулевые отчеты:

  • Расчет по страховым взносам за 2018 год до 30.01.2019.
    По ссылке можно скачать бланк расчета.
    А здесь — заполненный образец.
  • Форма 4-ФСС за 2018 год на бумаге до 21.01.2019 (так как 20 января приходится на воскресенье) и электронно до 25.01.2019.
    По ссылке можно скачать бланк расчета.
    А здесь — заполненный образец.
  • Представление нулевой формы 6-НФДЛ является спорным моментом. Чтобы у налоговой инспекции не возникало вопросов, можно сдать нулевую форму 6-НДФЛ или письмом уведомить инспекцию, почему отчет не представляется.

Также необходимо представлять формы СЗВ-М по итогам каждого месяца и СЗВ-СТАЖ по итогам 2018 года.

Здесь же отметим, что декларации по тем налогам, по которым организация или ИП не признаны налогоплательщиками, у которых отсутствует объект налогообложения, сдавать не требуется. Это относится, например, к налогу на имущество, транспортному налогу и так далее.

Подведем итоги в виде таблицы:

Уверены, вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Другие публикации:  Средняя пенсия в 2005 году в россии

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП

Похожие публикации

Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета. Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима. Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.

ОСНО для ИП: плюсы и минусы

Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов. Но, даже применяя спецрежим, можно «слететь» с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения. Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.

ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.

Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.

К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.

Налоги ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:

  • НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц;
  • страховые взносы «за себя»;
  • при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
  • прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО

Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:

  • декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе – подается 1 раз в начале деятельности ИП, в течение 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода;
  • декларация 3-НДФЛ о доходах ИП – подается ежегодно не позже 30 апреля следующего года;
  • декларация по НДС – ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме;
  • сведения о среднесписочной численности за прошлый год – ежегодно до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ – сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой – до 1 апреля;
  • справки о доходах физлиц 2-НДФЛ – раз в год до 1 апреля следующего года;
  • расчет по страховым взносам – подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода.

Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:

  • расчет 4-ФСС по взносам на «травматизм» – ежеквартально сдается в ФСС 20 числа следующего за кварталом месяца — на бумаге, или 25 числа — электронно;
  • сведения по форме СЗВ-М – подаются ежемесячно в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:

  • декларацию 4-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
  • декларацию по НДС.

Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.

Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.

Учетная политика ИП на ОСНО

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять. Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.

Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *